- •4. Методы налоговой политики, их характеристика.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •6. Обязательные элементы налоговой системы рф, их взаимосвязь.
- •8. Классификация налоговых систем(нс), их характеристика.
- •9 Билет. Налоговая система рф, принципы ее организации.
- •10 Билет. Сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджета государства.
- •11 Билет. Функции налогов и сборов и принципы налогообложения юр. И физ. Лиц в рыночной экономике.
- •12. Элементы налога, их характеристика.
- •13.Характеристика основных способов уплаты налогов. Методы установления налогов.
- •14. Классификация ставок налогов. Отличие фактических ставок от экономических.
- •15. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •16. Понятие налогового обязательства. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •17. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •18. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •19. Формы проведения налогового контроля, их характеристика.
- •20. Виды налоговых проверок, установленных Налоговым кодексом рф. Их принципиальные различия.
- •21. Организация проведения выездных налоговых проверок.
- •22. Понятие налоговых правонарушений, их виды и характеристика.
- •23. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •25. Классификация налогов по территориальному признаку согласно Налоговому кодексу
- •26. Местные налоги и сборы
- •2.1 Налог на имущество граждан
- •2.2 Налог на землю
- •2.3 Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, благоустройство территорий и другие цели
- •2. Плательщики налога
- •3. Объект налогообложения
- •Глава 25 нк рф, определяя объектом обложения налогом на прибыль организаций "прибыль, полученную налогоплательщиком" (ст. 247 нк рф) , дает определение прибыли как:
- •29. Роль налога на добавленную стоимость в экономике России.
- •31. Страховые взносы в Пенсионный фонд рф, Социальный фонд рф, Фонды обязательного медицинского страхования: необходимость введения взносов и их роль в формировании доходов государства.
- •32. Система акцизов. Объекты обложения и определения налоговой базы, налоговые ставки и сроки уплаты акцизов.
- •34. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Вопрос 37. Водный налог
- •Вопрос 38. Налог на имущество организации.
- •Вопрос 39.Транспортный налог
- •Вопрос 40.
- •41. Налог на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •42. Специальные налоговые режимы, их виды и характеристика.
- •43. Единый сельскохозяйственный налог, его место и роль в налоговой системе рф.
- •44. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •45. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения и ставки налога.
- •46. Нормативное регулирование налоговых отношений.
- •47. Группировка доходов и группировка расходов в целях налогообложения в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •49. Социальное налогообложение и социальное страхование в рф.
- •50. Государственная пошлина: плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок уплаты.
8. Классификация налоговых систем(нс), их характеристика.
НС включает в себя систему нал.и сборов, совокупность участников нал.правоотношений(физ. и юр.лица), нормативно-правовую базу. НС регулир-ся законом. НС- это целостное единство основных ее элементов: системы законодательства о нал.и сборах, системы нал. и сборов, плательщиков нал. и сборов и системы нал.администрирования, каждый из которых находится друг с другом в тесной взаимосвязи и взамозависимости. НС явл. важнейшим административным и эк.рычагом гос-ва, явл.эл-ом фин.системы страны. НС это производная от существующих общественных отношений. НС РФ строится по территориальному признаку. Признаки НС: целостность(единство и неделимость), открытость, взаимосвязь и взаимозависимость эл-ов, подчиненность фин.системе, определенность эл-ов. НС характеризуют след.показатели: 1.показатель нал.бремени(нал.нагрузки на налогоплат-ов в целом в стране),2.соотношение прямого и косвен.налогооб-я(д.преобладать прямые),3.уровень центразизации нал.полномочий,4.уровень неравенства после их наалогооб-я. НС можно классифицировать: 1.В завис-ти от уровня нал.нагрузки: а)либерально-фискальные(нал.изъятия до 30%от ВВП. Относятся: США,Япония,Австралия,Поргтугалия), б)умеренно-фискальные(уровень нал.бремени от 30до40%от ВВП.Великобритания,Швейцария,Испания,Германия,Россия), в)жестко-фискальные(уровень нал.бремени более40% от ВВП.Норвегия,Финляния,Швеция,Дания). 2.В завис-ти от доли косвен.налогооб-я: а)подоходные(НС,которые облагают в осн.доходы и имущество и доля поступлений от косв.налогов не превышает 35%в бюджет.США,Канада,Великобритания), б)умеренно-косвенные(нал.нагрузка распределяется на обложение доходов и потребления, доля косв. Налогов от 35до50% от совокупных нал.доходов.Гкрмания,Франция), в)косвенные НС(косвен.налоги обеспечивают более 50% поступлений доходов в бюджет.Бразилия,Аргентина,Индия,Россия). 3.В завис-то от уровня централизации нал.полномочий: а)централизованные(НС,которые наделяют фед.уровень правления большинством нал.полномочий.Франция,Австрия,Россия(более65%)), б)умеренно-централизованные(обеспечивают нал.доходы фед.уровня от55до65%.Германия,Австралия), в)децентрализованные(до55% от консолидированных нал.поступлений.США,Канада,Дания). 4.В завис-ти от уровня эк.неравенства доходов после их налогообложения: а)прогрессивные(после уплаты налогов, доходы налогоплат-ов сокращ-ся. Почти все страны), б)регрессивные(после уплаты налогов доходы налогоплат-ов возрастают. Таких стран пока нет), в)нейтральные(после уплаты налогов доходы остаются неизменными. Таких тоже нет пока). Следоват-но,НС РФ можно характеризовать как умер.-фискал., косвенную и централизованную. НС РФ организована по опред.принципам: единства(в пределах границы РФ действуют единые правила налогооб-я), стабильности(постоянство установленного в стране налогового правопорядка в теч. длительного времени), подвижность(НС должна иметь способность оперативно изменяться при изменении эк.обстоятельств, в первую очередь это касается элементов).