38. Синтетичний облік касових операцій.

Синтетичний облік ведеться на активному рахунку 30 "Каса", субрахунки: 301 "Каса в національній валюті"; 302 "Каса в іноземній валюті". Надходження грошей відображається за дебетом, витрачання — за кредитом рахунку. В балансі сальдо цього рахунку відображається в розділі 2 активу. Регістри синтетичного обліку: — повна журнально-ордерна форма — Журнал-ордер 1, Відомість 1; — скорочена журнально-ордерна форма — Журнал-ордер 1, Відомість 1; — спрощена форма — Відомість 1-м (або В-4).

39. Порядок документального оформлення розрахунків із застосуванням платіжних доручень

Платіжне доручення - розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми грошей і їхнє перерахування на рахунок одержувача.

Платіжне доручення застосовується в розрахунках з товарних і нетоварних платежів:

- за фактично отриману чи куплену продукцію (виконані роботи, отримані послуги);

- у порядку попередньої оплати - якщо такий порядок установлений законодавством чи обумовлений у договорі;

- для завершення розрахунків з актами звірення взаємної заборгованості підприємства, що складені не пізніше терміну, встановленого чинним законодавством;

- для перерахування підприємством сум, що належать фізичним особам (заробітна плата, пенсії й ін.) на їхні рахунки, що відкриваються в банках;

- для сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) у бюджети і державні цільові фонди;

- в інших випадках відповідно до укладених договорів або чинного законодавства.

40. Порядок документального оформлення розрахунків із застосуванням платіжних вимог-доручень.

Платіжна вимога-доручення - комбінований розрахунковий документ, який складається з двох частин:

- верхня частина - вимога (одержувача грошей) до покупця (платника) оплатити вартість наданої йому за договором продукції (робіт, послуг);

- нижня частина - доручення платника своєму банку перерахувати з його розрахункового рахунку суму, проставлену нижче - у рядку "Сума до сплати словами".

Вимога-доручення заповнюється одержувачем грошей і передається безпосередньо платнику не менше ніж у двох примірниках.

Доставку вимог-доручень платнику може здійснювати банк одержувача через банк платника на договірних умовах.

При згоді оплатити вимогу-доручення платник заповнює її нижню частину відповідно до Правил додатка 8 до Інструкції про безготівкові розрахунки.

Сума, яку платник згодний оплатити одержувачу, вказується в нижній частині вимоги-доручення. Вона не може перевищувати суму, яку вимагає до оплати одержувач і яка зазначена у верхній частині вимоги-доручення.

Банк платника приймає вимогу-доручення від платника протягом 20 календарних днів з дати оформлення її одержувачем.

Платіжне вимога-доручення повертається без виконання, якщо сума, зазначена платником, перевищує суму наявності засобів на рахунку платника.

Причини несплати платником вимоги-доручення регулюються безпосередньо між платником і одержувачем грошей.