Теоретичні питання:

1. Які функції виконує фінансова служба підприємства?

2. Назвіть основні напрямки фінансової роботи на підприємстві.

3. Як формується прибуток підприємства від фінансових операцій?

4. У чому відмінність понять «собівартість» і «витрати»?

5. Розкрийте особливості надання та використання кредитів в іноземній валюті.

6. За яких умов операція буде вважатися факторинговою? Назвіть види факторингових операцій.

7. Як обчислюються показники оцінки ліквідності активів та платоспроможності підприємства?

8. Визначте роль оцінки показників ліквідності активів та платоспроможності підприємства для розроблення висновків про фінансовий стан підприємства в цілому. Які недоліки мають показники цієї групи оцінювання?

Практичні завдання:

1. Для забезпечення господарських потреб підприємства відділу постачань було виділено 20.05 три чекові книжки на загальну суму 2000 грн, які були депоновані банком на рахунку «Розрахунки чеками», причому ліміт другої книжки становив 700 грн.

20.06 відділ збуту, звітуючи перед бухгалтерією, склав реєстр використаних чеків, загальна сума якого за першою книжкою становить 300 грн; залишок за третьою книжкою — 150 грн.

Друга книжка використана повністю.

Усього відділ збуту використав чеків на загальну суму 1750 грн.

2. У липні поточного року фірмою «Моноліт» відвантажені товари російській компанії «Русь» на суму 3000 доларів США, що підтверджено вантажно-митною декларацією. Курс НБУ за один долар становив = 5,33 грн (протягом ІІІ кварталу не змінювався).

У серпні поточного року на валютний рахунок фірми «Моноліт» надійшли кошти за відвантажені товари, які підлягають продажу згідно з чинним законом у розмірі 50 %. Комісійні банку становлять 0,4 %.

Фірма «Моноліт» має нерухомість, яку надає в оренду фірмі «Скайнлайн» протягом ІІІ кварталу. Договором передбачається щомісячна сплата оренди за 206 м² площі за ціною 47 грн/м² (в т. ч. ПДВ) не пізніше 20 числа наступного за звітним місяця.

Визначити суму, яка буде визнана валовим та чистим доходом фірми «Моноліт» за ІІІ квартал поточного року за податковим обліком, а також залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку на 30.09 поточного року.

3. Здійсніть класифікацію доходів підприємства і визначте суму іншого операційного доходу, якщо:

1. дохід від реалізації готової продукції – 200 000 грн.;

2. дохід від реалізації основних засобів – 50 000грн;

3. дохід від реалізації іноземної валюти – 30 000;

4. дохід від не операційної курсової різниці – 5 000;

5. дохід від списання кредиторської заборгованості – 6 000 грн.;

6. одержані штрафи за невиконання умов договору - 4 000 грн.;

7. дохід від реалізації МШП – 2 000 грн.;

8. дохід від безоплатно одержаних необоротних активів – 30 000 грн.

4. Розрахувати суму амортизаційних відрахувань, яка зменшує оподаткований прибуток звітного періоду за умови таких даних. Балансова вартість основних засобів на початок кварталу становить:

• будівля адміністративного корпусу – 3 300 тис. грн..;

• будівлі цеху – 2 200 тис. грн..;

• комп’ютерна техніка – 15 тис. грн.;

• засоби зв’язку – 3 тис. грн..;

• вантажний автомобіль – 89 тис. грн.;

• станкове обладнання – 150 тис. грн..;

• телевізор – 5 тис. грн.

У звітному кварталі підприємство продало вантажний автомобіль і придбало два баштових крани на суму 340 тис. грн.

5. Визначити величину абсолютної економії (залучення) оборотного капіталу, вплив оборотності на приріст або зменшення прибутку підприємства «Декор» на основі даних:

1. за І півріччя 2006 року підприємство реалізувало продукції на 6 % більше, ніж за той самий період минулого року. Різниця склала 4 500 грн.;

2. зростання відбулося при одночасному зниженні показника «витрат на 1 грн. товарної продукції» на 3 копійки. У 2006 році він досяг 78 коп.

3. коефіцієнт оборотності оборотних коштів у 2005 році складав 3,6%, а в 2006 році – 5%.

Тест 1. Визначення потреби в оборотних коштах здійснюється через:

1. нормування;

1. норму;

2. одноденні витрати;

3. тривалість виробничого циклу;

4. коефіцієнт зростання витрат.

Тест 2. До нормативів оборотних коштів у виробничих запасах належать:

1. напівфабрикати власного виробництва;

1. сировина, матеріали та покупні напівфабрикати;

2. малоцінні та швидкозношувані предмети;

3. запасні частини;

4. готова продукція.

Тест 3. Знайдіть правильну відповідь:

Норма оборотних коштів для незавершеного виробництва визначається множенням ____________ на _____________.

1. Коефіцієнт зростання витрат;

1. наступні витрати;

2. одноденні витрати;

3. тривалість виробничого циклу;

4. виробничий запас.

Тест 4. Норма оборотних коштів із сировини, матеріалів і по­купних напівфабрикатів включає такі елементи:

1. транспортний запас, технологічний запас, підготовчий запас, поточний запас, інтервал поставок;

1. транспортний запас, технологічний запас, підготовчий запас, поточний запас, страховий запас;

2. інтервал поставок, транспортний запас, одноденні витрати, поточний запас, страховий запас;

3. виробничий запас, невиробничий запас;

4. немає правильної відповіді.

Тест 5. Коефіцієнт нарощування витрат — це…

1. відношення витрат, які здійснюються одноразово на початку виробничого циклу, до наступних витрат;

1. відношення наступних витрат до витрат, які здійснюються одноразово на початку виробничого циклу;

2. відношення витрат у незавершеному виробництві до всієї собівартості готової продукції;

3. сума всіх витрат у незавершеному виробництві;

4. немає правильної відповіді.

Тест 6. Під час реалізації продукції обіг оборотних коштів визначається за такими показниками…

1. за повною собівартістю;

1. за цінами виробника;

2. за роздрібними цінами;

3. за ринковими цінами;

4. немає правильної відповіді.

Тест 7. Сталі пасиви є…

1. заборгованістю перед державою;

1. планованою кредиторською заборгованістю;

2. планованою дебіторською заборгованістю;

3. довгостроковим кредитом;

4. немає правильної відповіді.

Тест 8. Норматив оборотних коштів визначають…

1. одноденні витрати;

1. довгострокові кредити банку;

2. позикові кошти;

3. основні засоби й необоротні активи;

4. норма запасів у днях.

Тест 9. Знайти правильні відповіді:

А) До одноразових витрат належать:	1) витрати на електроенергію;
	2) витрати на сировину;
Б) До наступних витрат відносять:	3) амортизаційні відрахування;
	4) витрати на рекламу;
	5) витрати на комплектуючі матеріали.

Тест 10. Прискорення оборотності оборотних коштів для підприємства означає, що...

1. підприємство додатково залучає фінансові ресурси;

1. вивільняються власні фінансові ресурси;

2. зменшується дебіторська заборгованість підприємства;

3. підприємство має потребу в додаткових кредитах банку;

4. немає правильної відповіді.

Тест 11. Сповільнення оборотності оборотних коштів для підприємства означає, що...

1. залучаються додаткові фінансові ресурси;

1. збільшується заборгованість підприємства перед державою;

2. перевиконано план прибутку;

3. зростає дебіторська заборгованість;

4. немає правильної відповіді.

Тест 12. До кожного показника знайти правильну відповідь:

А) швидкість обороту	1) віддача всіх вкладених у підприємство коштів
Б) коефіцієнт оборотності	2) тривалість одного обороту в днях
В) коефіцієнт завантаження оборотних коштів	3) кількість оборотів, оборотних кош­тів протягом звітного року

Тест 13. Для визначення коефіцієнта реальної вартості оборотних коштів у майні підприємства застосовуються такі показники:

1. вартість майна підприємства;

1. власні кошти підприємства;

2. обсяг реалізованої продукції;

3. фактична наявність оборотних коштів;

4. поточні зобов’язання.

Тест 14. До оборотних коштів з найменшим ризиком вкладення відносять…

1. гроші в касі;

1. незавершене виробництво;

2. готову продукцію;

3. гроші на поточних рахунках в банках;

4. дебіторську заборгованість.

Тест 15. До оборотних коштів з найменшим ризиком вкладення відносять:

1. гроші в касі;

1. незавершене виробництво;

2. готову продукцію;

3. гроші на рахунках в установах банку;

4. дебіторську заборгованість.

Варіант №8