- •4. Методы налоговой политики, их характеристика.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •6. Обязательные элементы налоговой системы рф, их взаимосвязь.
- •8. Классификация налоговых систем(нс), их характеристика.
- •9 Билет. Налоговая система рф, принципы ее организации.
- •10 Билет. Сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджета государства.
- •11 Билет. Функции налогов и сборов и принципы налогообложения юр. И физ. Лиц в рыночной экономике.
- •12. Элементы налога, их характеристика.
- •13.Характеристика основных способов уплаты налогов. Методы установления налогов.
- •14. Классификация ставок налогов. Отличие фактических ставок от экономических.
- •15. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •16. Понятие налогового обязательства. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •17. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •18. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •19. Формы проведения налогового контроля, их характеристика.
- •20. Виды налоговых проверок, установленных Налоговым кодексом рф. Их принципиальные различия.
- •21. Организация проведения выездных налоговых проверок.
- •22. Понятие налоговых правонарушений, их виды и характеристика.
- •23. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •25. Классификация налогов по территориальному признаку согласно Налоговому кодексу
- •26. Местные налоги и сборы
- •2.1 Налог на имущество граждан
- •2.2 Налог на землю
- •2.3 Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, благоустройство территорий и другие цели
- •2. Плательщики налога
- •3. Объект налогообложения
- •Глава 25 нк рф, определяя объектом обложения налогом на прибыль организаций "прибыль, полученную налогоплательщиком" (ст. 247 нк рф) , дает определение прибыли как:
- •29. Роль налога на добавленную стоимость в экономике России.
- •31. Страховые взносы в Пенсионный фонд рф, Социальный фонд рф, Фонды обязательного медицинского страхования: необходимость введения взносов и их роль в формировании доходов государства.
- •32. Система акцизов. Объекты обложения и определения налоговой базы, налоговые ставки и сроки уплаты акцизов.
- •34. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Вопрос 37. Водный налог
- •Вопрос 38. Налог на имущество организации.
- •Вопрос 39.Транспортный налог
- •Вопрос 40.
- •41. Налог на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •42. Специальные налоговые режимы, их виды и характеристика.
- •43. Единый сельскохозяйственный налог, его место и роль в налоговой системе рф.
- •44. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •45. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения и ставки налога.
- •46. Нормативное регулирование налоговых отношений.
- •47. Группировка доходов и группировка расходов в целях налогообложения в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •49. Социальное налогообложение и социальное страхование в рф.
- •50. Государственная пошлина: плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок уплаты.
Вопрос 38. Налог на имущество организации.
Введен в 1992 году.это региональный налог. Налог действует согласно 30 главы НК ( вступила в силу 30 января 2004 года). Плательщики 1) Российские организации 2) иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность на территории РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ. Налог уплачивается по месту нахождения самой организации, обособленного подразделения, если оно имеет отдельный баланс. Объект обложения – движимое и недвижимое имущество, которое учитывается на балансе организации в качестве ОС, имущество, которое принадлежит организации на праве собственности, переданное в хозяйственное ведение, оперативное ведение, доверительное ведение, совместную деятельность и аренду. Не является объектом налогообложения- земельные участи и др. объекты природопользования., имущество, которое принадлежит на праве хозяйственного ведения, оперативного управления федеральным органам государственной власти. Налоговая база – среднегодовая стоимость имущества признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество оценивается по остаточной стоимости. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый или отчетный период определяется как частное деление суммы, полученной в результате сложения остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца налогового или отчетного периода и на первое число следующего за налоговым или отчетным периодом месяца на количество месяцев в налоговом или отчетном периоде, увеличенное на 1-цу. Налоговый период – календарный год. Отчетный период – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Налоговые ставки – устанавливаются региональным законодательством ( но не более 2.2 %) Могут устанавливаться дифференциальные ставки. Предусмотрены льготы – федеральные и региональные ( ст. 381). Могут быть временными или постоянными. Полное осовобождение от уплаты -Специализированные протезно-ортопедические предприятия, Коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации, Государственные научные центры. Временные льготы –организации исполнительно- уголовной системы, религиозные организации, организации объектов истории и культуры федерального значения. Не облагаются: ядерные установки, ледоколы, ж\д пути, федеральные автомобильные дороги, ЛЭП, трубопроводы. Сумма налога по итогам налогового периода, как произведение налоговой базы и налоговой ставки. По налогу предусмотрены авансовые платежи –по итогам отчетного периода в размере 1\4 произведения налоговой ставки и средней стоимости налогового имущества.
Вопрос 39.Транспортный налог
Налогоплательщики- ЮЛ, ФЛ, в т.ч не резиденты, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, которые являются объектом налогообложения. Объекты налогообложения – ст 358 – можно разделить на 3 вида – 1) наземные транспортные средства 2) воздушные транспортные средства 3) водные транспортные средства ( теплоходы, моторные лодки) По транспортному налогу установлены налоговые льготы. Объектом налогообложения не являются – весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л.с., ТС, полученные через органы соц. Защиты населения с мощностью двигателя до 100 л.с , промысловые речные суда. , ТС, зарегистрированные на сельхоз товаропроизводителей и используемые для производства с\х продукции, ТС, которые принадлежат органам исполнительной власти ( военная или приравненная к ней служба, МЧС), прицепы и полуприцепы, самолеты, вертолеты медицинской авиации. Могут устанавливать льготы региональные власти: ФЛ предоставляются след виды льгот: герои советского союза, герои РФ, участники ВОВ, пенсионеры; участвовашие в ликвидации Чернобыльской аварии, инвалиды 1,2 группы, инвалиды ВОВ, владельцы легковых автомобилей с двигателем от 70 до 100 л.с. Организациям предоставляются след. Виды льгот: общественным организациям инвалидов, учреждениям здравоохранения, культуры, которые функционируют из бюджета, образовательные учреждения. Налоговая база – по видам ТС: По ТС, которые имеют двигатель –мощность ( л.с.), воздушные ТС – тяга реактивного двигателя, Водные ТС – валовая вместимость ( тонн), Водные ТС, которые не имеют двигателя –за единицу транспортных средств. Ставки устанавливаются субъектами РФ( могут повышать или понижать Налоговые ставки Федеральные но не более чем в 10 раз). Налог исчисляется в отношении каждого ТС, которое имеется у налогоплательщика. Налоговый период – календарный год. Отчетный период для организаций – 1, 2 ,3 квартал. ФЛ по итогам года. Организации расчитывают налог самостоятельно. ФЛ на основании налогового уведомления.