3.Формы безналичных расчетов. Учет и документооборот. Положение бр № 2-п «о безналичных расчетах в рф».

Безналичные формы расчетов установлены Гражданским Кодексом РФ и Положением ЦБ РФ “О безналичных расчетах в РФ” № 2-П от 03.10.2002г. с дополнениями.

Формы безналичных расчетов:

•расчеты платежными поручениями;

•расчеты по аккредитиву;

•расчеты чеками;

•расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и

предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Синтетический учет операций ведется на активных счетах 51 «Расчетные счета» и 55 «Специальные счета в банках», к которому открываются субсчета:

55-1 «Аккредитивы»

55-2 «Чековые книжки» и другие по формам и видам расчетов.

•Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение представляет собой распоряжение плательщика обслуживающему его банку перечислить определенную денежную сумму со своего счета на счет получателя. Применяется в расчетах за товары, услуги и по нетоварным операциям, а также по распоряжениям физических лиц или в их пользу. Плательщики могут рассчитываться за услуги, как до получения этих ценностей, так и после их получения.

Платежные поручения выписываются в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Первый экземпляр, снабженный печатью и подписями клиента, указанными в карточке с образцами, является основанием для списания средств со счета плательщика.

•Расчеты по аккредитиву.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные и др.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре и может быть использован для расчетов с одним получателем средств. Аккредитивная форма расчетов применяется в основном при иногородних расчетах.

•Расчеты чеками.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель – это юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель - это юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек.

Плательщик – это банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

•Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований и инкассовых поручений. Эти расчетные документы выписываются и предъявляются получателем средств (взыскателем) в обслуживающий его банк, далее направляются в банк плательщика для взыскания платежа.

Платежное требование - это требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования используются в расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и могут производиться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. При расчетах в порядке предварительного акцепта плательщик обязан заявить полный или частичный отказ от акцепта до наступления срока оплаты платежного требования. Срок предварительного акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней. Без акцепта расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях,

установленных законодательством или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Применяется в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством (недоимки по налогам в бюджет, таможенные платежи, штрафы и др.), для взыскания по исполнительным документам, а также в случаях, предусмотренных сторонами в основном договоре.

При взыскании на основании исполнительных документов, должна быть ссылка на дату, номер исполнительного документа и наименование органа, вынесшего решение о принудительном исполнении. К инкассовому поручению прилагается подлинник исполнительного документа или его дубликат.