Поступление наличных денег в кассу.

Наличные деньги могут поступать в кассу организации:

• с банковских счетов организации

• от покупателей (выручка от продаж)

• от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм)

• в оплату за денежные документы

• от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба)

• от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.

Операции по поступлению денежных средств в кассу оформляются Приходным кассовым ордером. Бухгалтер оформляет на компьютер 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывную часть (квитанцию) заверяет печатью и выдает лицу, внесшему деньги в кассу. Деньги, которые поступают в кассу как выручка за товары, работы, услуги оформляются с применением кассового аппарата, помимо квитанции к приходному ордеру покупателю выдают кассовый чек.

Выдача наличных денег из кассы.

Операции по выдаче денежных средств из кассы оформляются первичным документом – Расходным кассовым ордером. Расходный кассовый ордер может быть составлен на одну операцию или на группу однотипных операций (например: на выплату зарплаты оформляется  Платежная ведомость и на общую сумму по ведомости выписывается один расходный кассовый ордер). 

Выдача наличных денег из кассы происходит в следующих случаях:

• выплата заработной платы и приравненных к ней платежей (премии, отпускные, пособия)

• выдача денег под отчет сотрудникам организации

• сдача наличных денег в банк

• выплаты поставщикам

• выплаты учредителям.

Кассовая книга и отчетность кассира.

Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров ведется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, предназначенном для контроля за целевым использованием средств. Т.к. в организации имеется несколько касс, старший кассир должен вести Книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств. Движение наличных денег учитывается в кассовой книге. Кассовая книга, прошнурована, с пронумерованными листами, опечатана и заверена подписями руководителя и главного бухгалтера, заполняется она кассиром. Каждый лист книги состоит из 2х одинаковых частей, одна из которых заполняется как первый экземпляр, а другая - через копировальную бумагу - как второй. Второй экземпляр отрезается и служит отчетом кассира, к которому в конце дня подшиваются приходные и расходные кассовые ордера вместе с подтверждающими документами. Отчет кассира подлежит проверке главным бухгалтером. При автоматизированном ведении кассовой книги, она распечатывается по итогам месяца, а в конце года брошюруется, опечатывается и заверяется необходимыми подписями. В книге движение денежных документов отражается обособленно. Ежемесячно кассир сдает отчет о движении денежных документов. 

Операции по счетам в банках.

ОАО «ТВЗ» пользуется услугами не менее 10 банков. В каждом из них открыты расчетный, валютный и ссудный счета.

Расчетный счет.

На предприятии ведется аналитический учет в разрезе расчетных счетов.

Для открытия расчетного счета организация сдает в банк след. документы:

• заявление на открытие расчетного счета

• заполненный договор банковского счета (2 экз.)

• нотариально заверенные копии учредительных документов (устав, учредительный договор, решение и т.д.)

• нотариально заверенную копию свидетельства о государственной регистрации

• копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

• карточка с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счетом и образцом оттиска печати

• копию информационного письма об учете в органах статистики

• иные документы по требованию банка.

В течение нескольких дней юристы и службы безопасности банка проверяют документы, после чего выносят решение об открытии счета. Если с документами все в порядке, то организация получает подписанный руководством банка договор банковского счета и уведомление об открытии счета в банке. Об открытии счета банк сообщает в налоговую инспекцию, где организация стоит на учете. При этом организация в течение 10 дней также должна сообщить в налоговую об открытии счета путем представления Сообщения об открытии (закрытии) счетов. В случае если организация во время не проинформирует налоговую об открытии счета, ее могут оштрафовать на 5000 рублей, а также директора на сумму от 1000 до 2000 рублей.

На расчетные счета ОАО «ТВЗ» поступают выручка за проданную продукцию, ссуды банка, средства в погашение дебиторской задолженности (возврат долгов), авансы всех видов, наличные деньги из кассы и т.п. С расчетного счета производятся все виды безналичных платежей, выдаются суммы на выплату заработной платы, на оплату командировочных и хозяйственных расходов и т. д.

Предприятие ежедневно получает от банка выписку из расчетного счета, с реквизитами: номер счета клиента; дата предыдущей выписки и её исходящий остаток, который является входящим остатком для последующей выписки; суммы, зачисленные исписанные с расчетного счета; остаток средств на расчетном счете на дату составления выписки. К банковской выписке прилагаются оправдательные документы, подтверждающие правомерность списания и зачисления средств на расчетный счет. Выписка обрабатывается бухгалтером ежедневно путем проставления на полях кодов счетов, корреспондирующих с расчетным счетом. Если при проверке банковской выписки на предприятии будет обнаружено, что с расчетного счета ошибочно списаны денежные средства, необходимо сообщить об этом немедленно в операционный отдел банка. Пока причины ошибки не будут выяснены, спорная сумма отражается бухгалтерскими записями:

Д-т 76. 2 «Расчеты по претензиям»

К-т 51 «Расчетный счет».

Движение средств на расчетном счете оформляется документами, утвержденными банком.