Тема:. Облік депозитних операцій

При опрацюванні питань самостійної роботи студентам необхідно дати характеристику рахунків, призначених для обліку доходів та витрат за вкладними (депозитними) операціями банку, звернути увагу на порядок нарахування та списання доходів і витрат за вкладними (депозитними) операціями банку.

Самостійна робота

Бухгалтерський облік доходів та витрат за вкладними (депозитними) операціями банку.

Індивідуальні завдання

1. Банком 1 лютого 20_ р. прийнято депозит в сумі 3000 грн. на 9 місяців під 23% річних (рік не високосний). Розрахуйте суми, одержані власником депозиту в кінці строку дії договору при різних спо­собах нарахування відсотків:

звичайний відсоток з точним числом днів (французький спосіб нарахування відсотків);

звичайний відсоток з наближеним числом днів (німецький спосіб нарахування відсотків);

точний відсоток з точним числом днів (англійський спосіб нарахування відсотків).

Відобразити вказані операції на рахунках бухгалтерського обліку.

2 . На вклад в банку в сумі 10000 грн. строком на 2 роки нара­ховується 18% річних. Кількість днів згідно з договором розрахову­ється, виходячи з 30/360.

Яка сума коштів буде на рахунку в кінці строку, якщо нарахуван­ня відсотків здійснюється за схемою простих та складних відсотків: щорічно; кожні півроку;щоквартально; щомісячно; щоденно.

Зробіть висновки відносно залежності між частотою нарахуван­ня відсотків і нарощеною сумою. Відобразіть це на рахунках бухгал­терського обліку.

Тести для самоперевірки знань

Депозитна операція – це:

а) операція із залучення і розміщення коштів на депозит;

б) кошти, які залучені на депозит без визначеного терміну погашення, встановлюючи кошти на поточних, кореспондентських та бюджетних рахунках

в) депозити, які залучені банком на термін, що не перевищує один операційний день банку;

г) суми депозиту, на яку згідно з умовами депозитної угоди надаються проценти;

д) грошові кошти, які внесені в банк клієнтами, зберігаються на їх рахунках і використовуються відповідно з укладеною угодою, банківським договором;

е) грошові, майнові, інтелектуальні цінності, що вкладаються в об’єкти підприємницької діяльності з метою отримання прибутків.

2.Строкові депозити мають такі особливості:

а) чітко фіксований строк зберігання;

б) нефіксований строк зберігання;

в) оформлюються депозитною угодою;

г) при достроковому вилучені депозиту банк затверджує штрафні санкції.

3.Трастові операції:

а) банк виконує за дорученням третьої особи;

б) операція по купівлі-продажу валюти;

в) операції щодо видачі гарантій і поручительств;

г)операції щодо зберігання цінностей у сейфі.

4. Проценти на депозит нараховують:

а)від дня внесення коштів на депозитний рахунок;

б)від дня, наступного за днем надходження коштів на депозитний рахунок;

в)під дня, який передує внесенню коштів на депозитний рахунок;

г)від дня оформлення договору банківського вкладу.

5. Перерахування коштів на вкладні рахунки юридичної особи може здійснюватися:

а) лише з поточних рахунків юридичних осіб;

б) з поточних та кредитних рахунків юридичних осіб;

в) з поточних та інших вкладних (депозитних) рахунків юридичних осіб;

г) з поточних, депозитних та кредитних рахунків юридичних осіб.

6. Ощадними сертифікатами на пред'явника оформляють вклади на строк:

а)більший ніж 30днів;

б)більший ніж 60 днів;

в)більший ніж 90 днів;

г)більший ніж 365 днів.

7. Бланки погашених ощадних сертифікатів зберігають в банку:

а)в касі банку;

б)в книзі обліку депозитних рахунків;

в)у сховищі;

г)у папці "Документи дня".

8. Перерахування коштів клієнтом — юридичною особою банку на депозитний рахунок відображають проведенням:

а) Д-т 2610 К-т 2600

б)Д-т 2615 К-т 2620

в)Д-т 2600 К-т 2615

г)Д-т 2605 К-т 1200

9.Визначити зміст операції, яка оформляється таким проведенням:

Д-т Процентні витрати за залученими коштами

К-т Поточні рахунки клієнтів:

а)нарахування процентних витрат банком;

б)сплата клієнту процентів за депозитним вкладом;

в)одержання процентного доходу від розміщеного депозиту банком;

г)сплата клієнтом комісійної винагороди банку.

10. Не отриманий у визначений строк розміщений депозит переносять на рахунки простроченої заборгованості:

а)наступного робочого дня;

б)за рішення Правління щодо сумнівності виконання зобов'язань банком-контрагентом;

в)через 30 днів після прострочення виконання зобов'язань щодо повернення розміщеного депозиту;

г)через 60 днів після прострочення виконання зобов'язань щодо повернення розміщеного депозиту.

11. Ефективна ставка відсотка — це:

а)ставка, яка максимізує ефект віддачі залучених коштів;

б)ставка, яку встановлює центральний банк для регулювання грошово-кредитного ринку;

в)ставка, яка точно дисконтує очікуваний потік майбутніх грошових платежів;

г)ставка, яка дозволяє оцінити рівень рентабельності депозитних

вкладів.

12. Внесення депозиту фізичною особою відображають проведенням:

а)Д-т 1001 К-т 2635;

б)Д-т 2600 К-т 1001;

в)Д-т 2600 К-т 2610;

г)Д-т 2602 К-т 6110.

13.Розміщені депозити одного банку в іншому банку відображають:

а)на активному рахунку 1 класу;

б)на активному рахунку 2 класу;

в)на пасивному рахунку 1 класу;

г)на активно-пасивному рахунку 1 класу.

14.Розміщення коштів па довгостроковий депозит клієнтом банку (юридична особа) відображають проведенням:

а) Д-т 2015 К-т 2000;

б) Д-т 1001 К-т 2615;

в) Д-т 2600 К-т 2616;

г) Д-т 2610 К-т 2602.

15. Облік бланків ощадних (депозитних) сертифікатів здійснюють у:

а)II класі Плану рахунків бухгалтерського обліку;

б)III класі Плану рахунків бухгалтерського обліку;

в)V класі Плану рахунків бухгалтерського обліку;

г)IX класі Плану рахунків бухгалтерського обліку.

16. Початковий збір до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб становить:

а)0,25 % зареєстрованого регулятивного капіталу банку;

б)0,5 % зареєстрованого регулятивного капіталу банку;

в)1 % зареєстрованого статутного капіталу банку;

г)1,5 % зареєстрованого статутного капіталу банку.

17. Сплату регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб здійснюють двічі на рік у розмірі:

а)1 % від зареєстрованого капіталу;

б)0,5 % від суми вкладів фізичних осіб;

в)0,25 % від суми вкладів фізичних осіб;

г)0,1 % під зареєстрованого підписного капіталу.

18. За несвоєчасну сплату регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб банки сплачують пеню у розмірі:

а)1 % від зареєстрованого статутного капіталу;

б) 0,5 % від залучених депозитів статутного капіталу;

в)діючої процентної ставки за депозити фізичних осіб;

г)подвійної облікової ставки НБУ.

19. Перерахування нарахованого регулярного збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб банки здійснюють:

а)щоденно;

б)щомісячно;

в)щоквартально;

г)двічі на рік.

20. Сплату внесків до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб банками-учасниками Фонду відображають бухгалтерським проведенням:

а)Д-т 1200 К-т 3635;

б)Д-т 3623 К-т 1200;

в)Д-т 1001 К-т 7418;

г)Д-т 7418 К-т 3623.

Література: основна: 8,9,10,14,33; додаткова: 1,4,7,8