16. Цели проверки кассовых операций и источники информации.

Цели: установление соответствия соблюдения в орг-ии методологич-го учёта ден.средств дейст-му закон-ву для формир-я мнения о достоверности отчётности по ст. «Денежные средства»

.Аудитор собирает доказ-ва исходя из след.предпосылок: *Существование: ДС реально сущ-т на дату составления отч-ти, остатки наличных ДС подтверждены рез-ми инвентар-и, * прав и обяз-ей: орг-ия обладает правами на ДС и несёт ответ-ть за риски, связ-ые с этими правами, ДС, отраж-ые в отч-ти принадлежат орг-ии на закон-х основанияхвсе опрации с ДС докум-но подтверждены, документы соот-ют требов-ям закон-ва, * полноты- не сущ-т неучтённых ДС на сч.учёта ДС, *оценки-наличные ДС представлены в отч-ти в валюте РФ, рублёвая оц-ка иностран.валюты в кассе и на валют.счёте определена в устан-ом порядке, *точности- показ-ли бух.отч-ти по статье ДС соответ-ют сальдо по сч.учёта ДС, операции с ДС зафиксир.в первичных учёт.док-ах и точно перенесены в регистры синт.учёта и бух.отч-ть, *ограничение учёт.периода- все операции с ДС учтены в том периоде, когда они фактически имели место быть., * представление и раскрытие- наличные ДС и ср-ва на сч. Банка, а также их движение представлены и раскрыты в финн.отч-ти.

Источники информации: 1.порядок ведения кассовых операций в РФ, утв-ый Советом директоров ЦБ от 22.09.93 №40. 2. Положение ЦБ РФ от 5.01.98 № 14-П «О правилах орг-ии наличного денежного обращения на террит-и РФ», 3. План счетов фхд и инструкция по его применению- Приказ МинФина №94Н, 4. ПБУ 3/2006 «Учёт активов и обяз-в, стоимость кот.выражена в иностран.валюте», 5. Указание ЦБ РФ от 14.11.01 №1050-У «Об установлении предельного размера расчётов наличными деньгами м/у ЮЛ по одной сделке», 6.ФЗ №54 «О применении контрол-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов», 7. Приказ по учёт.политике (определены ли сроки провед-я инвентариз., утверждён ли график документооборота).

Первич.док-ты орг-ии: кассовые отчёты, прихоные/расходные ордера, платёжные ведомости, глав.книга, журнал-ордер №1, оборотно-сальдовая ведом-ть,Формы №1, №4-«Отчёт о движении ден.средств»

17. Программа проверки расчетного и валютного счетов в банках.

1. Проверка состояния учёта и контроля за операциями на счётах банка: проверка законности и юрид.обоснования операций на счетах в банке, проверка докум-го оформления операций по счетам в банке, проверка соответ-я показателей бух.отч-ти данным синтет и аналит.учёта.

2. проверка полноты и правильности синтет.учёта опер-ий по расчёт.счёту : проверка корреспон-ии сч.,проверка полноты поступлений ден.ср. на счёт, проверка законности списания ден.ср. со счёта.

3.проверка полноты и правил-ти опер-ий синтет.учёта по валют.сч.: проверка законности совершаемых опер-й, правил-ть опер-ий по учёту покупки/продажи валюты, проверка правильности расчёта и отражения курсовых разниц.

4. проверка полноты и правил-ти синтет.учёта на спец.счетах в банке: проверка законности соверш-х опер-ий, проверка прав-ти бух.проводок