- •4. Методы налоговой политики, их характеристика.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •5. Налоговый механизм, его основные функции.
- •6. Обязательные элементы налоговой системы рф, их взаимосвязь.
- •8. Классификация налоговых систем(нс), их характеристика.
- •9 Билет. Налоговая система рф, принципы ее организации.
- •10 Билет. Сущность налогов, их роль в формировании доходов бюджета государства.
- •11 Билет. Функции налогов и сборов и принципы налогообложения юр. И физ. Лиц в рыночной экономике.
- •12. Элементы налога, их характеристика.
- •13.Характеристика основных способов уплаты налогов. Методы установления налогов.
- •14. Классификация ставок налогов. Отличие фактических ставок от экономических.
- •15. Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
- •16. Понятие налогового обязательства. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов.
- •17. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).
- •18. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •Статья 32. Обязанности налоговых органов
- •19. Формы проведения налогового контроля, их характеристика.
- •20. Виды налоговых проверок, установленных Налоговым кодексом рф. Их принципиальные различия.
- •21. Организация проведения выездных налоговых проверок.
- •22. Понятие налоговых правонарушений, их виды и характеристика.
- •23. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.
- •25. Классификация налогов по территориальному признаку согласно Налоговому кодексу
- •26. Местные налоги и сборы
- •2.1 Налог на имущество граждан
- •2.2 Налог на землю
- •2.3 Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, благоустройство территорий и другие цели
- •2. Плательщики налога
- •3. Объект налогообложения
- •Глава 25 нк рф, определяя объектом обложения налогом на прибыль организаций "прибыль, полученную налогоплательщиком" (ст. 247 нк рф) , дает определение прибыли как:
- •29. Роль налога на добавленную стоимость в экономике России.
- •31. Страховые взносы в Пенсионный фонд рф, Социальный фонд рф, Фонды обязательного медицинского страхования: необходимость введения взносов и их роль в формировании доходов государства.
- •32. Система акцизов. Объекты обложения и определения налоговой базы, налоговые ставки и сроки уплаты акцизов.
- •34. Плательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения и методика исчисления налогооблагаемой базы.
- •36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Вопрос 37. Водный налог
- •Вопрос 38. Налог на имущество организации.
- •Вопрос 39.Транспортный налог
- •Вопрос 40.
- •41. Налог на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
- •42. Специальные налоговые режимы, их виды и характеристика.
- •43. Единый сельскохозяйственный налог, его место и роль в налоговой системе рф.
- •44. Плательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога.
- •45. Условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения и ставки налога.
- •46. Нормативное регулирование налоговых отношений.
- •47. Группировка доходов и группировка расходов в целях налогообложения в соответствии с гл. 25 нк рф.
- •48. Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
- •49. Социальное налогообложение и социальное страхование в рф.
- •50. Государственная пошлина: плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок уплаты.
36. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Налоговые льготы: 1. доходы, которые полностью освобождаются от уплаты налога: государственные пособия, стипендии, компенсации, алименты, спортпризы, вознаграждения донорам, гранты, премии за выдающиеся достижения, выплаты при ЧС, авариях, единовременная материальная помощь (менее 4000 руб.); средства материнского капитала % по рублевым вкладам, если они не превышают ставки рефинансирования +5 % или 9% в валюте.
2. Налоговые вычеты- та сумма, которая не облагается налогом. Налоговые вычеты делятся на:
1) Стандартные (ст.218 НК)- тип вычетов, которые применяются ко всем без исключения ИП независимо от социального, профессионального статуса и расходов. Стандартные вычеты подразделяют на а)вычеты на само физическое лицо – 3000 р., 500р.,400р. за каждый месяц, где 3000 – перенесшие лучевую болезнь, болезнь в результате Чернобыльской аварии, инвалиды после прохождения налоговой службы; 500 – герои СССР, РФ, награжденные орденом славы, участники ВОВ, Ленинградской блокады, узники концлагерей; 400- все другие НП до достижения совокупного дохода до 40 тыс. НП имеет право использовать только наибольший вычет;
б) 1000 р. на каждого ребенка, который находится на обеспечении родителей до совокупного дохода 280000р.,до 18 лет и до 24 лет, если учится на очном отделении. Если одинокий родитель, то вычет в двойном размере, если ребенок – инвалид 1, 2 группы, независимо от стандартного вычета. 2) Социальные (ст.219 НК). Вычитаем из дохода НП расходы соц. назначения 3 категории: 1 Благотворительность – в сумме расходов не более 25% от суммы полученных доходов; 2 образование – в сумме расходов не более 50000 (родителям, попечителям, опекунам); 3 на медобслуживание – в сумме расходов не более 50000 ( на лечение физ.лиц, супруга, детей до 18 , родителей, оплата медикаментов, назначенных врачом. 3) Имущественные (220 ст. НК РФ). Вычет – сумма доходов или понесенных расходов, связанных с продажей или приобретением отдельных объектов имущества. 1.при покупке 2. при продаже. При продаже, если имущество в собственности менее 3-х лет, не превышает 1 млн р., но не более 250000- вычет. В сумме фактических расходов, а также в сумме кредитов и % по ним, но не более 2 млн р. На основании письменного заявления и при подаче налоговой декларации. 4) Профессиональные (ст. 221 НК РФ). В связи с расходами в рамках профессиональной деятельности при получении доходов. 3 группы НП: ИП и нотариусы, физ.лица по договорам прав гражданского характера, физ.лица, получающие авторские вознаграждения. Путем подачи письменного заявления налоговому агенту.
Вопрос 37. Водный налог
Действует с 1 января 2005 года. Водные отношения регулируются водным кодексом РФ. Водные ресурсы –это поверхностные и подземные воды, которые находятся в водных объектах и могут быть использованы. Водопользование: 1) Особое – объекты, которые находятся в федеральной собственности, предоставляется для обеспечения обороны, федеральное транспорта и др. 2) Специальное–потребление водных ресурсов с помощью специальных средств, при обязательном лицензировании или договоренности. 3) Общее – ФЛ и ЮЛ используют водные объекты без лицензии, тех. Средств, сооружений. Налогоплательщики водного налога: - организации и ИП, которые осуществляют специальное или особое водопользование или заключившие договор на водопользование до 1 января 2007 года. Объекты налогообложения – ст. 339.9. – забор воды из водных объектов, использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики, использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.Не признаются объектами налогообложения: 1) забор подземных вод для лечебных целей 2) для целей ликвидации пожаров, стихийных бедствий 3) использование водных акваторий для рыбоводства, воспроизводства водных биологических ресурсов, для размещения и стоянки плавательных средств, коммуникации, для осуществления деятельности связанной с охраной вод. 4) для обороны страны. Налоговая база зависит от вида водопользования и водных объектов. Налоговая ставка -333.10 – размер зависит не только от объекта, но и от того какие берутся воды поверхностные или подземные. Налоговый период – квартал. Не позднее 20 числа месяца после налогового периода, тот же срок и для подачи декларации. Устанавливается в кубометрах – за 1000 куб. м.