Раздел 2. Составление квартального финансового плана.

Целью финансового планирования на предприятии является определение потребности в финансовых ресурсах, исходя из имеющихся производственных планов, и источников, имеющихся для этого. Основными этапами финансового планирования на предприятии являются:

1. подготовка исходных данных:

• приведение баланса за отчетный период к агрегированному виду;

• определение статистических показателей, используемых в процессе формирования финансовых нормативов и балансов;

• определение нормативов, используемых при финансовом планировании;

2. планирование дополнительной потребности в оборотных активах;

3. Расчет затрат на производство и себестоимости продукции;

4. определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из чистой прибыли;

5. составление графика движения денежных средств;

6. Расчет чистых оборотных активов;

7. составление баланса доходов и расходов, источников финансовых ресурсов и направлений их использования;

8. расчет вариантов финансирования инвестиций и выбор наиболее эффективного из них для предприятия;

9. составление планового баланса с учетом инвестиций;

10. анализ финансово-экономического положения предприятия по результатам планирования расчет и анализ финансовых коэффициентов);

11. Обобщение результатов планирования и анализа.

Остановимся более подробно на рассмотрении этих этапов.

2.1. Исходные данные

Исходными данными для выполнения курсового проекта являются:

• баланс предприятия за отчетный период (табл. 1.1);

• данные за отчетный период: выручка, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей, прямые затраты, плановый коэффициент абсолютной ликвидности, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции (табл. 1.2);

• плановые показатели: норма амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, задания по снижению нормативов оборачиваемости запасов (табл. 1.3).

Таблица 1.1. Баланс предприятия за отчетный квартал
АКТИВ				ПАССИВ
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы				1. Источники собственных средств
балансовая стоимость		83240,71		уставный капитал			46550,0
износ		37369,35		прибыль			7203,28
остаточная стоимость		45871,36		2. Расчеты и прочие пассивы
2. Запасы и затраты		10142,58		долгосрочный кредит			3990,00
материалы		4252,01		краткосрочный кредит			0,00
НЗП		5028,73		кредиторская задолженность			9670,09
готовая продукция		861,84
3. Денежные средства, расчеты и проч.активы		11399,43
денежные средства		2214,45
дебиторская задолженность		9184,98
БАЛАНС		67413,37		БАЛАНС			67413,37
Таблица 1.2. Исходные данные для планирования и нормативы
Наименование показателя
Выручка от реализации в предыдущем месяце, тыс.руб.					17432,81
Оплата в текущем месяце					58%
Оплата закупок в текущем месяце					35%
Нормативы прямых затрат на планируемый период, %
материалы					45%
зарплата производственного персонала					30%
Инвестиции, тыс.руб.					8800,00
Налог на прибыль					34%
Проценты за долгосрочный кредит (в год)					12%
Проценты за краткосрочный кредит (за квартал)					8%
Экономическая рентабельность активов					8,2%
Плановый коэффициент абсолютной ликвидности					10%
Количество обыкновенных акций, шт.					8000
Таблица 1.3. Плановые показатели по месяцам на квартал
Наименование показателя				1	2		3
Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.)				750,40	750,40		750,40
Амортизация (тыс.руб. / мес.)				496,53	496,53		531,78
Другие расходы				0,00	0,00		0,00
Задание по росту реализации				5,0%	5,5%		5,5%
Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов
материалы	3%		2,0%			2,0%
НЗП	1,5%		2,0%			2,3%
готовая продукция	1,5%		2,0%			1,0%

Далее рассматривается методика краткосрочного планирования финансов предприятия по основным разделам активов и пассивов агрегированного баланса.