2 Практическая часть

Содержание счета

Вариант 1

1. Основные средства

440 700

2. Долгосрочные финансовые вложения

-------

3. Нематериальные активы

58 000

4. Материалы, в т.ч.

ТЗР

340 700

41 200

5. Незавершенное

производство,

в том числе

по изделию А

по изделию Б

---------

24 300

6. Готовая продукция

780 000

7. Расчетный счет

166 700

8. Касса

15 000

9. Уставный капитал

10 000

10. Задолженность банку по краткосрочному кредиту

800 700

11. Износ основных средств

340 400

12. Износ нематериальных активов

5 200

13. Задолженность поставщикам

615 600

14. Нераспределенная прибыль прошлого года

- 75 000

15. Задолженность работникам по оплате труда

64 200

16. Задолженность перед фондами социального страхования и обеспечения

45 600

17. Задолженность по налогам и платежам

18 700

18. Резервный капитал

-------

19. НДС по приобретенным материальным ценностям

-------

Содержание

хозяйственной

операции

Сумма, р. (2 в.)

Дебет

Кредит

1

2

3

4

1. В соответствии с учредительными документами увеличен уставный капитал ООО «Глобус»

100 000

75

80

2. Учредителями – ООО «Лада» на основании платежного поручения перечислены на расчетный счет ООО «Глобус» денежные средства в уставный капитал

20000

51

75

3. Учредителем согласно приходного ордера К.И. Ивановым внесен в кассу предприятия вклад в уставный капитал

15 000

50

75

4. Оплачена часть краткосрочного банковского кредита с расчетного счета

20 000

66

51

5. Получен долгосрочный кредит, который зачислен на расчетный счет предприятия

2 000 000

51

67

6. Выданы из кассы денежные средства в подотчет П.П. Петрову на хозяйственные расходы

15 500

71

50

7. Авансовый отчет П.П. Петрова. Подотчетные суммы израсходованы:

7.1. на оплату нотариусу за удостоверение уставных документов

7.2. на приобретение канцелярских товаров в розничной торговле, используемых для управленческих нужд предприятия

1 400

3 000

26

26

71

71

7.3. на приобретение хозяйственного инвентаря, который оприходован на склад:

7.3.1. стоимость хозяйственного инвентаря согласно товарной накладной ТОРГ-12

7.3.2. НДС согласно счету-фактуре продавца

8 000

1 440

10

19

71

71

8. Приходный кассовый ордер. Возвращен остаток неиспользованного аванса Петровым (рассчитать сумму)

1660

50

71

9. Получены в кассу с расчетного счета денежные суммы на командировочные расходы

11 000

50

51

10. Выданы из кассы денежные суммы коммерческому директору С.С. Сидорову на командировочные расходы

11 000

71

50

11. Авансовый отчет С.С. Сидорова Списываются командировочные расходы:

11.1. на оплату проезда

11.2. на оплату проживания

11.3. на оплату суточных, согласно приказу руководителя он находился в командировке 5 дней (сумму рассчитать исходя из норм суточных в целях налогообложения по налогу на прибыль)

6 000

2 600

500

26

26

26

71

71

71

12. Возвращены в кассу неиспользованные денежные суммы коммерческим директором (рассчитать сумму)

1900

50

71

13. Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту. Вся сумма отнесена на расходы предприятия до налогообложения

12 010

91.2

66

14. Получены материалы от поставщиков согласно товарной накладной и счету-фактуре:

14.1. стоимость материалов

14.2. НДС

100 000

18 000

10

19

60

60

15. Получены акт выполненных услуг и счет-фактура от транспортной организации за доставку и разгрузку материалов

15.1. стоимость услуг

15.2. НДС

9 100

1 638

10

19

76

76

16. Приобретены материалы за наличный расчет в розничной торговле согласно товарному и кассовому чекам

27 000

10

71

17. Получены материалы от поставщиков согласно товарной накладной и счету-фактуре:

17.1. Стоимость мате-риалов

17.2. НДС

344 780

62 060

10

19

60

60

18. Получены акт выполненных услуг и счет-фактура от транспортной организации за доставку

18.1. Стоимость услуг

18.2. НДС

34 600

6 228

10

19

76

76

19. Согласно товарной накладной ТОРГ-12 и счету-фактуре поступило оборудование, не требующее монтажа:

19.1. Стоимость оборудования

19.2. НДС

2 134 900

384 282

08

19

60

60

20. Получены первичные документы от транспортной организации за доставку, разгрузку оборудования:

20.1. стоимость услуги

20.2. НДС

16 000

2 880

08

19

76

76

21. Подписаны документы о выполнении пусконаладочных работ сторонней организацией:

21.1. стоимость услуги

21.2. НДС

18 744

3 374

08

19

76

76

22. По акту приема- передачи формы ОС-1 введено в эксплуатацию поступившее оборудование (сумму рассчитать)

2169644

01

08

23. За текущий месяц начислена амортизация:

23.1. по производственному оборудованию, на котором выпускается изделие А

23.2. по производственному оборудованию, на котором выпускается изделие Б

23.3. По зданию цеха предприятия

23.4. По зданию администрации организации и основных средств, используемых в целях управления предприятием

23.5. по нематериальным активам, используемым в целях управления предприятием

3 436

4 699

3 579

6 890

450

20.1

20.2

25

26

26

02

02

02

02

05

24. Получены первичные документы за использование телефонной связи:

24.1. Стоимость услуги

24.2. НДС

8 430

1 517

26

19

76

76

25. Реализованы основные средства, не нужные предприятию:

25.1. списывается первоначальная стоимость

25.2. списывается ранее начисленная амортизация

60 000

3 500

01.2

02

01.1

01.2

25.3. определяется и списывается остаточная стоимость объекта (сумму рассчитать)

25.4. поступила счет-фактура от подрядчика за демонтаж объекта основных средств:

25.4.1. стоимость услуги

25.4.2. НДС

25.5. Согласно товарной накладной и счету-фактуре отгружены покупателю основные средства по рыночной цене

25.6. Начислен НДС (сумму рассчитать)

25.7. Отражается финансовый результат (сумму рассчитать)

56500

3 000

540

96 760

14760

22500

91.2

91

19

62

91

91

01.2

76

76

91

68

99

26. На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены со склада в производство материалы:

26.1. на производство изделия А

26.2. на производство изделия Б

26.3. на обслуживание оборудования и прочие нужды цеха

26.4. на нужды управления предприятием

27 640

28 100

2 800

2 700

20.1

20.2

25

26

10

10

10

10

27. Списывается часть транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам отпущенным:

27.1. на производство изделия А

27.2. на производство изделия Б

27.2. Обслуживание оборудования и прочие нужды цеха (суммы расчитать);

3108

3280

6386

20.1

20.2

25

10

10

10

28. Согласно расчетной ведомости начислена заработная плата:

28.1. производственным рабочим за изготовление изделия А

23 000

20.1

70

28.2. производственным рабочим за изготовление изделия Б

28.3. рабочим, обслуживающим оборудование

28.4. прочему персоналу основных цехов

28.5. администрации предприятия

19 890

8 450

12 340

23 410

20.2

25

25

26

70

70

70

70

29. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств предприятия

15 101

91.2

70

30. Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам предприятия за счет средств социального страхования

12 000

69

70

31. Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы (суммы рассчитать) и отнесены:

31.1. на затраты по изготовлению изделия А

31.2. на затраты по изготовлению изделия Б

31.3. на общепроизводственные расходы

31.4. на общехозяйственные расходы

7820

6763

7072

7959

20.1

20.2

25

26

69

69

69

69

32. Произведены удержания из заработной платы работников предприятия:

32.1. налог на доходы физических лиц

32.2. по исполнительным листам

10 845

11 400

70

70

68

76

33. Перечислены денежные суммы (заработная плата) на специальный карточный счет

64 200

55

51

34. Зачислена заработная плата работникам на лицевые счета

64 200

70

55

35. Получены счета-фактуры за коммунальные услуги и данные расходы отнесены:

35.1. на общепроизводственные расходы

35.2. на общехозяйственные затраты

35.3. НДС

18 000

17 400

6 372

25

26

19

60

60

60

36. Получены счета-фактуры за аренду офиса предприятия:

36.1. стоимость услуги

36.2. НДС

15 000

2 700

26

19

60

60

37. Создается ремонтный фонд предприятия. Нормативы отчислений отнесены:

37.1. на затраты по изготовлению изделия А

37.2. на затраты по изготовлению изделия Б

37.3. на общепроизводственные расходы

1 600

1 450

1 230

20.1

20.2

25

96

96

96

38. Списываются общепроизводственные

расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих:

38.1. на затраты по изготовлению изделия А

(суммы рассчитать)

38.2. на затраты по изготовлению изделия Б

(суммы рассчитать)

28980

54129

20.1

20.2

25

25

39. Списываются общехозяйственные расходы пропорционально основной зарплате производственных рабочих:

39.1. на затраты по изготовлению изделия А

39.2. на затраты по изготовлению изделия Б

51290

44449

20.1

20.2

26

26

40. По ведомости выпуска готовой продукции: выпущенная из основного производства готовая продукция принята на склад по фактической себестоимости (суммы рассчитать, если остатки незавершенного производства составили

по изделию А

по изделию Б):

40.1. изделия А

40.2. изделия Б

17 350

21 600

129524

136460

43

43

20.1

20.2

41. Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы по отгруженной продукции по рыночной цене с учетом НДС

1 196 520

62

90

42. Одновременно списывается фактическая себестоимость отгруженной готовой продукции

785 000

90

43

43. Начислен НДС (18 %) от суммы реализуемой продукции (сумму рассчитать)

182520

90

68

44. Приняты счет-фактура и акт оказанных услуг от транспортной организации за доставку продукции до покупателя:

44.1. стоимость услуги

44.2. НДС

28 600

5 148

44

19

60

60

45. Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализуемой продукции

28 600

90

44

46. Выявляется финансовый результат от продажи продукции (сумму рассчитать)

200400

90

99

47. Поступила частичная оплата за реализуемую продукцию

740 000

51

62

48. По платежным поручениям списана с расчетного счета задолженность поставщикам

225 700

60

51

49. Реализованы ненужные предприятию материалы:

1. Выписаны товарная накладная и счет-фактура покупателю с учетом НДС

49.2. Начислен НДС от суммы реализованных материалов (сумму рассчитать)

61 360

9360

62

91

91

68

49.3. Списаны реализованные материалы по фактической себестоимости

49.4. Оплачены подотчетным лицом расходы, связанные с доставкой материалов покупателю

49.5. Начислена зарплата грузчикам за погрузочно-разгрузочные работы по доставке материалов до покупателя

49.6. Произведены отчисления ЕСН от начисленной зарплаты грузчиков (сумму рассчитать)

49.7. Выявляется финансовый результат от продажи материалов (сумму рассчитать)

37 440

3 460

3 000

1020

61360

91

91

91

91

91

10

71

70

69

99

50. Определяется сумма НДС, подлежащая предъявлению к зачету в бюджет (сумму рассчитать)

496179

68

19

51. По платежным поручениям перечислено с расчетного счета:

51.1. штраф за недопоставку продукции покупателю

51.2. пени за несвоевременную уплату НДС

51.3. задолженность по налогам и платежам

4 000

1000

104 000

91

91

68

51

51

51

52. Поступил на расчетный счет штраф за нарушение условий поставки материалов

70 080

51

91

53. По справке бухгалтерии начислен налог на имущество предприятия

44 300

91

68

54. Рассчитать сумму налогооблагаемой прибыли

264649

Х

Х

55. Начислен налог на прибыль (сумму рассчитать)

44930

99

68

56. Произведены отчисления в резервный капитал предприятия в размере 5 % от чистой прибыли текущего года (сумму рассчитать)

8986

99

82

57. В результате инвентаризации выявлены материалы, пришедшие в негодность по причине несоблюдения условий их хранения

13 200

94

10

58. Сумма недостачи списана за счет чистой прибыли предприятия текущего года

13 200

99

94

59. Приобретены акции другого предприятия с целью получения процентов

100 000

58

60

60. Денежные суммы за приобретенные акции перечислены с расчетного счета предприятия

100 000

60

51

61. Производится закрытие счета 91 (суммы рассчитать)

6331

91

99