2.2 Планирование контингента и фонда оплаты труда по статьям общепроизводственных и общехозяйственных расходов

Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время включает в себя оплату отпусков и выполнение государственных обязанностей, которые определяются по формуле

(2.11)

тыс. руб.

Коэффициент замещения работников, находящихся в отпуске и выполняющих государственные обязанности, для работников, фонд заработной платы которых по основным статьям, общим для всех отраслей хозяйства, принимается тот же, что для рабочих, занятых на текущем ремонте и экипировке.

По статьям общепроизводственных расходов планируется контингент и фонд заработной платы по обслуживанию и ремонту зданий и сооружений, содержанию и эксплуатации оборудования, эксплуатации, техническому обслуживанию и текущему ремонту автомобилей, содержанию внутреннего транспорта.

Оплата труда в основном повременно-премиальная. Среднемесячная заработная плата включает месячную тарифную ставку, премию и все виды доплат и надбавок.

Контингент работников принять 55 человек со среднемесячной заработной платой 18523 руб.

Годовой фонд заработной платы составляет:

(2.12)

тыс. руб.

По статьям общехозяйственных расходов планируется контингент и фонд заработной платы операторов счетных машин, рабочих по текущему ремонту, обслуживанию счетной техники, по обслуживанию и текущему ремонту зданий, сооружений непроизводственного назначения, содержанию военизированной, пожарной и сторожевой охраны, обслуживанию служебно-технических, аппарата управления предприятием.

Оперативно производственный контингент и аппарата управления принять 32 чел. со среднемесячной заработной платой 31363 руб.

Годовой фонд заработной платы составляет:

тыс. руб.

Общий фонд заработной платы по ремонтному локомотивному депо определяется по формуле:

(2.13)

тыс. руб.

Списочный контингент работников ремонтного локомотивного депо складывается из контингента производственных рабочих и работников, расходы на содержание которых учитываются по статьям общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Среднемесячная заработная плата одного работника ремонтного локомотивного депо рассчитывается по формуле

, (2.14)

тыс. руб.

Производительность труда в ремонтном локомотивном депо определяется по формуле:

(2.15)

прив.ед.

3. Формирование бюджета затрат на ремонт тягового подвижного состава ремонтного локомотивного депо

3.1. Планирование расходов ремонтного локомотивного депо по элементам затрат и статьям калькуляции

Свободный бюджет затрат филиала ОАО «РЖД» предназначен для планирования и контроля всех затрат в рамках элементов, он разделен на три блока:

- затраты по текущей и инвестиционной деятельности;

- операционные затраты;

- внереализационные затраты.

В бюджете затрат планируются все ресурсы, потребляемые филиалом за плановый период. На основании этих показателей с помощью корректировок, произведенных с использованием сводного бюджета запасов и закупок и сводного бюджета движения дебиторской и кредиторской задолженности, формируются показатели расходования денежных средств сводного бюджета денежных средств.

Бюджет затрат ремонтного локомотивного депо формируется по статьям Номенклатуры и следующим группам расходов:

1) затраты на оплату труда

тыс. руб.

2) отчисления на социальные нужды

, (3.1)

тыс. руб.

3) затраты на материалы, к которым относятся стоимость списанных на производство материалов, комплектующих изделий; потери от недостачи и порчи товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, утвержденных правительством РФ, технологические потери при производстве или транспортировке и др.

Затраты на материалы на ремонт и техническое обслуживание локомотивов планируют по видам движения и типу тяги по формуле

, (3.2)

где - нормы расхода топлива на единицу ремонта.

4) затраты на топливо для текущего ремонта тепловозов планируют по формуле

, (3.3)

где - нормы расхода материалов на единицу ремонта.

тыс. руб.

5) затраты на электроэнергию отражают стоимость покупной электроэнергии, расходуемой:

а) на технологические цели;

б) на осветительные и другие хозяйственные нужды.

6) прочие материальные затраты, к которым относятся стоимость воды и покупных видов энергии (кроме электрической), расходы на приобретение работ (услуг) производственного характера, выполняемых сторонними организациями, в т.ч. транспортировку внутри организации, выполнение отдельных операций по производству (изготовлению) продукции и т.п.;

7) амортизационные отчисления планируют исходя из полной первоначальной стоимости объектов основных средств и норм амортизационных отчислений.

8) прочие затраты, к которым относятся расходы, не включаемые в предыдущие группы затрат, а именно:

- суммы налогов и сборов, включаемые в расходы по обычным видам деятельности;

- расходы на сертификацию продукции, медицинское освидетельствование работников, обеспечение пожарной безопасности, нормальных условий труда, мер по технике безопасности, гражданскую оборону;

- плата за информационные, юридические, консультационные и другие услуги;

- расходы по набору, подготовке (переподготовке) кадров;

- расходы на командировки и выплату подъемных и др.

В ремонтном локомотивном депо к прямым производственным расходам относятся затраты на материалы для ремонта и ТО, заработная плата и отчисления на социальные нужды рабочих, занятых во всех видах технического обслуживания и текущего ремонта локомотивов, затраты на топливо, использованное при ремонте тепловозов, и прочие материальные затраты.

Прочие материальные затраты запланированы по каждой статье в размере 10 % от затрат на оплату труда.

Результаты расчетов представлены в табл. 3.1.