23. Налоговая система рф, ее структура и принципы построения.

Нал система (НС) – целостное единство осн ее элементов, система законодат-ва о налогах и сборах, система налогов и сборов, плательщиков и системы администрирования, каждый из кот нах-ся друг с другом в тесной взаимосвязи и взаимозависимости. Факторы, влияющие на НС: 1. Яв-ся открытой, взаимодействует с бюджетной, судебной, таможенной и др. 2. Яв-ся элементом фин. системы страны. 3. Это производная от существующих общественных отношений, зависит от модели экономики страны. Признаки НС: целостность, открытость, взаимосвязь и взаимозависимость НС, подчиненность фин. системе, определенность элементов НС. Классификация НС: 1. В зав-ти от уровня финн нагрузки – либерально-фискальные (изъятие до 30% ВВП, США, Япония); умеренно-фискальные (30-40%, Англия, РФ); жестко-фискальные (более 40%, Норвегия, Швеция)2. От доли косв н/о – подоходные (облагают доходы и имущ-во, доля от косв налогов менее 35%, США, Канада); умеренно-косвенная (35-50%, Франция, Германия); косвенная (более 50%, Бразилия, РФ). 3. От уровня централизации налог полномочий – централизованные (более 65% полномочий у федерального уровня, РФ, Франция); умеренно-централизованные (55-65%, Германия, Австралия); децентрализованные (до 55%, США, Канада). 4. От уровня эк нерав-ва доходов после н/о – прогрессивные (после уплаты доходы сократились); регрессивные (возросли – таких нет); нейтральные (доходы неизменны после уплаты). Принципы организации НС: единство (в пределах РФ действуют единые правила н/о), стабильность (НС характеризует неизменность устан в стране налог правопорядка в теч-е длит времени), подвижность (эластичность, НС должна оперативно изменяться при изменении эк обстоятельств). Принципы в РФ: обязательность, запрет на дискриминационный хар-р налогов, недопустимость устан-я дифференцир ставок в зав-ти от формы собств-ти, гражданства, недопустимость устан-я налог ставок, нарушающих эе пространство РФ, невозм-ть возложения на кого-либо иного уплаченных налогов, кроме законно установленных, законодат опред-е всех элементов налога, толкование всех неустранимых сомнений, противоречий в налог закон-ве в пользу налогоплательщика. Основа НС – НК РФ, ФЗ о налогах и сборах.

24. Федеральные налоги Налог является обязательным, индивидуально безвозмездным платежем, который взимается путём отчуждения денежных средств, что принадлежат физическому лицу или организации на правах собственности, оперативного управления либо хозяйственного ведения, для того чтобы финансово обеспечить деятельность государства и муниципальных образований.

В свою очередь сбор является обязательным взносом, уплата которого – это одно из условий в совершении сборов в отношении плательщиков официальными органами государства, органами местного самоуправления и другими полномочными органами и должностными лицами значимых в отношении юрисдикции действий, в том числе предоставления неких прав либо выдачи лицензий.

Сборы и налоги могут взиматься и с организаций, и с физических лиц.

Федеральными налогами и сборами называются такие налоги и сборы, которые определяются Налоговым кодексом РФ и являются обязательными в отношении уплаты по всей территории России. В системе налогов Российской Федерации есть три уровня, которые вместе с федеральными налогами и сборами занимают как региональные сборы и налоги, так и местные.

Статья 18 Налогового кодекса устанавливает специальные налоговые режимы, которые могут быть предусмотрены федеральными налогами, не указанными в их списке. Должно быть проведено не только установление порядка введения в действие, но и применение названных специальных налоговых режимов. Кодекс имеет право отменить действие любого из названных выше видов налогов.

Их перечень должен быть установлен лишь Налоговым кодексом, а изменения в нём совершаются только при внесении изменений в Налоговый кодекс.

Существующий статус федеральных налогов не значит, что они в целом зачисляются в счёт федерального бюджета. Закон о федеральном бюджете в соответствующие года может устанавливать нормы передачи федеральных налогов и сборов в бюджет других уровней – местный и региональный.

Федеральные налоги и сборы РФ включают в себя: налоги на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, а также акцизы, единые социальные налоги, налоги на прибыль организаций, на добычу полезных ископаемых, государственную пошлину, водные налоги, за пользование объектами водных биоресурсов и животного мира.

Система федеральных налогов и сборов может представлять собой не только совокупность налогов и сборов как таковую, но и порядок установления налогов, взимания и отмены на территории России, полномочия и ответственность каждого из субъектов налоговых отношений. Налог устанавливается лишь тогда, когда определёнными являются элементы налогообложения и сами налогоплательщики.

Отношения во всей налоговой системе, как и федеральные налоги и сборы 2012, урегулированы также международными договорами, в том числе договорами об отмене двойного налогообложения. При условии, что международный договор Российской Федерации, который содержит положения, что касаются налогообложения, устанавливает другие нормы и правила, чем в налоговом законодательстве и нормативных правовых актах РФ, нужно применить нормы и правила межнациональных договоров Российской Федерации.