Теоретичні питання:

1. Назвіть джерела формування фінансових ресурсів підприємств.

2. Назвіть і поясніть принципи організації грошових розрахунків.

3. Які витрати відносяться на собівартість (виробничу собівар­тість) реалізованої продукції?

4. Які фактори впливають на зміну собівартості продукції? Виділіть основні етапи розподілу прибутку підприємства.

5. Розкрийте переваги та недоліки факторингових операцій для підприємств. Від чого залежить плата за факторинг?

6. Охарактеризуйте основні етапи оформлення кредитної угоди. Які обов’язкові умови необхідно врахувати при отриманні кредиту?

7. Чи може бути позитивною динаміка показників швидкої (термінової) та поточної (загальної) ліквідності за негативної динаміки коефіцієнта абсолютної ліквідності? За рахунок якого чинника може виникнути така ситуація? Як характеризується діяльність підприєм­ства, у якого динаміка коефіцієнтів швидкої та поточної ліквідності є кращою за динаміку коефіцієнта абсолютної ліквідності? Яку роль відіграє аналіз коефіцієнта абсолютної ліквідності під час вироблення висновків про загальний фінансовий стан підприємства?

Практичні завдання:

1. Підприємство станом на 10.04 на поточному рахунку мало кошти у сумі 5400 грн.

Протягом дня на поточний рахунок було ще зараховано платежів на загальну суму 22 300 грн.

Крім того, до банку надійшло багато платіжних доручень щодо списання з рахунка підприємства: сум податку на прибуток у сумі 3950 грн; оплати рахунка-фактури за поставку комплектуючих у сумі 10 500 грн.

Також банк отримав вимогу-доручення від: енергопостачальної організації державного комунального господарства в сумі 3900 грн; підприємства-постачальника на підставі рішення арбітражного суду — у сумі 10 000 грн.

В якому порядку візьме до сплати ці розрахункові документи операціоніст банку? Чи вистачить коштів на поточному рахунку? Якщо ні, то які можливі дії підприємства?

2. Товариство «Медікус» закупило в оптовій фірмі «ВВС+» лікарські засоби та вироби медичного призначення для подальшої реалізації в такому асортименті, визначеному нижче.

Найменування товару	Ціна виробника за одиницю товару, грн	Закуплено за оптовою ціною за одиницю товару, грн	Кількість реалізованого товару, тис. шт.	Питома вага продукції, реалізованої оптом, %
1. Анальгін	1,2	1,23	100	20
2. Цитрамон	0,22	0,27	300	30
3. Новопасіт	7,88	8,91	30	10

Оптова торгова націнка визначена підприємством на рівні 15 % від ціни виробника й на рівні 30 % для реалізації через роздрібну торгівлю.

Розрахувати обсяг грошових надходжень товариства «Медікус» за звітний період:

І варіант: від реалізації товарів оптом.

ІІ варіант: від реалізації через мережу аптек.

ІІІ варіант: загальний по товариству.

3. Визначте суму доходу від фінансових операцій підприємства, якщо:

1. одержані гаранти, субсидії – 24 500 грн.;

2. одержані дивіденди – 8 000 грн.;

3. дохід від реалізації іноземної валюти – 7 000 грн.;

4. дохід від не операційної курсової різниці – 4 500 грн.;

5. дохід від спільної діяльності – 18 200 грн.;

6. дохід від реалізації нематеріальних активів – 5 000 грн.;

7. відсотки, одержані за облігаціями та іншими цінними паперами – 3 200 грн.

4. Проаналізувати стан основних засобів на 01.04. поточного року на підприємстві, якщо відомо, що за 1 квартал підприємством було введено в дію основних виробничих засобів на суму 1076 грн., а виведено відповідно на суму 2 056 грн. Балансова вартість основних виробничих засобів станом на 01.01. поточного року становила 20 530 грн., а амортизаційні відрахування за 1 квартал поточного року – 633 грн.

5. Визначте джерела фінансування приросту нормативу оборотних коштів підприємства за звітний квартал на основі даних:

• приріст сукупної потреби в оборотних коштах за звітний квартал становить 2,5 тис. грн.;

• фонд заробітної плати на початок звітного кварталу – 7 тис. грн..;

• фонд заробітної плати на кінець кварталу – 94 тис. грн..;

• нарахування на заробітну плату – 36,8%;

• норма виплати заробітної плати ( 50% періоду між датами нарахування і виплати заробітної плати) – 6 днів;

• прибуток, що залишився в розпорядженні підприємства у звітному кварталі – 8,6 тис. грн.

Тест 1. Платниками податку на прибуток на території України є:

1. відкрите акціонерне товариство — резидент України;

1. постійне представництво нерезидента;

2. філія підприємства, що здійснює консолідовану сплату податку на прибуток;

3. об’єднання юридичних осіб, що утримуються лише за рахунок внесків засновників і не проводять господарської діяльності;

4. приватний підприємець.

Тест 2. Об’єктом оподаткування податком на прибуток на території України є:

1. чистий прибуток підприємства;

1. валовий прибуток підприємства;

2. оподаткований прибуток підприємства;

3. чистий дохід підприємства;

4. правильної відповіді немає.

Тест 3. Об’єкт оподаткування податком на прибуток на території України визначається як…

1. скоригований валовий дохід «–» валові витрати «–» амортизаційні відрахування;

1. виручка від реалізації продукції «–» собівартість продукції;

2. виручка від реалізації продукції «–» сума непрямих податків «–» собівартість;

3. скоригований валовий дохід «–» валові витрати «+» амортизаційні відрахування;

4. правильної відповіді немає.

Тест 4. Які показники включають до складу скоригованого валового доходу підприємства?

1. Податок на додану вартість;

1. дохід від реалізації товарів, робіт і послуг;

2. виручку від реалізації цінних паперів;

3. суми штрафів, одержаних за рішенням суду;

4. дивіденди від нерезидентів.

Тест 5. Які показники не входять до складу скоригованого валового доходу підприємства?

1. Сума емісійного доходу, одержаного платником податку;

1. вартість основних фондів, безоплатно отриманих платником податку з метою їх подальшого перепродажу;

2. майно, що надходить у вигляді міжнародної технічної допомоги;

3. доходи від спільної діяльності на території України без створення юридичної особи;

4. номінальна вартість взятих на облік і оплачених цінних паперів, які засвідчують відносини позики.

Тест 6. Назвіть показники, що їх включають до складу валових витрат підприємства?

1. Витрати на придбання сировини й матеріалів для ведення господарської діяльності (без ПДВ);

1. витрати на придбання матеріалів для подальшого продажу (без ПДВ);

2. погашена дебіторська заборгованість (без ПДВ);

3. суми коштів, спрямованих на формування резерву сумнівних боргів;

4. податок з власників транспортних засобів.

Тест 7. Які показники не належать до валових витрат підприємства?

1. Суми коштів, внесені до страхових резервів;

1. благодійна допомога професійній спілці, зареєстрованій згідно з законодавством;

2. витрати на придбання матеріалів для власних потреб, що не використані у звітному періоді та є на складі;

3. суми виплачених дивідендів;

4. сплата відсотків за використання адміністративної будівлі підприємства.

Тест 8. Податок на прибуток може обчислюватись за ставкою:

1. 25 %;

1. 15 %;

2. 3 %;

3. 20 %;

4. правильної відповіді немає.