Теоретичні питання:

1. Яка відмінність платіжної вимоги-доручення від платіжного доручення?

2. Які особливості розрахунків чеками?

3. Сфера застосування податку на прибуток різних суб’єктів господарювання відповідно до чинного законодавства України.

4. Поняття й розрахунок валового та скоригованого валового доходу суб’єкта господарювання.

5. Розкрийте переваги та недоліки проектного кредитування.

6. Як оцінюється ефективність використання позичальниками кредитних коштів?

7. Назвіть резерви прискорення оборотності активів підприємства.

8. Як обчислюються показники оцінки прибутковості підприємства?

Практичні завдання:

1. Визначити дохід підприємства, якщо відомі такі дані:

Собівартість одиниці продукції — 510 тис. грн. Рентабельність продукції — 15 %. Залишки товарної продукції (за собівартістю) на початок року становили 14 тис. грн, на кінець року — 36 тис. грн. Продукція оподатковується ПДВ.

Підприємство отримало штраф від постачальників за порушення господарських угод у розмірі 2500 грн, сплатило відсотки й пеню за 15 днів просрочення за невчасно повернуті 100 000 грн кредиту, отриманого під 16 % річних.

Крім того, підприємство реалізувало основні засоби, які перебували на балансі, на суму 50 тис. грн (без ПДВ) за залишковою вартістю 20 тис. грн, витрати на реалізацію становили 5500 грн.

Прибуток від володіння корпоративними правами — 4 тис. грн.

2. Визначити обсяг реалізації продукції підприємства «Олімп» в поточному кварталі, якщо:

1. загальний період операційного циклу підприємства складає 38 днів;

2. середня сума запасів сировини, матеріалів та готової продукції дорівнює 35 200 грн.;

3. середній залишок грошових коштів на підприємстві складає 4 800 грн.;

4. дебіторська заборгованість за звітний квартал здійснила 5 оборотів.

3. Визначте зміну величини прибутку підприємства від основної діяльності в плановому періоді. Оцініть також зміну величини витрат на 1 грн товарної продукції. У звітному періоді за обсягу реалізації 98 750 виробів за ціною виробника 30 грн підприємство отримало прибутку в розмірі 414,75 тис. грн. У плановому періоді за рахунок удосконалення виробничого процесу очікується скорочення на 4,5 коп. витрат на 1 грн товарної продукції. Враховуючи збільшення попиту на продукцію, підприємство планує підвищити ціну виробника до 34,0 грн без зменшення обсягів реалізації.

4. У першому кварталі підприємство реалізувало продукції на 200 тис. гривень; середньоквартальні залишки оборотних коштів становили 15 тис. грн.

У другому кварталі обсяг реалізації продукції зросте на 14 %, а час одного обороту оборотних коштів буде зменшено на один день.

Визначити:

3. коефіцієнт оборотності оборотних коштів і час одного обороту в днях у першому кварталі;

4. коефіцієнт оборотності оборотних коштів і їхню абсолютну величину в другому кварталі;

5. вивільнення оборотних коштів у результаті зменшення тривалості одного обороту оборотних коштів.

5. На початок поточного року балансова вартість груп основних засобів підприємства «Есперанса» характеризується такими даними:

1 група: об’єкт 1 — 135 тис. грн,

об’єкт 2 — 78 тис. грн,

об’єкт 3 — 82 тис. грн,

2 група — 116 тис. грн,

3 група — 274 тис. грн.

У І кварталі був придбаний об’єкт основних засобів 1 групи вартістю 74 тис. грн, у ІІ кварталі — основні засоби 3 групи на суму 42 тис. грн і реалізовано основних засобів 2 групи на суму 13 тис. грн. У ІІІ кварталі було проведено ремонт основних засобів 2 групи на суму 18 тис. грн та придбано новий комп’ютер вартістю 7800 грн.

Розрахувати суму амортизаційних відрахувань за кожний квартал 2004 року.

Тест 1. Момент здійснення платежу повинен максимально на­ближуватись до моменту відвантаження товарів — це один із прин­ципів:

5. господарського розрахунку;

6. кредитування;

7. безготівкових розрахунків;

8. факторингу;

9. немає правильної відповіді.

Тест 2. Платіжний документ, за яким банк дає розпорядження іншому банку за рахунок спеціально заброньованих коштів оплатити товарно-транспортні документи за відвантажений товар, — це:

5. акцепт;

6. чек;

7. платіжне доручення;

8. акредитив;

9. немає правильної відповіді.

Тест 3. В якому разі банк відмовляє підприємству у відкритті поточний рахунок:

5. підприємство не має печатки;

6. підприємство не подало баланс до управління статистики;

7. підприємство не зареєструвало статут;

8. у підприємства погана репутація;

9. немає правильної відповіді.

Тест 4. Протягом якого часу дійсний виписаний чек?

5. Упродовж одного дня з моменту його заповнення;

6. упродовж трьох днів з моменту його заповнення;

7. упродовж місяця з моменту його заповнення;

8. протягом 10 календарних днів (день виписки розрахункового чека не враховується);

9. протягом 10 календарних днів (день виписки розрахункового чека враховується).

Тест 5. Якого пріоритету у виконанні розрахункових докумен­тів дотримується банк при надходженні кількох розрахункових документів?

5. Платіжне доручення за поставку товарів;

6. платіжна вимога-доручення за відвантажені товарно-матеріаль­ні цінності;

7. платіжна вимога на підставі судового рішення;

8. платіжне доручення на сплату платежів до бюджету;

9. немає правильної відповіді.

Тест 6. Планом обороту наявних грошей, в якому відображають надходження й витрачання готівки, є:

5. баланс доходів і витрат;

6. кредитний план;

7. платіжний календар;

8. касовий план;

9. немає правильної відповіді.

Тест 7. Грошовий оборот — це…:

5. формування й розподіл грошових фондів;

6. розподіл виручки від реалізації продукції;

7. виявлення сутності грошей у русі;

8. виробництво та реалізація продукції;

9. немає правильної відповіді.