Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов
|
Показатель |
Способ расчета |
2009г. |
2010г. |
Изменение |
|
1. Общая величина запасов |
Зп = с.210 |
|
|
|
|
2. Наличие собственных оборотных средств |
СОС = с.490 – с.190 |
|
|
|
|
3. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (функционирующий капитал) |
КФ = с.490 + с.590 – с.190 |
|
|
|
|
4. Общая величина основных источников формирования запасов |
ВИ = с.490+с.590+с.690 – с.190 |
|
|
|
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источников формирования.
|
Показатель |
Способ расчета |
2009г. |
2010г. |
Изменение |
|
±ФС = СОС – Зп |
±ФС = с.490 – с.190 – с.210 |
|
|
|
|
±ФТ = КФ – Зп |
±ФТ = с.490+с.590 – с.190 – с.210 |
|
|
|
|
±ФО = ВИ– Зп |
±ФО = с.490+с.590+с.690 – с.190 – с.210 |
|
|
|
С помощью этих показателей мы можем определить тип финансовой ситуации.
Сводная таблица по типам финансовой ситуации
|
|
Тип финансовой ситуации |
|||
|
Абсолютная независимость |
Нормальная независимость |
Неустойчивое состояние |
Кризисное состояние |
|
|
±ФС = СОС – Зп |
±ФС ≥ 0 |
±ФС < 0 |
±ФС < 0 |
±ФС < 0 |
|
±ФТ = КФ – Зп |
±ФТ ≥ 0 |
±ФТ ≥ 0 |
±ФТ < 0 |
±ФТ < 0 |
|
±ФО = ВИ– Зп |
±ФО ≥ 0 |
±ФО ≥ 0 |
±ФО ≥ 0 |
±ФО < 0 |
Вывод: Подставив полученные данные в сводную таблицу можно сделать вывод по типу финансовой ситуации на предприятии.
Анализ деловой активности предприятия
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости.
Данные для анализа деловой активности берутся из формы № 1 «Баланс предприятия» и из формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
|
|
Способ расчета |
2009г. |
2010г. |
Изм-е |
|
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) Показывает эффективности использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации) |
d1 = с.010 (форма № 2) ∆с.190+с.290(ф.№1) (оборотов)
∆ - это среднее значение (берется показатель на начало года + на конец годы и делится все на 2) |
|
|
|
|
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств Показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных) |
d2 = с.010 (ф.№2) ∆ с.290 (ф.№1) (оборотов) |
|
|
|
|
3. Фондоотдача Показывает эффективность использования только основных средств |
d3 = с.010 (ф.№2) ∆ с.120 (ф.№1) (оборотов) |
|
|
|
|
4. Коэффициент отдачи собственного капитала Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько руб. выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала |
d4 = с.010 (ф.№2) ∆ с.490 (ф.№1) (оборотов) |
|
|
|
|
5. Оборачиваемость материальных средств (запасов) Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
d5 = ∆ с.210 (ф.№1) × t с.010 (ф.№ 2) (в днях)
t = 360 дней |
|
|
|
|
6. Оборачиваемость денежных средств Показывает срок оборота денежных средств |
d6 = ∆ с.260 (ф.№1) × t с.010 (ф.№ 2) (в днях)
|
|
|
|
|
7. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах Показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период |
d7 = с.010 (ф.№ 2) (оборотов) ∆ с.230 или ∆ с.240 (ф.№1) |
|
|
|
|
8. Срок погашения дебиторской задолженности Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность |
d8=∆ с.230 или ∆ с.240 (ф.№1) × t c.010 (ф.№2) (в днях) |
|
|
|
|
9. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации |
d9 = с.010 (ф.№ 2) (оборотов) ∆ с.620(ф.№1) |
|
|
|
|
10. Срок погашения кредиторской задолженности Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам |
d10 = ∆ с.620 (ф.№1) × t c.010 (ф.№2) (в днях) |
|
|
|
Вывод: