3 Выполнение расчетного графического задания
|
Баланс |
||||||||
|
на |
|
20 |
|
р. |
||||
|
Форма № 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
||||||
|
|
||||||||
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
|
I. Необоротні активи |
|
|
|
|||||
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|||||
|
залишкова вартість |
010 |
1116 |
1116 |
|||||
|
первісна вартість |
011 |
1860 |
1860 |
|||||
|
накопичена амортизація |
012 |
(744) |
(744) |
|||||
|
Незавершене будівництво |
020 |
4350 |
4350 |
|||||
|
Основні засоби: |
|
|
|
|||||
|
залишкова вартість |
030 |
61810 |
63083 |
|||||
|
первісна вартість |
031 |
143800 |
145073 |
|||||
|
Знос |
032 |
(81990) |
(81990) |
|||||
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|||||
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
- |
- |
|||||
|
первісна вартість |
036 |
- |
- |
|||||
|
накопичена амортизація |
037 |
- |
- |
|||||
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
- |
- |
|||||
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
10000 |
10000 |
|||||
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
- |
- |
|||||
|
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості |
055 |
- |
- |
|||||
|
первісна вартість інвестиційної нерухомості |
056 |
- |
- |
|||||
|
знос інвестиційної нерухомості |
057 |
- |
- |
|||||
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
650 |
650 |
|||||
|
Гудвіл |
065 |
- |
- |
|||||
|
Інші необоротні активи |
070 |
10400 |
10400 |
|||||
|
Гудвіл при консолідації |
075 |
- |
|
|||||
|
Усього за розділом I |
080 |
88326 |
89599 |
|||||
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|||||
|
Виробничі запаси |
100 |
2930 |
2575 |
|||||
|
Поточні біологічні активи |
110 |
- |
- |
|||||
|
Незавершене виробництво |
120 |
749 |
749 |
|||||
|
Готова продукція |
130 |
6700 |
6700 |
|||||
|
Товари |
140 |
- |
- |
|||||
|
Векселі одержані |
150 |
- |
- |
|||||
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
10800 |
- |
|||||
|
первісна вартість |
161 |
- |
- |
|||||
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
(480) |
(480) |
|||||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|||||
|
з бюджетом |
170 |
- |
- |
|||||
|
за виданими авансами |
180 |
- |
- |
|||||
|
з нарахованих доходів |
190 |
- |
- |
|||||
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
- |
- |
|||||
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
10290 |
10290 |
|||||
|
Частка меншості |
215 |
- |
- |
|||||
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
11000 |
|||||
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|||||
|
в національній валюті |
230 |
58243 |
54525 |
|||||
|
у т. ч. в касі |
231 |
70 |
- |
|||||
|
в іноземній валюті |
240 |
- |
- |
|||||
|
Інші оборотні активи |
250 |
2500 |
2500 |
|||||
|
Усього за розділом II |
260 |
91732 |
87859 |
|||||
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|||||
|
IV.Необоротні активи та групи вибуття |
275 |
|
|
|||||
|
Баланс |
280 |
180058 |
177458 |
|||||
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||||
|
I. Власний капітал |
|
|
|
|||||
|
Статутний капітал |
300 |
43000 |
43000 |
|||||
|
Пайовий капітал |
310 |
- |
- |
|||||
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
12070 |
12070 |
|||||
|
Інший додатковий капітал |
330 |
14000 |
14000 |
|||||
|
Резервний капітал |
340 |
10750 |
10750 |
|||||
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
20600 |
20600 |
|||||
|
Неоплачений капітал |
360 |
(1000) |
- |
|||||
|
Вилучений капітал |
370 |
- |
- |
|||||
|
Накопичена курсова різниця |
375 |
- |
- |
|||||
|
Усього за розділом I |
380 |
99420 |
100420 |
|||||
|
Частка меншості |
385 |
- |
- |
|||||
|
II. Забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
|||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
2300 |
2300 |
|||||
|
Інші забезпечення |
410 |
- |
- |
|||||
|
Сума страхових резервів |
415 |
- |
- |
|||||
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
- |
- |
|||||
|
Залишок сформованого призового фонду, що підлягає виплаті переможцям лотереї |
417 |
- |
- |
|||||
|
Залишок сформованого резерву на виплату джек-поту, не забезпеченого сплатою участі у лотереї |
418 |
- |
- |
|||||
|
Цільове фінансування |
420 |
- |
- |
|||||
|
Усього за розділом II |
430 |
2300 |
2300 |
|||||
|
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
- |
- |
|||||
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
30000 |
30000 |
|||||
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
- |
- |
|||||
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
- |
- |
|||||
|
Усього за розділом III |
480 |
30000 |
30000 |
|||||
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
- |
- |
|||||
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
37000 |
37000 |
|||||
|
Векселі видані |
520 |
- |
- |
|||||
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
3723 |
123 |
|||||
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|||||
|
з одержаних авансів |
540 |
4800 |
4800 |
|||||
|
з бюджетом |
550 |
45 |
45 |
|||||
|
з позабюджетних платежів |
560 |
- |
- |
|||||
|
зі страхування |
570 |
- |
- |
|||||
|
з оплати праці |
580 |
470 |
470 |
|||||
|
з учасниками |
590 |
- |
- |
|||||
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
- |
- |
|||||
|
Зобов’язання, пов’язані з необорними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу |
605 |
- |
- |
|||||
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
2300 |
2300 |
|||||
|
Усього за розділом IV |
620 |
48338 |
44738 |
|||||
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
- |
|
|||||
|
Баланс |
640 |
180058 |
177458 |
|||||
Таблица 3.1 Влияние хозяйственных операций на элементы баланса
|
№ оп |
Анализ хозяйственной операции |
Код строки в балансе |
Активы |
Обязательства |
Собственный капитал |
|||
|
Увел. (+) |
Умен. (-) |
Увел. (+) |
Умен. (-) |
Увел. (+) |
Умен. (-) |
|||
|
1 |
Уменьшение дебиторской задолженности и увеличение денежных средств |
160
230 |
10800 |
10800 |
|
|
|
|
|
2 |
Увеличение незавершенного строительства и увеличение другого дополнит-ного капитала |
020
330 |
1900 |
|
|
|
1900 |
|
|
Продолжение таблицы 3.1 |
||||||||
|
3 |
Уменьшение денежных средств и уменьшение текущих обязательств |
230
530 |
|
3600 |
|
3600 |
|
|
|
4 |
Уменьшение денежных средств, производственных запасов и уменьшение другого дополнит-ного капитала |
230
100
330 |
|
918
355
|
|
|
|
1273 |
|
5 |
Увеличение основных средств, уменьшение незавершенного строительства и уменьшение другого дополнит-ного капитала |
031
020
330 |
1273 |
1900 |
|
|
|
627 |
|
6 |
Увеличение текущих финансовых инвестиций и уменьшение денежных средств |
220
230 |
11000 |
11000 |
|
|
|
|
|
7 |
Увеличение денежных средств и уменьшение неоплаченного капитала |
230
360 |
1000 |
|
|
|
1000 |
|
|
8 |
Увеличение денежных средств на текущем счету и уменьшение денежных средств в кассе |
230
230 |
1000 |
1000 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
26973 |
29573 |
- |
3600 |
2900 |
1900 |
|
|
Изменения |
|
- |
2600 |
- |
3600 |
1000 |
- |
|
-
На текущий счёт зачислены средства в погашение кредиторской задолженности за ранее выполненные работы (10800). В результате операции происходит уменьшение дебиторской задолженности (ст. 160) и увеличение денежных средств (ст. 230). Изменения происходят только в активе (1 тип), соответственно валюта баланса не меняется.
А (180058 + 10800 - 10800) = О (80638) + СК (99420)
А (180058) = О (80638) + СК (99420)
2. Безвозмездно получен фрезерный станок, требующий установки и наладки (1900). В результате операции происходит увеличение незавершенного строительства (ст. 020) и увеличение другого дополнительного капитала (ст. 320). Изменения происходят в активе и пассиве (4 тип), соответственно валюта баланса увеличивается.
А (180058 + 1900) = О (80638) + СК (99420 + 1900)
А (181958) = О (80638) + СК (101320)
3. С текущего счёта перечислено поставщикам за полученный ранее лес (3600). В результате операции происходит уменьшение денежных средств (ст. 230) и уменьшение текущей дебиторской задолженности (ст. 530). Изменения происходят в активе и пассиве (3 тип), соответственно валюта баланса уменьшается.
А (181958 - 3600) = О (80638 - 3600) + СК (101320)
А (178358) = О (77038) + СК (101320)
4. Списаны запасные части (355), начислена заработная плата монтажникам (670), начислены сборы по общеобязательному государственному социальному страхованию (248). В результате операции происходит уменьшение производственных запасов (ст. 100), уменьшение денежных средств (ст.230) и уменьшение другого дополнительного капитала (ст. 320). Изменения происходят в активе и пассиве (3 тип), соответственно валюта баланса уменьшается.
А (178358 – 355 - 670) = О (77038) + СК (101320 - 1273)
А (177085) = О (77038) + СК(100047)
5. После завершения пуско-наладочных работ станок введён в эксплуатацию (1273). В результате операции происходит увеличение основных средств (ст. 030), уменьшение незавершенного строительства (ст. 020) и уменьшение другого дополнительного капитала (ст. 320). Изменения происходят в активе и пассиве (3 тип), соответственно валюта баланса уменьшается.
А (177085 + 1273 - 1900) = О (77038) + СК(100047 - 627)
А (176458) = О (77038) + СК (99420)
6. Приобретены по безналичному расчёту акции с целью перепродажи в выгодный момент (11000). В результате операции происходит увеличение текущих инвестиций (ст. 220) и уменьшение денежных средств (ст. 230). Изменения происходят только в активе (1 тип), соответственно валюта баланса не меняется.
А (176458 + 11000 - 11000) = О (77038) + СК (99420)
А (176458) = О (77038) + СК (99420)
7. Выкуплены акционерами акции собственной эмиссии по номинальной стоимости. Денежные средства внесены в кассу предприятия (1000). В результате операции происходит увеличение денежных средств (ст. 230) и уменьшение неоплаченного капитала (ст. 360). Изменения происходят в активе и пассиве (4 тип), соответственно валюта баланса увеличится.
А (176458 + 1000) = О (77038) + СК (99420 – (-1000))
А (177458) = О (77038) + СК (100420)
8. Сверхлимитный остаток денежных средств в кассе зачислен на текущий счёт в национальной валюте (1000). В результате операции происходит уменьшение денежных средств в кассе и увеличение денежных средств на текущем счету (ст. 230). Изменения происходят только в активе (1 тип), соответственно валюта баланса не изменится.
А (177458 + 1000 - 1000) = О (77038) + СК (100420)
А (177458) = О (77038) + СК (100420)
Таблица 3.2 Изменение элементов баланса за отчётный период
|
Наименование разделов баланса |
На нач. года
|
На кон. года |
Изменения |
Удельный вес (%) |
|||
|
в абс. сумме |
в % |
на нач. года |
на кон. года |
изм. (+, -) |
|||
|
Активы |
|||||||
|
1. Необоротные активы |
88326 |
89599 |
1273 |
101,44 |
49,05 |
50,49 |
1,44 |
|
2. Оборотные активы |
91732 |
87859 |
-3873 |
95,78 |
50,95 |
49,51 |
-1,44 |
|
3. Расходы будущих периодов |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
Баланс |
180058 |
177458 |
-2600 |
98,56 |
100 |
100 |
- |
|
Обязательства |
|||||||
|
2300 |
2300 |
0 |
100 |
1,28 |
1,30 |
0,02 |
|
Продолжение таблицы 3.2 |
|||||||
|
2. Долгосрочные |
30000 |
30000 |
0 |
100 |
16,66 |
16,90 |
0,24 |
|
3. Текущие |
48338 |
44738 |
-3600 |
92,55 |
26,85 |
25,21 |
-1,64 |
|
4. Доходы будущих периодов |
- |
- |
|
|
- |
- |
|
|
Итого |
80638 |
77038 |
-3600 |
95,54 |
44,79 |
43,41 |
- |
|
Капитал |
|||||||
|
5. Собственный капитал |
99420 |
100420 |
1000 |
101,01 |
55,22 |
56,59 |
1,37 |
|
Баланс |
180058 |
177458 |
-2600 |
98,56 |
100 |
100 |
- |
Таблица 3.3 Значения коэффициентов ликвидности и долгосрочной платёжеспособности
|
Наименование и расчёт коэффициентов |
На начало года |
На конец года |
Изменения |
Теоретическое значение |
Оценка значений коэффициентов |
|||||
|
(+) |
(-) |
|||||||||
|
Коэффициенты ликвидности |
||||||||||
К нач.г.= =91732+0/48338+0=1,90 К кон.г.= =87859+0/44738+0=1,96 |
1,90 |
1,96 |
0,06 |
- |
Не менее 2 |
На 1 грн. текущих обязательств предприятие имеет 1,96 грн. текущих активов. |
||||
К нач.г.=91732- -10379+0/48338+0=1,68 К кон.г.=87859- -10024+0/44738+0=1,74 |
1,68 |
1,74 |
0,06 |
- |
Не менее 2 |
На 1 гривну текущей задолженности приходится 1,74 грн. текущих активов. |
||||
К нач.г.= =58243+0/48338+0=1,20 К кон.г.= =54525+0/44738+0=1,22 |
1,20 |
1,22 |
0,02 |
- |
Не менее 0,25 |
Предприятие может полностью погасить текущие обязательства, при этом остаток составит 22%. |
||||
|
Продолжение таблицы 3.3 |
||||||||||
|
Коэффициенты долгосрочной платёжеспособности |
||||||||||
К нач.г.= =99420/180058=0,55 К кон.г.= =100420/177458=0,57 |
0,55 |
0,57 |
0,02 |
- |
Не менее 0,5 |
Собственники финансируют свое предприятие на 57% |
||||
К нач.г.=2300+30000+ +48338+0/180058=0,45 К кон.г.=2300+30000+ +44738+0/177458=0,43 |
0,45 |
0,43 |
- |
0,02 |
Не более 0,5 |
Концентрация заемного капитала составляет 43% |
||||
К. нач.г.=2300+30000+ +48338+0/ 99420=0,81 К кон.г.=2300+30000+ +44738+0/100420=0,77
|
0,81 |
0,77 |
- |
0,04 |
Не более 0,5 |
На 1 грн. собственных средств, вложенных в активы предприятия, приходится 77 коп. заёмных средств. |
||||
К. нач.г.= =99420/48338+0=2,06 К кон.г.= =100420/44738+0=2,24 |
2,06 |
2,24 |
0,18 |
- |
Не менее 2 |
На 1 грн. текущих обязательств приходится 2,24 грн. собственных средств предприятия.
|
||||
К. нач.г.= 99420- -88326/99420=0,11 К кон.г.= 100420- -89599/100420=0,11 |
0,11 |
0,11 |
- |
- |
Не менее 0,5 |
Степень мобильности собственных средств предприятия составила 11% |
||||