Задача 4

Підприємство станом на 10.04 на поточному рахунку мало кошти в сумі 4350 грн. протягом дня на поточний рахунок було ще зараховано платежів на заг.суму 20700 грн. Крім того до банку надійшло ряд платіжних доручень щодо списання з рахунку під-ва сум на податку на прибуток у розмірі 2750, оплати рахунку фактури за поставку комплектуючих у сумі 9500 грн. Також банк отримав вимоги-доручення від енергопостачальної організації держ. комунального гос-ва в сумі 3730грн., підприємство - постачальника на підставі рішення арбітражного суду - у сумі 10000 грн. в якому порядку візьме до сплати ці рахункові документи операціоніст банку? чи вистачить коштів на пот. рахунку? якщо ні, то які можливі дії під-ва??

Відповідь:

Сума коштів, яку необхідно списати з поточного рахунку підприємства = податок на прибуток + оплата рахунку-фактури за поставку комплектуючих + оплата вимоги-доручення від енергопостачальної організації держ. комунального підприємства + оплата вимоги-доручення підприємства-постачальника на підставі рішення арбітражного суду = 2750 + 9500 + 3730 + 10000 = 25980 грн.

Грошові кошти на поточному рахунку підприємства на кінець 10.04 = залишок на початок дня + надходження платежів протягом дня = 4350 + 20700 = 25050 грн.

Як ми бачимо, з розрахованих даних, грошових коштів на поточному рахунку підприємства не вистачає для оплати усіх рахунків. Даному підприємству не вистачає 25980 – 25050 = 930 грн.

У даного підприємства є два варіанти вирішення цієї проблеми. При першому варіанті підприємство оплачує 930 грн. за комплектуючі наступного дня, коли на рахунок підприємства поступлять платежі та отримає комплектуючі від постачальника наступного дня. При другому варіанті підприємство відмовиться від покупки комплектуючих на суму 930 грн. та купить тільки вкрай необхідні комплектуючі.

Порядок проведення операцій на рахунках у національній валюті регулюється чинним законодавством України, нормативними аками НБУ, Інструкцією про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті, Інструкцією про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті.

Операціоніст банку візьме до сплати рахункові документи в такому порядку: вимога-доручення підприємства-постачальника на підставі рішення суду, платіжне доручення щодо списання податку на прибуток, вимога-доручення від енергопостачальної організації держ. комунального господарства, платіжне доручення щодо оплати рахунку-фактури за поставку комплектуючих.

Задача 5

Яким має бути запланований товарний випуск виробів по під-ву (у натурал. одиницях), якщо залишки на початок планового періоду становили 7200 грн., залишки на кінець планового періоду передбачаються у розмірі 3300 грн. ціна кожного виробу планується на рівні 2.1 грн за одиницю. Обсяг реалізації в плановому періоді по під-ву повинен становити 25000 грн.

Відповідь:

Знайдемо запланований товарний випуск виробів по підприємству у вартісному виразі:

3300 – 7200 + 25000 = 21100 грн.

Знайдемо запланований товарний випуск виробів по підприємству у натуральних одиницях:

21100 / 2,1 = 10048 одиниць