19.Цели составления отчёта о движении денежных средств.

Отчёт показывает потоки денежных ресурсов в результате текущей(основной), инвестиционной и финансовой деятельности за отчётный период в увязке с остатком на начало и конец периода. ПБУ 23/2010

Цели составления отчёта о движении денежных средств:

1)отразить масштабы денежного оборота организации;

2)раскрыть обстоятельства того как исполнены обязательства перед поставщиками, кредиторами и собственниками;

3)показать способность организации к воспроизводству денежной массы;

4)отчёт позволяет выявить расхождения между суммой прибыли и поступлением денежных средств;

5)отчёт позволяет сравнивать деятельность различных организаций;

6)данные отчёты широко используется при анализе деятельности организации.

20.Понятия текущей, инвестиционной и финансовой деятельности для составления отчёта о движении денежных средств.

Отчёт о движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в данном временном периоде.

Под текущей понимается деятельность организации, являющаяся основным источником ее доходов, т. е. деятельность, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности (производство промышленной продукции, выполнение строительных работ, торговая деятельность, сдача имущества в аренду и др.).

Денежными потоками от текущей деятельности могут быть: выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг; оплата приобретенных сырья, материалов, товаров, работ и услуг; выплаты работникам по оплате труда; другие поступления и выплаты, связанные с осуществлением договоров по поставкам и продажам.

Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением и продажей внеоборотных активов (земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов), а также с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера, т. е. финансовых вложений, не относящихся к эквивалентам денежных средств.

Финансовая деятельность определяется как операции, связанные с осуществлением краткосрочных финансовых вложений, выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера, выбытие ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций и т. п.

21.Содержание отчёта о движении денежных средств.

В Отчете о движении денежных средств формируются сведения о движении денежных средств организации в валюте России и в иностранной валюте. Отчет построен по балансовому принципу:

остаток на начало отчетного периода плюс поступления минус расход равняется остатку на конец отчетного периода.

Данные о движении денежных средств приводятся за отчетный и предыдущий год.

Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы.

Собственники, имея информацию о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли

Кредиторы могут составить заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности зарабатывать денежные средства, необходимые для погашения обязательств

Движение денежных средств отражается как в целом по организации, так и по каждому направлению деятельности организации - текущей, инвестиционной и финансовой.

22.

16