Необходимо обратить внимание на единицы измерения показателей во избежание ошибок в расчетах.

3. Финансовый план.

Финансовый план является одной из важнейших составных частей БП. Финансовый план даёт полную картину того, откуда и когда будут поступать деньги, на что они будут расходоваться, как в каждый отрезок времени соотносятся потребности в денежных средствах и их наличность.

Как правило, финансовый план разрабатывается на три - пять лет. В некоторых случаях целесообразно для первого года привести помесячные данные, особенно если работа Вашего предприятия зависит от сезона.

В этом разделе рассчитываются:

1. инвестиционные затраты;

1. прямые затраты на объём реализованной продукции;

1. косвенные затраты на объём реализованной продукции;

1. себестоимость продукции;

1. план (баланс) денежных потоков - поступлений и затрат;

1. показатели экономической эффективности;

1. график точки безубыточности (рентабельности).

3.1. Инвестиционные затраты.

В “исходных данных” присутствуют затраты, называемые “инвестиционные затраты”. Какие именно затраты подразумеваются под этим названием?

Таблица 3.1. Инвестиционные затраты.

тыс.грн.

№п\п	Инвестиционные затраты.	Часть собственн. средств.	Часть сторонних средств.
1	Прединвестиционные исследования и подготовительные работы.
2	Аренда земельного участка.
3	Освоение земельного участка.
4	Строения и сооружения.
5	Инфраструктура.
6	Технология.
7	Строительно - монтажные работы.
8	Оборудование.
9.	Пуско-наладочные работы.
10	Подготовка кадров.
12.	Оборотные средства
		114.84	281.16
	Всего инвестиционных затрат	396

Пояснения к таблице.

Инвестиционные затраты это первичные инвестиции, которые обеспечивают реализацию проекта.

Статья “Прединвестиционные затраты...” включает затраты подготовительного этапа реализации проекта .К ним относят затраты на разработку инвестиционного проекта, включая БП. ( для сведения Прединвестиционные исследования и подготовительные работы в среднем составляют 5-7% от стоимости проекта).

Статья “Аренда земельного участка” предусматривает затраты на арендную плату на период реализации проекта, если такая аренда предусматривается.

Статья “Освоение земельного участка”предусматривает затраты связанные с подготовкой земельного участка к новому строительству.

Статья “Здания и сооружения”учитывает стоимость объектов, которые принадлежат инвестору или права пользования, как инвестиционный вклад. Затраты на новое строительство здесь не учитываются.

Статья ”Инфраструктура” учитывает затраты на прокладку инженерных коммуникаций, дорог ,систем водо - и энергоснабжения при новом строительстве и, если это нужно сделать дополнительно.

Статья “Технология” учитывает стоимость технологической документации, приобретение лицензий, патентов, если это предусмотрено действующим законодательством.

Статьи ”Строительно-монтажные работы”,”Оборудование”, ”Пуско-наладочные работы” предусматривают затраты на новое строительство (СМР), приобретение нового технологического и офисного оборудования и его наладка.

К текущим инвестиционным затратам относят следующие.

Статья “Подготовка кадров” учитывает затраты на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров.

Статья “Оборотные средства” предусматривает затраты на покупку сырья и материалов для пусковой партии продукции (услуг).

Внимание!

В исходных данных дан состав инвестиционных затрат без их общей суммы. Необходимо просуммировать все затраты под названием "Инвестиционные" по своему варианту и записать эту сумму в исходных данных (на месте пустой ячейки).

Далее в исходных данных дана сумма собственных средств без суммы кредита

Для определения суммы кредита необходимо от суммы инвестиционных затрат (ИЗ) отнять сумму собственных средств (Сср) и также записать в пустую ячейку своего варианта, т.е. Скр = ИЗ – Сср.