23 Цели, источники инф-ии и методы проверки кред-ых операций банка.

Цели: 1анализ кач-ва кред-ого портфеля КБ 2 анализ кред-ой политики КБ выявл-ие ситуации угрожающей интересам вкладчиков и кредиторов 3 проверка ведения ссудных операций их сост-ия действ-ему зак-ву КО. 4 установление достов-ти на сч. Бух. учёта.

Источники инф-ии: 1 меморандум «О кредитной политике банка» 2 положение о порядке предост-ия ден. Ср-в клиентами банка 3 положение по кредитованию юр. Лиц 4 положение о кредитовании ф. лиц на потр. Цели и на предприн-ую деят-ть 5 положение о залоге примен-ом в банке и о пор-ке его оформ-ия 6 положение о пор-ке начисл-ия и уплаты %-ов за пользование ссудами 7 кред-ые дела заёмщиков 8 обор-ые ведомости за пров-ый период.

Методы проверки:

1 нормативно-правовая проверка

2 арифметическая проверка

3 экспертная оценка

4встречная проверка

5 формальная проверка

24Порядок проведения аудита кредитных операций комерч-ого банка.

1 аудитор пров-ет порядок выдачи и погашения отд-ых видов кредитов при этом должен убедиться: а)в наличии юрид-ки правильно оформ-ого кред-ого договора б)в наличии юрид-ки правильных оформ-ных обеспеч. Обяз-в в)в наличии документа подтв-его оценку финн-ого состояния заёмщика г)в устан-нии кажд. Конкр. Заёмщику лимита кредитов решением соотв-его органа управления банка д)в полноте формир-ия кред-ых досье заёмщиков докум-ции запрашив-ой у них оформ-я ссуды в соотв. С внутр. Положением е)в полноте и кач-ве оформ-ия докум-ции кредитным отделом банка при решении вопроса о возм-ти выдачи кредита ж) в прав-ти учёта ссудной зад-ти и предост-нии обеспечения

2 необх. Установить что выдача кредита была оформ-на распор-ем опер-ому отделу банка все сведения сод-ся в которых должны быть подвергнуты проверке на предмет сост-ия действит-ти. если срок погашения кредита проигнорирован то аудитор должен проверить наличие заявления заёмщика на пролангацию кредита с указанием причин отсрочки его погашения принимаемые меры к погашению а так же наличие решения кред-ого комитета по пролангации ссуды данного заёмщика 3 в ходе проверки следует обратить внимание на то, чтобы измен-ие %-ой ставки сроков уплаты размеров кредита были своеврем-но оформ-ны дополн-ым согл-ем к кред. Договору и в дальнейшем учтены для определ-ия изменения группы кред-ого риска 4 в ходе пров-ки уже погаш-ых кредитов необ-мо установить факт-ий способ их погашения с заёмщика или поручителя либо иным способом предусм-ым в кред-ом договоре

В том случае если ссуда не была погашена в срок необх-мо уточнить отнесение её на счёт просроч-ых ссуд и отследить изменение группы кред-ого риска в соотв-вии с длит-тью просроч. Задолж-ти 5 аудитором пров-ся проверка вексельных кредитов в рамках проверки данных опер-ий ауд-ом запрашив-ся и изуч-ся пакет докум-ов: а) положение о вексельном кредитовании б) инсрукция о пор-ке отраж-я выдачи и погашения векс-ых кредитов в) меморандум «Об учётной политике КБ» г) баланс КБ д) вед-ть остатков по баланс-ым счетам 512-519 е) лицевые счета отд-ых векселедателей

На основании пред-ых док-ов аудитор проводит анализ динамики и стр-ры векс-ого портфеля КБ а так же оценивает прав-ть отражения в учёте опер-ций по векс-ому кредитованию 6 пров-ся практика применения КБ процедур оценки кред-ого риска и форм-е резервов на возм-ые потери по ссудам

В каждом КБ должно быть разраб-но собств-ое внутр-ее положение о пор-ке формир. И ипольз-ия резервов на возм-ые потери по ссудам.