Баланс оао «Коралл» на 1 апреля 2009 г.

Актив	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы
Основные средства	180000
Итого по разделу 1:	180000
2. Оборотные активы
Материалы	19000
Незавершенное производство	2000
Готовая продукция	9000
Касса	4000
Расчетный счет	38000
Расчеты с подотчетными лицами	1000
Итого по разделу 2:	73000
Баланс	253000
Пассив	Сумма, руб.
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	240000
Нераспределенная прибыль отчетного года	13000
Итого по разделу 3:	253000
Баланс	253000

Хозяйственные операции ОАО «Коралл» за апрель 2009 г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	Принято к оплате платежное требование от поставщика за поступившие материалы	8600
2	Принято к оплате платежное требование транспортной организации за доставку материалов	1200
3	Уплачено подотчетным лицом за разгрузку материалов	600
4	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам	9800
5	Начислена заработная плата рабочим за производство продукции	24000
6	Начислен ЕСН, в размере 26% от расходов на оплату труда. Сумму определить используя данные операции № 5	?
7	Отпущены со склада и использованы для производства продукции материалы	21000
8	Начислена амортизация производственного оборудования	2600
9	Выпущена из производства и отпущена на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 4 штук. Сумму определить (незавершенного производства на конец месяца нет)	?
10	Отпущены со склада и израсходованы на упаковку реализованной продукции материалы	400
11	Отгружена со склада готовая продукция покупателям в количестве 3 штук.	42000
12	Принят к оплате счет транспортной организации за перевозку реализованной продукции	1500
13	Списываются расходы на продажу. Сумму определить	?
14	Зачислена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам	42000
15	Списывается реализованная продукция по фактической себестоимости (3шт.). Сумму определить	?
16	Определить финансовый результат от продажи продукции за апрель и списать его на соответствующий счет	?

Задача 4.

Составить и обработать по приведенным данным авансовые отчеты № 2-3 и указать корреспонденцию счетов.

Исходные данные.

1. К авансовому № 2 от 15 января 2009 г. инженера мебельной фабрики «Дубрава» Орлова Е.В. приложены следующие документы:

А) командировочное удостоверение о командировке в г. Волгоград, в котором указано:

- Выбытие из Ростова 8 января 2009 г.

- Прибытие в Волгоград 9 января 2009 г.

- Выбытие из Волгограда 12 января 2009 г.

- Прибытие в Ростов 12 января 2009 г.

Б) железнодорожный билет Ростов – Волгоград стоимостью 400 руб., постель – 30 руб.

В) авиабилет Волгоград – Ростов стоимостью 830 руб.

Г) счет за проживание в гостинице с 9 по 12 января 2009 г. по 250 руб. в сутки (НДС в том числе), счет за служебные телефонные разговоры – 292 руб. (НДС в том числе).

Аванс на командировку выдан 6 января в сумме 2500 руб.

2. К авансовому отчету № 3 от 20 января 2009 г. завхоза мебельной фабрики «Дубрава» Тереховой Т.В. приложены следующие документы:

А) товарный чек и чек контрольно кассовой машины (ККМ) магазина № 12 за канцтовары на сумму 150 руб.

Б) товарный чек и чек ККМ магазина № 17 за краску на сумму 460 руб.

В) товарный чек и чек ККМ за комплект бухгалтерских документов 70 руб.

Аванс на хозяйственные расходы выдан 16 января 2009 г. в сумме 700 руб.

Задача 5.

Составить авансовые отчеты подотчетных лиц ОАО «Дон» и указать корреспонденцию счетов.

1. Начальник административно-хозяйственного отдела Беляев Б.Н. получил 12 февраля под отчет на хозяйственные расходы 600 руб., имея остаток от предыдущего аванса в сумме 11 руб. 20 коп.

Произведены расходы:

Дата	Действие	Сумма
12 февраля	Приобретение мелких канцелярских принадлежностей по товарным чекам магазина № 157	163 руб.
15 февраля	За телеграммы по квитанциям № 109/17 – 20	158 руб.
15 февраля	За доставку посылок по справочным изданиям на предприятие	130руб.
16 февраля	За плакаты по технике безопасности для цеха № 1 по товарным чекам магазина № 18	183 руб.
	Итого	634 руб.

2. Инженер АХО Воронцов В.В. выехал в командировку в Санкт-Петербург 25 января, прибыл к месту назначения 27 января, выехал обратно 9 февраля и возвратился в Ростов 10 февраля. 22 января был выдан аванс под отчет в сумме 6000 руб.

Израсходовано и причитается:

1	Железнодорожные билеты в оба конца	2220 руб.
2	За постель туда и обратно	60 руб.
3	По счету гостиницы за 14 суток	2240 руб.
4	По квитанции за междугородные разговоры	22 руб.
5	По квитанции № 18/31 за телеграмму	16 руб.
6	Суточные за время командировки	200 руб.
	Итого

Задача 6.

Инженер завода «Манометр» Поляков Виктор Иванович посылается руководством в командировку из Оренбурга в Волгоград сроком на 8 дней с 1 по 8 июня (согласно приказу по предприятию). Полякову В.И. 30 мая выдан аванс на командировочные расходы в сумму 5000 руб.

Оформите Полякову В.И. документы на выдачу денег, и по возвращении его из поездки проведите с ним полный расчет по командировке и составьте авансовый отчет.

Приказом по предприятию установлена выплата суточных в размере 150 руб., а жилья - по факту оплаты, подтвержденному гостиничными счетами.

После прибытия из командировки работником представлены следующие подтверждающие документы:

1. Проезд, согласно приложенным проездным документам, к месту командировки и обратно железнодорожным транспортом Оренбург - Волгоград - 700 руб., Волгоград - Оренбург - 720 руб., постель - 40 руб.

1. По отметкам (датам) командировочного удостоверения установлено: приезд в Волгоград - 2 июня, выбытие - 7 июня. Возвращение из командировки в Оренбург - 8 июня.

2. Фактический расход проживания в гостинице за 1 сутки - 620 руб., бронь - 196 руб. постель - 40 руб.

Задача 7.

Составьте счет фактуру № 10 от 10 января 2009 г. на продукцию, подлежащую отгрузке покупателю ОАО «Рост». Счет составляется по типовой форме на основании следующих данных:

Поставщик ОАО «Электроинструмент», адрес: Ростов-на –Дону 344000, ул. Строителей, дом 3, расчетный счет 46702103000000001792, открытый в филиале «БИН» банка, БИК 222222222, к/с 30101810600000000809. Телефон 33-33-33. ИНН 6101213654. Грузополучатель ОАО «Старт». Адрес: г. Батайск 343000, ул. Главная, дом 4, расчетный счет № 502028103000000001245 в филиале банка «Южный регион». БИК 045060792, к/с 402028206000000007009, ИНН 6124023180. Телефон 4-44-44.

Договором поставки № 40 от 5 января 2009 г. предусмотрена предварительная оплата. Наименование продукции – электродрели, номенклатурный номер 03120, количество 1200 шт. Отпускная цена – франко-станция отправления 1600 руб. за единицу; НДС 18% к отпускной цене.

Записать в журнале регистрации хозяйственных операций операции за январь.