- •Федеральное агентство по образованию
- •Российский государственный
- •Торгово-экономический университет
- •Кафедра Экономического анализа и аудита
- •Аналитические таблицы
- •Состав, структура и динамика активов
- •Состав, структура, динамика собственного и заемного капитала
- •Показатели финансовой устойчивости
- •Показатели ликвидности и платежеспособности
- •Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков
- •Расчет влияния факторов на чистый денежный поток за 2010 г. (косвенный метод)
- •Показатели оборачиваемости оборотных активов
- •Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов
- •Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности
- •Показатели финансовых результатов
- •Расчет влияния факторов на показатель расходоемкости выручки от продаж
- •Справка. Для расчета влияния факторов на показатель себестоимости продукции в расчете на 1 рубль выручки от продаж рекомендуется использовать следующую факторную модель:
- •Расчет показателей для проведения маржинального анализа
- •Расчет эффекта финансового рычага по данным финансовой отчетности
- •Расчет влияния факторов на рентабельность продаж
- •Расчет влияния факторов на рентабельность активов
- •Расчет влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала
- •Расчет влияния на динамику выручки от продаж факторов количества, структуры и цен реализованной продукции
- •Расчет влияния факторов на динамику прибыли от продаж.
- •Расчет влияния трудовых факторов на прирост выручки от продаж
- •Расчет влияния использования основных средств на прирост выручки от продаж
- •Исходные данные для оценки экстенсификации и интенсификации использования ресурсного потенциала
Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков
|
Показатели денежных потоков |
Сумма, тыс.р. |
Темп роста, % |
Структура (удельный вес), % |
||||||
|
2009 г. |
2010 г. |
|
2009 г. |
2010 г. |
|
||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
Положительный – всего |
|
|
|
|
100,0 |
100,0 |
- |
||
|
Отрицательный – всего |
|
|
|
|
100,0 |
100,0 |
- |
||
|
Чистый – всего |
|
|
|
|
- |
- |
- |
||
|
в том числе по видам деятельности: |
Текущей |
Положительный |
|
|
|
|
|
|
|
|
Отрицательный |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Чистый
|
|
|
|
|
- |
- |
- |
||
|
Инвестиционной |
Положительный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отрицательный |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Чистый |
|
|
|
|
- |
- |
- |
||
|
Финансовой |
Положительный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отрицательный |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Чистый |
|
|
|
|
- |
- |
- |
||
Таблица 7
Расчет влияния факторов на чистый денежный поток за 2010 г. (косвенный метод)
|
Показатель |
№ формы, код строки |
Сумма (), тыс. руб. |
|
А |
1 |
2 |
|
Чистая прибыль
|
|
|
|
Чистый денежный поток
|
|
|
|
Корректировки чистой прибыли в связи с изменениями балансовых остатков (влияние факторов): |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО сумма корректировки чистой прибыли |
- |
|
|
Чистая прибыль с учетом корректировок
|
- |
|
Таблица 8