- •4. Методы налоговой политики, их характеристика.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •6. Обязательные элементы налоговой системы рф, их взаимосвязь.
- •8. Классификация налоговых систем(нс), их характеристика.
- •9 Билет. Налоговая система рф, принципы ее организации.
- •10 Билет. Сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджета государства.
- •11 Билет. Функции налогов и сборов и принципы налогообложения юр. И физ. Лиц в рыночной экономике.
- •12. Элементы налога, их характеристика.
- •13.Характеристика основных способов уплаты налогов. Методы установления налогов.
- •14. Классификация ставок налогов. Отличие фактических ставок от экономических.
- •15. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •16. Понятие налогового обязательства. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •17. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •18. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •19. Формы проведения налогового контроля, их характеристика.
- •20. Виды налоговых проверок, установленных Налоговым кодексом рф. Их принципиальные различия.
- •21. Организация проведения выездных налоговых проверок.
- •22. Понятие налоговых правонарушений, их виды и характеристика.
- •23. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •25. Классификация налогов по территориальному признаку согласно Налоговому кодексу
- •26. Местные налоги и сборы
- •2.1 Налог на имущество граждан
- •2.2 Налог на землю
- •2.3 Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, благоустройство территорий и другие цели
- •2. Плательщики налога
- •3. Объект налогообложения
- •Глава 25 нк рф, определяя объектом обложения налогом на прибыль организаций "прибыль, полученную налогоплательщиком" (ст. 247 нк рф) , дает определение прибыли как:
- •29. Роль налога на добавленную стоимость в экономике России.
- •31. Страховые взносы в Пенсионный фонд рф, Социальный фонд рф, Фонды обязательного медицинского страхования: необходимость введения взносов и их роль в формировании доходов государства.
- •32. Система акцизов. Объекты обложения и определения налоговой базы, налоговые ставки и сроки уплаты акцизов.
- •34. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Вопрос 37. Водный налог
- •Вопрос 38. Налог на имущество организации.
- •Вопрос 39.Транспортный налог
- •Вопрос 40.
- •41. Налог на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •42. Специальные налоговые режимы, их виды и характеристика.
- •43. Единый сельскохозяйственный налог, его место и роль в налоговой системе рф.
- •44. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •45. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения и ставки налога.
- •46. Нормативное регулирование налоговых отношений.
- •47. Группировка доходов и группировка расходов в целях налогообложения в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •49. Социальное налогообложение и социальное страхование в рф.
- •50. Государственная пошлина: плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок уплаты.
9 Билет. Налоговая система рф, принципы ее организации.
Нынешняя НС действует с 1992 г. НС включает в себя: 1. Систему налогов и сборов. 2. Совокупность участников налоговых правоотношений. 3. Нормативно-правовая система.
Налоговая система – это целостное единство основных ее элементов, система законодательства налогов и сборов, системы налогов и сборов, плательщиков налогов и сборов и системы налогового администрирования, каждый из которых находится друг с другом в тесной взаимосвязи.
Факторы, влияющие на НС: 1. НС является открытой системой (взаимодействует с бюджетной, налоговой, таможенной и т.д.). 2. НС является элементом финансовой системы страны. 3. НС производная от существующих общественных отношений.
Признаки НС: 1. Целостность. 2. Открытость. 3. Взаимосвязь и взаимозависимость НС. 4. Подчиненность финансовой системе. 5. Определенность элементов в НС.
Принципы НС: 1. Принцип единства означает, что в пределах РФ действует единое правило налогообложения. 2. Принцип стабильности (постоянство, неизменность установленного в стане налогового правопорядка в течение длительного времени). 3. Принцип подвижности или эластичности (НС должна иметь способность оперативно изменяться при изменении экономических обстятельств).
10 Билет. Сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджета государства.
Сущность налога: изъятие государством в пользу общества определенную часть валового ВВП в виде обязательного взноса. Налог имеет фискальную природу. Налог – инструмент эк. регулирования и межбюджетного регулирования, которые складываются при формировании отношений между налогоплательщиками и бюджетной системы. Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж взимаемый с организаций и физ. Лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Роль: Налоги олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения соответствующих функций - социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и др. Как составная часть производственных отношений налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны.
11 Билет. Функции налогов и сборов и принципы налогообложения юр. И физ. Лиц в рыночной экономике.
Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж взимаемый с организаций и физ. Лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Сбор – это обязательный взнос, взымаемый с организаций и физ. Лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых действий, включая предоставления определенных прав, или выдача разрешений (лицензий).
Функции налогов и сборов:1. Регулирующая – предполагает, что государство может маниврировать условиями налогообложения. 2. Фискальная функция – перераспределение ВВП. 3. Распределительная – признана для распределения части доходов физ. И юр. Лиц между производственной и социальной сферой. 4. Контрольная – контроль финансово – хозяйственной деятельности налогоплательщика. Подфункции:1. Стимулирующая – проявляется в предоставлении льгот налогоплательщикам, налоговых каникул, вычетов, инвестиционный налоговый кредит – отсрочка от налоговых выплат до 5 лет. 2. Дестимулирующая – повышение налоговых ставок. 3. Воспроизводственная – накопление денежных средств на восстановление охранно-природных ресурсов (налог на использ. Пол. Иск., земельный, водный)
Принципы:1. Обязанность каждого платить налоги. 2. Запрет на дискриминационный характер налогов. 3. Недопустимость установления дифференцированных ставок налогов в зависимости от собственности, гражданства. 4. Недопустимость установления налоговых ставок, нарушающих единое эк. пространство РФ. 5. Невозможность наложения на кого нибудь иного уплату налогов, кроме законно установленного налогоплательщика. 6. Законодательное определение всех элементов налога. 7. Толкование всех неустранимых сомнений противоречит неясности в налоговом законодательстве в пользу налогоплательщиков.