- •2 Теории налогообложения и их развитие
- •3.Теория обмена. Теория общественного договора. Их сходства и различие
- •4.Теория налога как страховой премии и ее развитие
- •5. Теории Единого налога и их характеристика.
- •6Теория равенства жертвы. Теория минимума жертв. Теория коллективных потребностей.
- •7.Теории переложения налогов
- •8Синтезированная теория переложения
- •9. Принципы налогообложения а. Смита и а. Вагнера.
- •11.Кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики
- •12. Русская научная школа в области налогообложения (19в)
- •13.Понятие и роль налогов и сборов в современной экономике
- •16Принципы налогообложения и их характеристика
- •17.Обязательные элементы налога. Их характеристика. Примеры.
- •18Факультативные элементы налога. Их характеристика. Примеры.
- •19Дополнительные элементы налога. Их характеристика. Примеры.
- •201. Понятие и функции налоговой льготы
- •2. Виды и классификация налоговых льгот
- •21.Теории прямого и косвенного налогообложения
- •22. Налоговые ставки и их виды
- •23 Равное, пропорциональное и прогрессивное (регрессивное) налогообложение
- •2. Равное налогообложение
- •3. Пропорциональное налогообложение
- •4. Прогрессивное налогообложение
- •5. Регрессивное налогообложение
- •28 Правовое регулирование налоговых отношений. Налоговый кодекс рф. Его значение структура.
- •30 Налоговая система рф. Краткая характеристика региональных налогов
- •31 Налоговая система рф. Краткая характеристика местных налогов.
- •32 Фнс Российской Федерации ее структура и её функции
- •33 Налоговый федерализм
- •35 Права и обязанности налоговых органов
- •36 Налоговая политика. Типы налоговой политики
- •39 Налоговый контроль. Его элементы и функции
- •40 Налоговые реформы и их классификация
- •41 Налоговые стабилизаторы и их характеристики. Примеры.
- •42 Проблема уклонение от уплаты налогов
- •44 Влияния на налогообложения на рынок труда и его параметры
- •45 Влияние налогообложения на инвестирование, сбережение и потребление
- •46 Показатели налогового бремени на макро-, мезо- и микроуровне
16Принципы налогообложения и их характеристика
Экономические принципы налогообложения
а) Принцип справедливости-кажд.юридич.или физич.лицо долж.принимать участие в финансировании расходов гос-ва соразмерно своим доходам и возможностям. б) принцип эффективности-долж.быть установлены такие налоги, чтобы поступление по кажд.из них существенно перекрывало затраты на администратирование. в)Принцип соразмерности-основан на взаимосвязи процессов наполнения бюджета и размера налог.ставок; г) Принцип учета интересов-все элементы налога долж.быть определены; д) принцип множественности-налог.система долж.быть построена на совокупности различных налогов, кот.облагают разные объекты.
Юридические принципы налогообложения
а) принцип нейтральности-все равны перед налоговым законом; б) принцип установления налога законом-нет законе, нет налога. Фед.налоги-налог.кодекс РФ; регион.налоги-налог.кодекс их устанавливает +закон субъекта РФ(вводит в действие); местные налоги-налог.кодекс+законодат.акты орган.местного самоуправления; в)принцип отрицания обратной силы налог.закона. Если принятый налог.закон ухудшает положение налогоплательщика, то он может распространяться на правоотношения с момента вступления в силу. г) принцип приоритета налог.законодательства. Если в неналоговых законах есть нормы, регулирующие налог.отношения, то их можно применять, только в той части, в кот.они не противоречат налог.кодексу; д) принцип наличия всех обязательных элементов налогов в законе.
Организационные принципы налогообложения
а)принцип единства налог.системы. Не допускается установл.налогов, кот.прямо или косвенно огранич.перемещение товаров, работ, услуг в пределах страны; б)принцип подвижности (эластичности). В целях выполнения фискальн.и регулир.функции налоги могут быть изменены; в)принцип стабильности. Несмотря на гибкость налоговой системы-она долж.быть стабильна; г)принцип налогового федерализма-различ.уровни гос-ной власти наделены различ.налог.полномочиями и ответственностью; д)принцип гласности-все налог.законы долж.быть опубликованы, ФНС и МИНФИН обязаны бесплатно консультировать налогоплательщиков; е)принцип одновременности обложения, каждый объект обложения может быть обложен одним налогом за один налог.период только 1 раз.
17.Обязательные элементы налога. Их характеристика. Примеры.
1.Налогоплательщик- организации и физ.лица, на котор.налог.законом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. 2.объект обложения- объектами налого-я являются: 1)операции по реализации товаров, работ, услуг; 2)имущество; 3)прибыль; 4) доход; 5)стоимость реализованных товаров; 6)иной объект, указанный в законе. 3.Налоговая база-обязательный элемент, кот.характеризует полное выражение объекта налого-я, к кот.применяется налоговая ставка. Налогов.база может совпадать с количественным выражением объекта, а может не совпадать. 4. Налоговый период-срок по истечению кот.заканчивается процесс формирования налоговой базы и исчисляется окончательная сумма налога.Налоговый период на прибыль-год. Отчетный период-3,6,9 месяцев. По результатам налог.периода, подается налог.декларация. По отчетным периодам-расчеты по авансовым платежам. 5.Налоговая ставка-представляет собой величину налога на единицу измерения налог.базы. Ставки бывают: 1Адвалорные (процентные- НДС 18%); 2фиксированные; 3смешанные(акцизы: сигареты-10 рублей с 1000 штук + 2% цены). 6 Порядок исчисления налога-законодательно установленные способы и методики исчисления налогового оклада. Методики: 1.некумулятивная; 2.кумулятивная(нарастающим итогом). Способ исчисления налога может быть: 1. По декларации (налогоплательщ.сам делает всё); 2. По уведомлению (исчисл.гос-во налогоплат.только платит); 3.по источникам дохода (налог.агенты исчисляют и перечисляют в бюджет за счет средств налогоплательщ.). 7 Порядок и сроки уплаты налога- законодательно установленные способы и сроки внесения налогом его получателем. Практически все налоги уплачиваются в денеж.форме. Сроки уплаты могут определяться: 1конкретной календарной датой(не позднее 20 числа); 2Истечением периода времени(не позднее 30 дней); 3указание на событие, кот.совершено(не позднее 20 дней с момента постановки на учет).