3.2. Калькуляция себестоимости единицы ремонта по сериям локомотивов

При составлении калькуляции себестоимости единицы ремонта по сериям локомотивов затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды рабочих, занятых на ремонте, ТО-3 и ТО-2, материалы и запасные части, приходящиеся на каждый вид ремонта по сериям локомотивов, определяется методом непосредственного расчета. Остальные расходы распределяются по видам ремонта и сериям локомотивов пропорционально прямым производственным расходам на оплату труда.

Расчеты представлены в табл. 3.2.

Таблица 3.1

Бюджет затрат на ремонт тягового подвижного состава на 2010 год, тыс. руб.

№ ст.	Наименование статьи	Группа расходов
		затраты на оплату труда	отчисления на соц. нужды	материалы	топливо	электро- энергия	прочие матери- альные затраты	амортиза-ция	прочие	всего
Локомотивное хозяйство Электровозы
6101	Техническое обслужи-вание электровозов, ра-ботающих в грузовом движении	2692,114	710,719	1843,200	×	×	269,211	×	×	5515,244
6102	Текущие виды ремонта электровозов, работа-ющих в грузовом дви-жении	21516,100	5680,250	10759,700	×	×	2151,610	×	×	40107,660
6105	Техническое обслужи-вание электровозов, ра-ботающих в пассажир- ском движении	3165,273	835,632	2764,800	×	×	316,527	×	×	7082,232
6106	Текущие виды ремонта электровозов, работа-ющих в пассажирском движении	47524,000	12546,336	23762,000	×	×	4752,400	×	×	88584,736
Тепловозы
6309	Техническое обслужи-вание маневровых те-пловозов	4294,217	1133,673	1668,600	864,600	×	429,422	×	×	8390,512
6310	Текущие виды ремонта маневровых тепловозов	2478,400	654,298	1239,200	55,650	×	247,840	×	×	4675,388
Итого прямых производствен-ных расходов		81670,104	21560,908	39272,7	920,25	×	8167,01	×	×	154355,772
0757-0778	Общепроизводствен-ные расходы	12225,180	3227,448	3594	1099	10038	2131	18141	6408	56863,628
0785-0833	Общехозяйственные расходы	12043,392	3179,455	1844	528	837	1131	347	8274	28183,847

Таблица 3.2

Калькуляция себестоимости единицы ремонта и ТО, тыс. руб.

Серия локомотива	Вид ремонта	Программа ремонта, физ.ед.	Трудоемкость, чел-час.	Себестоимость единицы ре-монта	В том числе по группам расходов
					затраты на оплату труда	отчисления на соц. нужды	материалы	топливо	ПМЗ	накладные затраты
Пассажирское движение
ВЛ80с	ТР-3	19	3383	688,93	369,6	97,57	184,8	-	36,96	-
	ТР-2	33	984	200,26	107,5	28,38	53,8	-	10,75	-
	ТР-1	458	342	56,94	23,9	6,31	23,9	-	2,39	-
	ТО-3	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	ТО-2	6144	9,2	-	-	-	0,3	-	-	-
Грузовое движение
ВЛ60к	ТР-3	19	2485	504,4	270,6	71,44	135,3	-	27,06	-
	ТР-2	28	708	200,38	107,5	28,38	53,75	-	10,75	-
	ТР-1	633	214	115,94	62,2	16,42	31,1	-	6,22	-
	ТО-3	-	-	-	-	-	-	-	-	-
	ТО-2	9216	6,5	-	-	-	0,3	-	-	-
Маневровое движение
ТЭМ2	ТР-3	8	1280	270,59	144,4	38,12	72,2	1,43	14,44	-
	ТР-2	14	498	117,13	62,2	16,42	31,1	1,19	6,22	-
	ТР-1	29	132	30,03	15,6	4,12	7,8	0,95	1,56	-
	ТО-3	335	54,5	11,78	6,0	1,58	3,0	0,6	0,6	-
	ТО-2	2212	4,79	-	-	-	0,3	0,3	-	-

Заключение

В первой части курсового проекта для полного и правильного формирования бюджета затрат произведён расчет годовой программы ремонта локомотивного депо, в которое входят поездные электровозы ВЛ80с, работающие в грузовом движении, поездные электровозы ВЛ60к, работающие в пассажирском движении и маневровые тепловозы ТЭМ2 с дизельгенераторами ПДГ1М, выполняющие маневровые работы. На основе программы ремонта в физических единицах и коэффициентов приведения была рассчитана программа ремонта в приведенных единицах.

Во второй части курсового проекта формируется план по труду.

Очень важным аспектом для создания бюджета затрат ремонтного локомотивного депо является формирование плана по труду, в котором устанавливаются:

- явочный и списочный контингент рабочих, занятых на ремонте и ТО;

- контингент работников депо по статьям общепроизводственных и общехозяйственных расходов;

- фонд заработной платы;

- среднемесячная заработная плата;

- производительность труда.

Явочный контингент на техническом обслуживании и ремонте составляет 311 человек, списочный – 375 человек

Фонд заработной платы по статьям прямых производственных расходов составляет тыс. рублей.

Фонд заработной платы работников, планируемый по основным статьям общепроизводственных и общехозяйственных расходов составляет 24268,572 тыс. рублей.

Среднемесячная заработная плата одного работника депо составляет 23,872 тыс. руб.

Производительность труда составляет 9,34 прив. ед. на одного человека в год.

Третья часть проекта посвящена формированию бюджета затрат на ремонт тягового подвижного состава ремонтного локомотивного депо.

Бюджет затрат ремонтного локомотивного депо формируется по статьям Номенклатуры и следующим группам расходов:

1) затраты на оплату труда составляют 122606,36 тыс. руб.

2) отчисления на социальные 32368,079 тыс. руб.

3) затраты на материалы, к которым относятся стоимость списанных на производство материалов, комплектующих изделий; потери от недостачи и порчи товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных правительством РФ, технологические потери при производстве или транспортировке и др. равны 36765,9 тыс. руб.

4) затраты на топливо для текущего ремонта тепловозов составляют 256,65 тыс. руб.

5) затраты на электроэнергию

6) прочие материальные затраты, к которым относятся стоимость воды и покупных видов энергии (кроме электрической), расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями, в т. ч. транспортировку внутри организации, выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции и т. п.;

7) амортизационные отчисления;

8) прочие затраты, к которым относятся расходы, не включенные в предыдущие группы затрат.

Себестоимость единицы ремонта по сериям локомотивов определяется делением расходов на программу ремонта в физических единицах.

Прямые производственные расходы составили 154355,772 тыс. руб.

Список литературы

1. Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД» [Текст] (утв. 19.01.07)

2. Гришаева, Ю.И. Подготовка и оформление дипломных и курсовых проектов [Текст]: методические указания для студентов 3-6 курсов очной и заочной форм обучения специальности 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (ж.-д. транспорт)» / Ю.И. Гришаева, Е.Ю. Викулова, Е.С. Черникова. – Чита: ЗабИЖТ, 2007. – 26 с.

3. Дегтярева, О.С. Формирование бюджета затрат депо на ремонт тягового подвижного состава [Текст]: методические указания по выполнению курсового проекта для студентов 4-6 курсов очной и заочной форм обучения специальностей 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (ж.-д. транспорт)», 190303.65 «Электрический транспорт железных дорог» / О.С. Дегтярева, Е.В. Моисеенко. – Чита: ЗабИЖТ, 2010. – 35 с.

4. Собенин, Л.А. Организация, планирование и управление локомотиворемонтным производством [Текст]: учеб. Пособие для студентов вузов ж.-д. транспорта / Л.А. Собенин, А.А. Зайцев, Б.А. Чмыхов; под ред. Л.А. Собенина. – М.: Маршрут, 2006. – 439 с.

5. Хасин, Л.Ф. Экономика,организация и управление локомотивным хозяйством [Текст]: учебник для техникумов и колледжей ж.-д. транспорта / Л.Ф. Хасин, В.Н. Матвеев; под ред. Л.Ф. Хасина. – М.: Желдориздат, 2002. – 452 с.