Методические рекомендации к задачам 1 - 5.

Для решения задачи необходимо воспользоваться 21 главой Налогового кодекса РФ.

При решении следует учесть, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется в виде разницы между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары (работы, услуги), и суммами налоговых вычетов. К вычетам относятся суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг).

Методические рекомендации к задаче 6.

Для решения задачи необходимо воспользоваться 22 главой Налогового кодекса РФ.

При решении задачи следует:

1. определить сумму акциза, рассчитанного по твердой ставке.

2. затем определить сумму акциза, рассчитанного по адвалорной ставке.

3. исчислить общую сумму акциза (п.1 + п.2)

3. рассчитать минимальную сумму акциза

4. сравнить рассчитанную общую сумму акциза с минимальной суммой.

5. к уплате подлежит большая сумма

Методические рекомендации к задачам 7 - 10.

Для решения задачи необходимо воспользоваться 23 главой Налогового кодекса РФ.

При решении задачи можно для наглядного представления свести все данные в таблицу и внести величину ежемесячного дохода, обозначив размеры стан­дартных вычетов, руб.:

Таблица

№ п/п	Месяцы	Ежеме­сячный доход	Стандартный налоговый вычет на работника	Стандартный налоговый вычет на детей	Налогооблагаемая база (гр. 2 - гр.3 - гр. 4)
1	Январь
2	Февраль
3	Март
4	И т.д.
	Итого

При решении следует учесть, что сумма стандартного налогового вычета на работника (код 103) в размере 400 руб. ежемесячно вычитается из полученного дохода до того месяца, пока совокупный доход с начала года не достигнет 40 тыс. руб.

Стандартный налоговый вычет (код 102) на одного ребенка составляет 1000 руб. до того месяца, пока совокупный доход не достигнет 280 тыс. руб.

Социальные налоговые вычеты на обучение применяются в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50000 руб.

Ставка налога составляет 13%.

Справка 2-НДФЛ заполняется по форме представленной в приложении 1.

Методические рекомендации к задачам 11 -13.

Для решения задачи необходимо воспользоваться 24 главой Налогового кодекса РФ.

При решении следует учесть, что начисление взносов в федеральный бюджет осуществляется по ставке 20%; начисление взносов в Фонд социального стра­хования РФ по ставке 2,9%; начисление взносов в Федеральный фонд меди­цинского страхования РФ – по ставке 1,1 %; начисление взносов в территориальный фонд медицинского страхования - 2%.

Освобождаются от уплаты ЕСН суммы пособий по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по безработице, беременности и родам, суммы единовременной материальной помощи.