Розшифрування залишків до рахунку 23 “Виробництво”, (грн.)

Аналітичні рахунки	231 “Основне виробництво”		232 “Допоміжне виробництво”	Разом
Статті витрат	Об’єкт № 1	Об’єкт № 2
Прямі матеріальні витрати	24586		8965	33551
Прямі витрати на оплату праці	14569	5670	6542	26781
Відрахування на соціальні заходи	4897	1984	2136	9017
Експлуатація будівельних машин і механізмів	29564			29564
Інші прямі витрати	7563		3217	10780
Загальновиробничі витрати	9852	1112	2598	13562
Разом собівартість	91031	8766	23458	123255

На основі табл. 3 заповнити відомість аналітичного обліку витрат за рахунком 231 по об’єкту 1.

Залишки за дебетом субрахунку 238 "Незавершені будівельні контракти" та кредитом 239 "Проміжні рахунки" по об’єкту № 1 становлять 2 458 965 грн., загальна сума освоєних безпосередніх і супутніх витрат по цьому об’єкту 1896000 грн.

Операція 1. 02 березня оприбутковано на приоб’єктний склад № 1 від ВАТ "Миколаївцемент" 200 т цементу по 930 грн/т, в т.ч. ПДВ. Транспортування цементу здійснювало ВАТ "Львівське АТП № 12451". Вартість транспортування 3500 грн., в т.ч. ПДВ.

Операція 2. 04 березня придбано ТОВ "Пісочне" 1000 м³ піску по 60 грн/м³, в т.ч. ПДВ. Транспортування піску здійснювало ВАТ "Львівське АТП № 12451". Вартість транспортування 20000 грн., в т.ч. ПДВ.

Операція 3. 05 березня сплачено ПДВ до бюджету в сумі К*50 грн. (необхідно заповнити платіжне доручення).

Операція 4. 10 березня сплачено до бюджету податок з доходів фізичних осіб в сумі К*200 грн., внески до фондів соціального страхування в сумі К*60 грн.

Операція 5. 10 березня на карткові рахунки виплачено заробітну плату працівникам підприємства в сумі К*3000 грн. (необхідно заповнити видатковий касовий ордер).

Операція 6. 11 березня відпущено з приоб’єктного складу № 1 на виконання будівельно-монтажних робіт на об’єкті № 1 цемент обсягом 150 т, 5 т гашеного вапна, 11 шт. залізобетонних плит перекриття.

Операція 7. 15 березня витрачено з центрального складу для ремонту будівельної техніки запчастини на суму 7569 грн.

Операція 8. 16 березня отримано кошти від забудовника ТОВ “ЖитлоІнвест” К*1200 грн.

Операція 9. 20 березня перераховано кошти ТОВ "Пісочне" в сумі К*10 грн. (необхідно заповнити платіжне доручення, реквізити ТОВ "Пісочне": ЄДРПОУ 87654321, р/р 260085475 ЛОД "Райффайзен Банк Аваль" МФО 325315).

Операція 10. 31 березня в результаті проведеної інвентаризації списано на собівартість будівельно-монтажних робіт по об’єкту № 1 900 м³ піску, 210 тис. шт. силікатної цегли, 190 тис. шт. керамічної цегли. (необхідно заповнити відомість аналітичного обліку запасів, матеріальний звіт Ф. М-19 по приоб’єктному складу).

Операція 11. 31 березня здійснено розподіл витрат на перевезення матеріалів, заготівельно-складських витрат та різниці між обліковими та закупівельними цінами (заповнити відповідні розрахунки розподілу).

Операція 12. Нараховано заробітну плату:

• робітникам, що здійснюють будівництво на об’єкті 1 в сумі К*250;

• робітникам, що здійснюють будівництво на об’єкті 2 в сумі 19850 грн.;

• загально-виробничому персоналу 14560 грн.;

• адміністративному персоналу 25000 грн.

Операція 13. Проведено відрахування до фондів соціального страхування.

Операція 14. Нарахована амортизація:

• будівельних машин і механізмів, що експлуатуються на об’єкті 1 в сумі 46820 грн.;

• загально виробничого обладнання на 6890 грн.

Операція 15. Проведено розподіл загальновиробничих витрат (база розподілу – прямі витрати на оплату праці) (необхідно заповнити розрахунок розподілу загально виробничих витрат).

Операція 16. 31 березня забудовником прийнято виконання будівельно-монтажних робіт, собівартість яких становить: матеріальних витрат 424870 грн., витрат на оплату праці К*240 грн., відрахувань на соціальні заходи (?), експлуатації будівельних машин і механізмів 42150 грн., загально виробничих витрат 9540 грн. Необхідно визначити дохід від реалізації БМР.

Операція 17. Списано доходи і витрати на фінансовий результат, визначено прибуток (збиток).