Расчет влияния факторов на показатель расходоемкости выручки от продаж
-
Показатель
Условное обозначение
2009 г.
2010 г.
А
Б
1
2
3
1. Количество проданной продукции, шт.
qобщ
2. Общая величина переменных расходов, тыс. руб.
Sпер
3. Величина переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции, тыс. руб.
S
4. Общая величина постоянных расходов, тыс. руб.
Sпост
5. Общая величина расходов по обычным видам деятельности, тыс. руб.
Sоб
6. Выручка от продаж, тыс. руб.
N
7. Расходоемкость выручки от продаж (доля общей величины расходов по обычным видам деятельности в сумме выручки от продаж), коэфф.
6. Влияние на расходоемкость выручки от продаж факторов, коэффициент – всего
в том числе:
-
-
-
общего объема реализованной продукции в количественном выражении
a
-
-
-
суммы переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции
b
-
-
-
общей величины условно-постоянных расходов
c
-
-
-
выручки от продаж
d
-
-
-
Справка. Для расчета влияния факторов на показатель себестоимости продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:
=
=
.
Таблица 13
Расчет показателей для проведения маржинального анализа
|
Показатель |
Условное обозначение |
2009 г. |
2010 г. |
|
Темп роста, % |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
N |
|
|
|
|
|
2. Переменные расходы, тыс. руб.
|
Sпер |
|
|
|
|
|
3. Постоянные расходы, тыс. руб.
|
Sпост |
|
|
|
|
|
4. Маржинальная прибыль, тыс. руб. |
РМ |
|
|
|
|
|
5. Доля (уровень) маржинальной прибыли в сумме выручки от продаж |
dРм |
|
|
|
|
|
6. Критическая точка безубыточности (порог рентабельности), тыс. руб. |
Nкр |
|
|
|
|
|
7. Запас финансовой прочности, тыс. руб.
|
ЗФП |
|
|
|
|
|
8. Доля (уровень) запаса финансовой прочности в выручке от продаж, % |
dЗФП |
|
|
|
|
|
9. Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
РN |
|
|
|
|
|
10.Сила операционного рычага |
|
|
|
|
|
Таблица 14