2.2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности предприятия оао «Чувашская автотранспортная компания»

За 2010 год в целом выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг составила 161 101 тыс. руб., за 2009 год совокупная выручка составила 169 677 тыс. руб., что больше выручки за отчетный период на 8 576 тыс. руб. или 5 %.

Расходы по реализации товаров, продукции, работ и услуг составили по итогам 2010 года 159 612 тыс. руб., за соответствующий период прошлого года - 159 338 тыс. руб., что на 274 тыс. руб. меньше факта отчетного года.

Прибыль от продаж за 2010 год сложилась в размере 1 489 тыс. руб., чистая прибыль за 2010 год составила 705 тыс. руб.

Таблица 1

Динамика финансовых показателей ОАО « Чувашская автотранспортная компания» 2009 – 2010 гг.

№	Показатели	Ед.изм.		2009		2010		Отклонение
								абс.	отн.%
1.Основные результаты деятельности
1.1.	Выручка - всего	тыс. руб.		169 677		161 101		-8 576	-5
	в.т.ч.
	от автотр. услуг			132 255		131 381		-874	-1
	от арендной платы за транспорт			29 044		23 908		-5 136	-18
	от аренд. платы за здания и сооруж.			6 125		4 865		-1 260	-21
	прочая продукция осн. деят.			2 252		947		-1 305	-58
1.2.	Прибыль от продаж			10 339		1 489		-8 850	-86
1.3.	Чистая прибыль			4 980		705		-4 275	-86
1.4.	Чистые активы (на конец периода)			105 521		106 226		705	1
1.5.	Краткосрочнык обязательства			13 002		11 421		-1 581	-12
1.6.Объем капитальных вложений				3 394		14 891	11 497	339
1.7.	Чистая прибыль на 1 акцию	руб.		54,81		7,76		-47,05	-86
2. Финансовые коэффициенты и индикаторы
2.1.	Рентаб. собст. капитала (ROE), обеспеченная денеж. потоком	%		4,93		0,56		-4,37	x
2.2.	Рентаб. суммарных активов (ROTA)			6,62		1,06		-5,56	x
2.3.	Рентабельность продаж(ROS)			6,09		0,92		-5,17	x
2.4.	Коэффициент текущей ликвидности				5,19		5,63	0,44	x
2.5.	Коэффициент финансовой независимости				0,89		0,89	0,00	x

Таблица 2

№	Ключевые показатели эффективности	Ед. изм.	2009	2010	Отклонение
					абс.	отн.%
1.	Рентаб. собст. капитала (ROE), обеспеченная денеж. потоком	%	0,24	0,56	0,32	x
1.1.	Чистая прибыль	тыс. руб	250	705	455	182
1.2.	Недежные потоки (за вычетом налога на прибыль)	тыс. руб	0	115	115	x
1.3.	Чистая прибыль ROE	тыс. руб	250	590	340	136
1.4.	Собственный капитал на начало 2010года	тыс. руб	105521	105521	0	0
1.	Коэффициент использования парка (КИП)	%	0,43	0,44	0,01	x
1.1.	Автомобиле - дни в хозяйстве	дни	90724	93037	2313	3
1.2.	Автомобиле - дни в работе		39460	40652	1192	3

Итоги выполнения ключевых показателей эффективности

На положительную динамику фактической величины ROE в сравнении с планом повлияло увеличение чистой прибыли ROE на 340 тыс. руб.

Основные экономические показатели деятельности Общества за 2009-2010гг.

представлены в Бюджете доходов и расходов.

Таблица 3

Бюджет доходов и расходов за 2009– 2010 гг.

№	Виды деятельности	2009	2010	Отклонение 2010/2009
				абс.	отн.
1	Выручка от реализации - всего:	169677	161101	-8576	-5
1.2.	оказание автотранс.услуг, в т.ч.	132255	131381	-874	-1
1.2.1.	автоуслуги , в т.ч.	129368	128199	-1169	-1
1.2.1.1	"Чувашэнерго"	49011	58700	9689	20
1.2.1.2.	ОАО"ТГК - 5"	24087	31276	7189	30
1.2.1.3.	Другие крупные контрагенты	28905	13340	-15566	-54
1.2.1.4.	Прочие контрагенты	27364	24883	-2481	-9
1.2.2.	услуги ремонта, стоянок в т. ч.	2887	3182	295	10
1.2.2.1.	"Чувашэнерго"	2711	2917	206	8
1.2.2.2	ОАО"ТГК - 5"	0	0	0	-
1.2.2.3.	Другие крупные контрагенты	111	259	149	134
1.2.2.4.	Прочие контрагенты	66	6	-60	-91
1.3.	Арендная плата за транспорт	29044	23908	-5136	-18
1.3.1.	"Чувашэнерго"	24515	20437	-4078	-17
1.4.	Арендная плата за здания и сооружения	6125	4865	-1260	-21
1.4.1.	"Чувашэнерго"	5875	4606	-1269	-22
1.5.	Реализация товаров	2252	946	-1306	-58
1.5.1.	"Чувашэнерго"	815	0	-815	-100
2.	Затраты* - всего :	159338	159612	274	0,2
2.1.	Материальные затраты	50205	48130	-2075	-4
2.2.	Работа и услуги производственного характера	14185	11155	-3030	-21
2.3.	Затраты на оплату труда	56220	60266	4046	7
2.4.	ЕСН	13626	14985	1359	10
2.5.	Амортизация основных средств	13080	11992	-1088	-8
2.6.	Прочие затраты, в т. ч.	10683	11634	950	9
2.6.1.	Командировочные и представительские расходы	917	1223	306	33
2.6.2.	Арендная плата	2150	2561	411	19
2.6.3.	Расходы на страхование	1922	2006	84	4
2.6.4.	Налоги и сборы	3130	3189	59	2
2.6.5.	Расходы по обеспечению безопасности	179	375	196	110
2.6.6.	Повышение квалификации	107	252	145	135
2.6.7.	Затраты на экологию(без налога)	503	152	-352	-70
2.6.8.	Работа и услуги сторон. организаций , в т.ч.	1774	1875	101	6
2.6.8.1.	коммунальные услуги	71	73	3	4
2.6.8.2.	услуги связи и передачи данных	597	596	-1	-0,2
2.6.8.3.	IT - услуги	136	140	4	3
2.6.8.4.	аудиторские услуги	125	43	-82	-66
2.6.8.5.	услуги рекламных агентов	623	606	-17	-3
2.6.8.6.	прочие работы и услуги	223	416	193	87
2.7.	Другие расходы	1339	1452	112	8
	в т. ч. спецпропуска для закрытых дорог	461	266	-195	-42
2	Затраты по видам деятельности, в т. ч.	159338	159612	274	0,2
	оказание автотранспортных услуг	144187	153702	9516	7
	арендая плата за транспорт	9229	4618	-4611	-50
	арендная алата за здания и сооружения	3499	564	-2934	-84
	реализация товаров	2423	727	-1697	-70
3	Валовая прибыль	10339	1489	-8850	-86
4	Прибыль от продаж	10339	1489	-8850	-86
5	Проценты к получению	173	344	171	99
6	Прочие доходы	1512	1556	44	3
7	Прочие расходы	4131	2130	-2001	-48
8	Прибыль до налогообложения	7893	1259	-6634	-84
9	Налог на прибыль и иные аналоичные обязательные платежи	2913	554	-2359	-81
10	Чистая прибыль	4980	705	-4275	-86

Доля филиала ОАО «МРСК Волги» «Чувашэнерго» в общем объеме выручки в 2010 году составила 54 %, в т.ч. в выручке от автотранспортных услуг – 46 %, от сдачи в аренду транспорта – 85 %, от сдачи в аренду зданий и сооружений – 95 %. К основным заказчикам автотранспортных услуг, помимо филиала ОАО «МРСК Волги»-«Чувашэнерго», относится ОАО «ТГК-5», удельный вес которого в общем объеме доходов по данному виду деятельности составил 24 %.

За последние два года наблюдается тенденция увеличения доли ОАО «ТГК-5» в совокупном объеме доходов Общества при общем снижении объема автоуслуг: по сравнению с 2009 годом увеличение доли составило 5 пунктов.

Выручка от оказания автоуслуг (без ремонта и стоянок) в 2010г. составила 128199 тыс. руб., по сравнению с 2009г. ее объем снизился соответственно 1% .

Объем выручки от реализации автотранспортных услуг (без ремонта и стоянок), полученной от филиала ОАО «МРСК Волги» «Чувашэнерго» за 2010 год, увеличился в сравнении с 2009 годом на 9 689 тыс. руб. или 20 %.

Выручка от переданного в аренду транспорта уменьшилась в отчетном периоде по сравнению с фактом 2009 года на 5 136 тыс. руб. или 18%, что обусловлено возвратом части арендованной техники, главным образом, со стороны «Чувашэнерго». Выручка от переданных в аренду зданий и сооружений в 2010 года уменьшилась в сравнении с прошлым годом на 1260 тыс. руб. или 21 %, в т.ч. по «Чувашэнерго» - на 1269 тыс. руб. или 22 %.

По сравнению с 2009 годом выручка от реализации прочей продукции (запчасти, ГСМ) на 1306 тыс. руб. или 58%.

Совокупные затраты по итогам 2010 года составили 159 612 тыс. руб., в том числе себестоимость реализованных услуг – 137 624 тыс. руб., управленческие расходы – 21 988 тыс. руб. По сравнению с фактом 2009 года затраты увеличились на 274 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на материальные затраты и затраты на оплату труда. Существенных изменений в структуре затрат за 2009-2010 гг. не отмечается. Материальные затраты за 2010 год составили 48 130 тыс. руб. или 96% от факта 2009 года, что обусловлено снижением объема автотранспортных услуг. Фактические затраты на оплату работ и услуг производственного характера за 2010 год составили 11 155 тыс. руб., что меньше факта 2009 года на 3030 тыс. руб. или 21% за счет снижения объемов выполненных работ по техническому обслуживанию оборудования, диагностированию и ремонту подвижного состава, а так же оказанных услуг подрядчиков по ремонту зданий и сооружений. Затраты на оплату труда сложились в размере 60 266 тыс. руб., что выше факта 2009 года на 4046 тыс. руб. или 7 %. Страховые взносы за 2010 год составили 14 985 тыс. руб., что выше факта 2009 года на 1 359 тыс. руб. или 10 %.

Амортизационные отчисления за 2010 год составили 11 992 тыс. руб., что меньше факта 2009 года на 1088 тыс. руб. или 8%. Снижение величины амортизационных отчислений связано с уменьшением количества амортизируемых основных средств и с консервацией отдельных транспортных средств. Прочие затраты за 2010 год составили 11 632 тыс. руб. или 109 % от уровня 2009 года. Основными составляющими «прочих затрат» являются: - командировочные и представительские расходы – факт за 2010 год составил 1 223 тыс. руб., что больше факта 2009 года на 306 тыс. руб. или 33 % за счет увеличения числа командировок, связанных с производственной необходимостью, и увеличения стоимости гостиничных услуг; арендная плата – факт за 2010 год составил 2 561 тыс. руб., что выше факта 2009 года на 411 тыс. руб. или 19% за счет заключения в конце 2009 года договора аренды земельного участка по ул. Гладкова 13 (автоколонна №3), который не заключался с июля 2007 г., т.к. отсутствовало легитимное решение местных органов самоуправления о величине арендной платы.

Налоги и сборы – факт за 2010 год составил 3 189 тыс. руб., что выше факта 2009 года на 59 тыс. руб. или 2%; расходы по обеспечению безопасности – факт за 2010 год составил 375 тыс. руб., что выше факта 2009 года на 196 тыс. руб. по причине заключения договора на оказание услуг ВОХР в автоколонне №3 в целях повышения безопасности. Расходы на страхование – факт за 2010 год составил 2006 тыс. руб., что больше факта 2009 года на 84 тыс. руб. или 4%; работы и услуги сторонних организаций - факт за 2010 год составил 2006 тыс. руб., что больше факта 2009 года на 84 тыс. руб. или 4%.

Прочие доходы за 2010 год составили 1 556 тыс. руб., что выше факта 2009 года на 44 тыс.руб. или 3%, преимущественно, за счет увеличения доходов, полученных от реализации основных средств и материально-производственных запасов.

В 2010 году прочие расходы составили 2 130 тыс. руб., что на 2 001 тыс.руб. или 48% меньше, чем за 2009 год Снижение прочих расходов относительно 2009 года обусловлено, главным образом, уменьшением расходов по оплате труда работников из прибыли на 927 тыс.руб., по оплате налогов из прибыли на 648 тыс.руб., по оплате услуг кредитных организаций - на 239 тыс.руб.

Сальдо прочих доходов (с учетом процентов к получению) и расходов по итогам отчетного года сложилось отрицательным и составило (230) тыс. руб., что на 91% меньше отрицательного сальдо, сложившегося по итогам 2009г. в размере (2 446) тыс. руб. По итогам 2010 года ОАО «ЧАК» достигло положительного финансового результата: прибыль от продаж составила 1 489 тыс. руб., чистая прибыль – 705 тыс. руб.

Рентабельность продаж за отчетный период составила 0,92 %, что ниже уровня 2009г. на 5,17 пункта, за счет снижения объема доходов.

Отрицательная динамика показателей рентабельности суммарных активов (ROTA) и рентабельности собственного капитала (ROE) в сравнении с фактом 2009 года обусловлена уменьшением прибыли до налогообложения на 6 634 тыс. руб. и чистой прибыли на 4 275 тыс. руб.

Таблица 4

Распределение прибыли

№	Направления использования прибыли	По итогам 2010 г. (план), тыс. руб.
1.	Нераспределенная прибыль (убыток)	705
2.	Резервный фонд	35
3.	Фонд накопления	670
4.	Дивиденды	0
5.	Прочие цели	0
6.	Развитие производства	0
7.	Погашение убытков прошлых лет	0

Таблица 5

Коэффициенты финансового состояния

Показатели	2009	2010	Отклонение 2010 от 2009
			абс.	отн.%
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,55	1,35	-0,2	-12,9
Коэффициент срочной ликвидности	4,07	4,22	0,15	3,69
Коэффициент текущей ликвидности	5,19	5,63	0,44	8,48
Коэффициент финансовой независимости	0,89	0,89	0	0
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	5,57	4,92	-0,65	-11,67
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	12,05	13,19	1,14	9,46

Коэффициенты срочной и абсолютной ликвидности показывают, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена после выплаты дебиторской задолженности и немедленно за счет наличности. Коэффициент срочной ликвидности по итогам 2010 года составил 4,22, что на 0,15 пункта выше факта 2009 года. Коэффициент абсолютной ликвидности по итогам 2010 года составил 1,35, что на 0,2 пункта ниже факта 2009 года.

Коэффициент текущей ликвидности – ключевой показатель платежеспособности - характеризует, в какой степени краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Значение данного показателя составляет 5,63, что на 0,44 пункта выше значения по результатам 2009 года. Рост коэффициентов текущей и срочной ликвидности является положительной тенденцией и связан со снижением краткосрочных пассивов в отчетном периоде. Снижение значения коэффициента абсолютной ликвидности обусловлено уменьшением величины оборотных активов в 2010 году.

Коэффициент финансовой независимости в 2010 году составил 0,89, что соответствует факту 2009 года. Фактическое значение коэффициента свидетельствует о высокой степени финансовой независимости компании в отчетном периоде. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по результатам 2010 года составил 4,92, что на 0,65 пунктов ниже уровня 2009 года. Данное снижение связано с увеличением суммы дебиторской задолженности в отчетном периоде.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по результатам 2010 года составил 13,19, что на 1,14 пунктов выше значения по результатам 2009 года. Данное изменение связано со снижением величины краткосрочных пассивов в отчетном периоде.