Тема 4. Тесты

1.налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы, определяется как стоимость товаров:

• с учетом суммы акциза

• без учета суммы акциза

• с учетом включенной суммы акциза по расчетной ставке18%:118%х100%

2.При реализации на безвозмездной основе товаров ( работ, услуг):

• НДС не взимается

• Установлена ставка 0%

• Плательщиком НДС признается передающая сторона

3.Аванс, полученный в счет выполнения работ(оказания услуг),местом реализации которых является территория РФ:

• Не облагается НДС

• Облагается НДС с последующим вычетом

• Облагается НДС по ставке0%

4.Налоговым периодом по НДС признается:

• Только календарный месяц

• Только квартал

• Квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации.

Задача.

Организация реализовала за налоговый период продуктов питания-25500тыс.руб,в том числе деликатесных- 3500тыс.руб. сопутствующих товаров реализовано -на сумму 3370тыс.руб

Коммунальные услуги за период составили 55тыс.руб плюс НДС

Получен безвозмездно от учредителей холодильные установки стоимостью- 540 тыс.руб.

Стоимость сырья полученного от поставщиков для производства продуктов питания продуктов питания – 20320 тыс.руб. плюс НДС, доля сырья для деликатесных продуктов -15%.на дату составления налоговой декларации счета фактуры на поставку сырья для деликатесной продукции не поступили.

Исходя из этих данных, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Тема 5. Тесты

1. объектом налогообложения признаются:

• доходы, уменьшенные на сумму расходов

• доходы российских и иностранных организаций.

• Доходы организаций без налога на добавленную стоимость

2.Расходами признаются:

• Обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода

• Документально подтвержденные затраты, произведенные организацией

• Затраты оценка, которых выражена в денежном выражении.

3.Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

• С первоначальной стоимостью имущества

• Со сроком его полезного использования

• С классификацией принятой в бухгалтерском учете

4.При определении налоговой базы не учитываются расходы :

• На приобретение амортизируемого имущества

• На капитальный ремонт

• На информационные услуги.

Задача.

Организация за налоговый период отгрузила продукцию на 7500тыс.руб.,себестоимость продукции составила 5000тыс.руб. установлено, что идентичные товары были реализованы по разным ценам:

• 50 ед по цене 550руб

• 100ед –по цене 700руб

• 200ед. – по цене 500руб

Рыночная цена составила 750руб за ед.

Оплата за отгруженную продукцию поступила в размере 6200 тыс.руб.

Кроме того, в июне было реализовано оборудование за 80 тыс.руб.(первоначальная стоимость-100тыс.руб,срок полезного использования 120 месяцев, срок эксплуатации -шесть месяцев), амортизация начислялась нелинейным способом.

Найдите финансовый результат от реализации продукции за налоговый период для целей налогообложения, исчислите налог на прибыль.