- •Экономическая сущность налогов и сборов.
- •Элементы налога и налоговая терминология. Налоговые льготы, их формы
- •3. Принципы налогообложения
- •Классификация налогов
- •Экономическое содержание и сущность ндс
- •Плательщики и объекты обложения ндс
- •Ставки ндс. Сроки уплаты ндс и предоставления налоговых деклараций. Основные направления совершенствования порядка взимания ндс
- •Льготы по ндс и их классификация
- •Порядок исчисления ндс и определения налоговых вычетов
- •Экономическая сущность акцизов (а), их роль и значение. Плательщики, объекты обложения и ставки акцизов.
- •Льготы по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •12. Налоговые вычеты. Порядок исчисления акцизов.
- •13. Эколог налог (эн). Его знач-е, объекты н/о, порядок исчисл-я и упл. В бюджет.
- •14. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •15. Сбор при ввозе на территорию рб озоноразрушающих веществ. Его значение, объекты обложения, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •17. Земельный налог (зн), его функц-ное значение и методика исчисления
- •18. Налог на недвижимость (нн), плат-ки, объекты обложения, ставки, льготы для юл и фл, порядок исчисл-я и уплаты.
- •19. Обязательные страховые взносы (осв) в фонд социальной защиты населения, порядок их исчисления
- •20. Отчисления в инновационные фонды (оиф)
- •21. Экономическая сущность налога на прибыль, его плательщики и объект обложения.
- •22. Затраты, внереализационные доходы и расходы, учитываемые и не учитываемые для н/о прибыли.
- •23. Льготы по нПр, их классификация и условия применения.
- •24. Ставки нПр и порядок его уплаты в бюджет.
- •26. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство.
- •27. Налог при упрощенной системе налогообложения (усн)
- •28. Единый налог (ен) для производителей с/х продукции.
- •29. Налог на игорный бизнес.
- •30. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности и налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.
- •38. Плательщики и объект налогообложения подоходного налога.
- •42. Единый налог с ип и иных фл.
- •43. Особенности взимания ен и ндс при ввозе предприн-ми товаров из рф
- •44. Сбор за осуществление ремесленной деятельности и сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
42. Единый налог с ип и иных фл.
Плат-ми ЕН с ИП и иных ФЛ признаются ИП, а т. ФЛ, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Плательщики освобождаются от: ПН с ФЛ на доходы, получаемые ими при осущ-нии видов деят-ти, признаваемых объектом налогооб-я ЕН с ИП и иных ФЛ; НДС, за искл. НДС, взимаемого при ввозе товаров на тамож. терр-ю РБ; экологического налога; налога за добычу (изъятие) природных ресурсов; местных налогов и сборов, уплачиваемых при осуществлении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом.
Плат-ки - ИП обязаны вести раздельный учет дох-в (расх-в) и уплач-ть налоги, сборы (пошлины) в порядке, предусмот-м Налоговым Кодексом, при: 1. реал-ции товаров (р, у) орган-ям и ИП, а т. иным ФЛ на основании дог-ров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых дог-ров; 2. осущ-нии деят-ти в рамках дог-ра простого товарищества; 3. реал-ции потребителям товаров (р, у); 4. розничной торговле товарами.
При декларировании дох-в в размерах, превыш-х доход, кот соотв-ет уплач-му ЕН, с суммы такого превыш-я доплач-ся ЕН в размере 10 %. Размер дохода, соотв-щий уплач-му ЕН, опред-ся путем умножения суммы уплач-го за опред-ый период ЕН на 10.
Налоговая база ЕН опред-ся исходя из осущ-ых плат-ми видов деят-ти и (или) колич-ва магазинов, иных торг-х объектов, торг-х мест на рынке.
Ставки ЕН снижаются для:
1. ФЛ, впервые зарег-ых в кач-ве ИП, - на 25% в первые 3 месяца начиная с месяца, в кот ИП начата предпр-ая деят-ть. 2. плательщиков, достигших возраста: мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет, а также плат-ков-инвалидов - на 20% начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу; 3. плательщиков - родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет - на 20%; 4. плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, - на 20%.
При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, эта ставка понижается на 45%.
Базовые ставки единого налога устанавливаются Президентом РБ в бел. рублях за месяц.
Областные и Минский городской Сов. депутатов устанавливают ставки ЕН за месяц в пределах базовых ставок этого налога в зависимости от: населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков; места осуществления деятельности плательщиков в пределах населенного пункта; режима работы плательщиков; иных условий осуществления видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом. Могут устанавливаться понижающие и повышающие (1,2; 1,5; 2; 2,5) коэффициенты к ставкам единого налога.
ИП самост-но исчисл. ∑ЕН исх. из НБ и ст. налога, уст-ных в насел. пункте, в кот. они осущ-ют деят-ть. Для ФЛ, не осущ-щих предприн-кую деят-ть, ЕН исчисл. нал. органами на осн-нии представл-го этими лицами заявления.
При розничной торговле в кал. месяце товарами, отнесенными к различным товарным группам, уплата ЕН производится по тому виду товаров, по кот. устан. наиболее высокая ст. ЕН.
За осуществление розн.торговли товарами через Интернет-магазины ЕН уплачивается в размере одной ставки этого налога независимо от кол-ва созданных и зарегистрированных Интернет-магазинов.
ИП при реализации работ (услуг) дополнительно уплачивают единый налог в размере 60% от установленной ставки единого налога: по каждому физ. лицу, привлекаемому к предпринимательской деятельности; по каждому транспортному средству, если их кол-во превышает кол-во физ. лиц.
Если фактически полученная ИП выручка превысила 20-кратную сумму ЕН, исчисленную за соответствующий календарный месяц, с суммы такого превышения исчисляется и производится доплата этого налога в размере 10%.
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется ИП в налоговый орган и ЕН уплачивается не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности.