Тема: Облік операцій в іноземній валюті.

При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно зазначити які операції належать до поточних торговельних та поточних неторговельних, яким чином відображається відкрита та закрита валютна позиція, порядок відображення на рахунках бухгалтерського обліку довгої та короткої валютної позиції .

Самостійна робота

Бухгалтерський облік операцій з купівлі - продажу іноземної валюти та банківських металів на міжбанківському валютному ринку.

Індивідуальні завдання

На початок дня в касі банку була така іноземна валюта:

Долари США	750
Євро	1500
Російські рублі	2000

Протягом дня банк купив іноземну валюту:

Долари США	300
Євро	400

Протягом дня банк продав:

Долари США	700
Євро	850
Російські рублі	600

Визначити за діючим курсом еквіваленти купівлі та продажу іно­земної валюти в гривні. Скласти бухгалтерські проведення.

Література: основна: 2,10,16,21,29,36; додаткова: 3,4,6,8

Тема: Облік операцій з цінними паперами.

При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно зазначити порядок емісії банками векселів та сертифікатів, яким чином відображається продаж векселів з дисконтом та премією, як нараховуються відсотки за векселем та амортизація премії (дисконту).

Також необхідно звернути увагу на порядок відображення в обліку операцій з продажу та погашення ощадних сертифікатів, нарахування амортизації дисконту та премії.

Самостійна робота

1. Облік боргових цінних паперів власної емісії.

2. Облік операцій із списання безнадійних заборгованостей за опера­ціями з цінними паперами

Індивідуальне завдання

1 лютого 200_ р. банк «Надія» придбав 11000 простих акцій у банку «Весна» за ціною 15 грн. за акцію. На цю дату банк «Весна» уже випустив в обіг 35000 акцій (номінал - 10 грн.).

31 грудня цього ж року банк «Весна» відповідно до фінансової звітності звітував про чистий прибуток у сумі 200000 грн.

31 грудня банк «Весна» оголосив дивіденди в сумі 80000 грн.

20 лютого наступного року банк «Весна» провів виплату дивіде­ндів.

Визначити частку в чистому прибутку банку «Весна», яка нале­жить банку «Надія». На яку суму дивідендів претендує банк «Надія»? Відобразити операції на рахунках бухгалтерського обліку в банку «Надія».

Тести для самоперевірки знань

1.До спеціальних параметрів аналітичних рахунків з обліку цінних паперів належить:

а)номер балансового рахунка;

б)код контрагента;

в)код валюти;

г)місце емісії цінних паперів.

2.Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії відображають на рахунках IV порядку:

а)1 класу;

б)2 класу;

в)3 класу;

г)4 класу.

3."Звіт торговця цінних паперів" банки складають та подають до:

а)Національного банку України;

б)Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

в)Державного комітету статистики;

г)Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.

4. Цінні папери на зберіганні обліковують на рахунках:

а)1 класу;

б)3 класу;

в) 5 класу;

г) 9 класу.

5. Операції з андерайтингу відображають на рахунках:

а)9819, 9818;

б)9500, 9550;

в) 9300, 9310;

г) 9707, 9704.

6. "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих збитків від операцій з цінними паперами" банки складають та подають до:

а) Національного банку України;

б) Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку;

в) Державного комітету статистики;

г) Державної комісії з регулювання ринку фінансових послуг.

7. Операції зі зберігання цінних паперів клієнтів належать до:

а)спекулятивних;

б)комісійних;

в)брокерських;

г)дилінгових.

8. Цінні папери в документарній формі, що прийняті на зберігання, обліковують:

а)Д-т 9702 К-т 991;

б)Д-т 991 К-т 9819;

в)Д-т 3019 К-т 1200;

г)Д-т 1500 К-т 3200.

9. Д-т 9704 К-т 991:

а)оплата цінних паперів для клієнтів за ціною придбання;

б)одержання коштів для придбання цінних паперів;

в) приймання цінних паперів клієнта для подальшого продажу;

г) передавання цінних паперів покупцеві.

10. Первісно оцінені акції в торговому портфелі в обліку відображають за:

а)справедливою вартістю;

б)собівартістю;

в)амортизованою собівартістю;

г)дисконтованою вартістю.

11. Формування та коригування резерву під знецінення цінних паперів і здійснюють:

а)щоденно;

б)щодекадно;

в)щомісячно;

г)щоквартально.

12. Якщо частка банку в справедливій вартості придбаних чистих активів перевищує вартість придбання інвестицій в асоційовані та дочірні компанії на дату придбання, то виникає:

а)гудвіл;

б)негативний гудвіл;

в)позитивний гудвіл;

г)неамортизований дисконт.

13.Негативний гудвіл в обліку відображають бухгалтерським проведенням:

а)Д-т 1200 К-т 7304;

б)Д-т 4102 К-т 6310;

в)Д-т 6300 К-т 4102;

г)Д-т 7304 К-т 1200.

14.Погашення емітентом облігацій відображають проведенням:

а)Д-т 1200 К-т 4102;

б)Д-т 1200 К-т 1420;

в)Д-т 2600 К-т 5102;

г)Д-т 2650 К-т 4400.

15.Боргові цінні папери в портфелі банку до погашення на дату балансу визнають в обліку за:

а)справедливою вартістю;

б)амортизованою собівартістю;

в)собівартістю з урахуванням методу участі в капіталі;

г)ринковою вартістю.

16.Які цінні папери підлягають переоцінці вартості:

а)цінні папери, які є в торговому портфелі банку;

б)цінні папери, які є в портфелі на продаж;

в)цінні папери, які є в портфелі до погашення;

г)цінні папери, які є в портфелі фінансових інвестицій?

17.Д-т Витрати К-т Резерви:

а)коригування резервів при зміні корисності;

б)формування резервів при зменшенні корисності;

в)проведення уцінки цінних паперів на дату балансу;

г)зменшення корисності інвестицій в асоційовані компанії.

18.При зменшенні вартості акцій в торговому портфелі банку в бухгалтерському обліку здійснюють:

а)формування резервів під знецінення цінних паперів;

б)дооцінку акцій;

в)перегляд на зменшення корисності;

г)уцінку акцій.

19.Неамортизований дисконт — це:

а)різниця між номінальною вартістю цінних паперів та їх вартістю при первісному визнанні;

б)сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки доходів банку;

в)сума дисконту, яку ще не віднесено на рахунки витрат банку;

г)процедура списання дисконту.

20.Банки повинні створювати резерви під цінні папери, що обліковують в портфелі банку терміном:

а)більше ніж 14 днів;

б)більше ніж 15 днів;

в)більше ніж 30 днів;

г)більше ніж 31 день.

Література: основна 2,15,21,29; додаткова 3,4,6,8