Строка 1160 "Отложенные налоговые активы"

По этой строке отражается информация об отложенных налоговых активах, признанных в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н (п. 23).

Под отложенными налоговыми активами понимается та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п. 14 ПБУ 18/02).

Показатели по счетам 09 и 77 в бухгалтерском учете.

руб.

	На отчетную дату
1	2
1. По дебету счета 09	66 000
2. По кредиту счета 77	396 000

Показатели Бухгалтерских балансов за 2009 г. и за 2010 г.

1. Организация отражает в Бухгалтерском балансе величину отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств развернуто.

тыс. руб.

Показатель	Бухгалтерский баланс за 2010 г.	Бухгалтерский баланс за 2009 г.
1	2	3
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 145 "Отложенные налоговые активы"	40	16

2. Организация отражает в Бухгалтерском балансе величину отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств свернуто.

тыс. руб.

Показатель	Бухгалтерский баланс за 2010 г.	Бухгалтерский баланс за 2009 г.
1	2	3
Графа 4 "На конец отчетного периода" по строке 145 "Отложенные налоговые активы"	26	-

1. Организация отражает в Бухгалтерском балансе величину отложенных налоговых активов (т.е. не сворачивает сальдо по счетам 09 и 77).

Величина отложенных налоговых активов составляет:

на отчетную дату - 66 000 руб.;

на 31 декабря 2010 г. - 40 тыс. руб.;

на 31 декабря 2009 г. - 16 тыс. руб.

Фрагмент Бухгалтерского баланса будет выглядеть следующим образом.

Пояс- нения	Наименование показателя	Код	На 30 сентября 2011 г.	На 31 декабря 2010 г.	На 31 декабря 2009 г.
1	2	3	4	5	6
	Отложенные налоговые активы	1160	66	40	16