- •Налоги и налогообложение
- •Основы налогообложения
- •1. Понятие налоговой системы и налогов
- •Система налогов и сборов рф
- •2. Место и роль налогов в системе налогов государств
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Функции налогообложения
- •5. Элементы налога и их характеристика
- •Федеральные налоги
- •1. Налогоплательщики:
- •2. Объект налогообложения
- •3. Налоговый период
- •4. Ставка налога
- •5. Порядок исчисления налогов
- •1. Налогоплательщики:
- •2.Объект налогообложения
- •3. Налоговая база
- •4.Налоговый период (будем рассматривать на практике)
- •5.Ставки налога
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Налогоплательщики – физические лица:
- •Объект налогообложения:
- •Налоговая база:
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •Налоговые ставки
- •Исчисление налога налоговыми агентами:
- •Налог на прибыль организации
- •Глава 25 нк рф.
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Исчисление и сроки уплаты налога
- •Срок предоставления декларации.
- •Платежи, не регулируемые Налоговым Кодексом рф.
1. Налогоплательщики:
Организации
ИП
Лица, признаваемые налогоплательщиками, в связи с перемещением товара через таможенную границу РФ
Налогоплательщики совершающие операции с денатурированным этиловым спиртом и прямогонным бензином обязаны получать соответствующие свидетельства о регистрации
Подакцизные товары:
Спирт этиловый всех видов сырья за исключением коньячного
Спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%, за исключением лекарственных, лечебно-профилактических, диагностических средств, внесенных в гос. Реестр, препаратов ветеринарного назначения, в емкостях не более 100 мл, парфюмерно-косметическая продукция, в емкостях не более 100 мл с объемной долей этилового спирта не более 80% и с объемной долей этилового спирта до 90% при наличии пульверизаторов
Алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликеро-водочные изделия, коньяк, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%)
Пиво
Табачная продукция
Автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 лошадиных сил
Автомобильный бензин
Дизельное топливо
Моторные масла
Прямогонный бензин
2.Объект налогообложения
При определении объекта налогообложения следует иметь в виду, что акцизами облагается реализация товаров у производителя. Это делается с целью исключения двойного налогообложения, то есть при последующих перепродажах акциз н начисляется и его сумма в цене товара увеличиваться не будет.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
Реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров, безвозмездная передача признается реализацией.
Продажа лицами переданных им на основании приговоров судов конфискованных или бесхозных подакцизных товаров.
Передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья, либо другим лицам.
Передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства не подакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии.
Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд
Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный каптал организаций.
Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
Ввоз подакцизных товаров на территорию РФ
Получение денатурированного этилового спирта организацией, имеющей свидетельство на производство не спиртосодержащей продукции
Получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина. К производству приравниваются розлив алкогольный продукции и пива
Операции, не подлежащие налогообложению:
Передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации другому для производства других подакцизных товаров
Реализация подакцизных, товаров помещенных под акцизный режим экспорта за пределы РФ с учетом потерь в пределах норм естественной убыли