- •Фондоозброєність дорівнює співвідношенню середньої вартості основних засобів до чисельності персоналу, та показує величину основних засобів на одного працівника.
- •Показники оцінки основних фондів підприємства
- •Аналіз ефективності використання оборотних активів підприємства у 2008-2010рр
- •Структура і динаміка власного капіталу підприємства
- •Структура і динаміка власного капіталу у 2009-2010рр
- •1.4 Аналіз і оцінка позикового капіталу підприємства
- •Розділ 2. Аналіз фінансових показників
- •2.1 Аналіз та визначення типу фінансової стійкості
- •Аналіз показників фінансової стійкості підприємства у 2008-2010рр
- •Класифiкацiя типу фiнансового показника
- •Баланс ліквідності підприємства
- •2.Загальний коефіцієнт ліквідності (покриття)
- •Коефіцієнт швидкої ліквідності
- •Коефіцієнт абсолютної ліквідності
- •Коефіцієнт ліквідності товарно-матеріальних цінностей
- •Коефіцієнт ліквідності дебіторської заборгованості
- •2.3Аналіз ділової активності підприємства
- •2.4. Аналіз грошових потоків за видами діяльності
- •2.5.Аналіз ефективності фінансово-економічної діяльності підприємства
- •Аналіз формування та розподілу прибутку підприємства ,тис.Грн
- •Аналіз динаміки операційних витрат підприємства,тис.Грн
- •Вихідні дані для аналізу прибутку у 2008-2009рр,тис.Грн
- •Вихідні дані для аналізу прибутку у 2009-2010рр,тис.Грн
- •Результати факторного аналізу валового прибутку підприємства ,тис.Грн
- •Факторний аналіз прибутку від звичайної діяльності до оподаткування за факторами першого та другого рівнів
- •Вихідні дані для розрахунку ,тис.Грн.
2.Загальний коефіцієнт ліквідності (покриття)
Кпл=ОА/ПЗ або Кпл=, (2.23)
Де Кпл –коефіцієнт ліквідності
ОА – оборотні активи, грн.
ПЗ – поточні зобов’язання, грн.
Кпл2008= грн/грн
Кпл2009= грн/грн
Кпл==1,15грн/грн
Даний коефіцієнт вимірює загальну ліквідність та показує якою мірою поточні зобов’язання забезпечуються поточними активами. За період 2008-2010рр поточні активи не перевищують поточні зобов’язання . Це говорить про те , що поточні зобов’язання не повною мірою забезпечуються поточними активами. Так у 2008 р на 1грн поточних зобов’язань припадає -1,11грн поточних активів, у 2009р – 1, 22 грн на 1 грн, 2010р – 1,15 на 1 грн. при нормі грн
-
Коефіцієнт швидкої ліквідності
КШЛ=(ОА-ВЗ)/ПЗ, або КШЛ=, (2.24)
де АО – оборотні активи, грн., ВЗ – виробничі запаси,грн., ПЗ – поточні зобов’язання,грн..
КШЛ2008= грн/грн
КШЛ2009= грн/грн
КШЛ2010=грн/грн
Цей коефіцієнт показує , яка частина короткострокових зобов’язань підприємства може бути погашена найближчим часом за рахунок наявних коштів та можливих надходжень. Нормативне значення . За весь період дані показники є нормативними. Так у 2008 р підприємство здатне погасити 0,86 частину свої короткострокових зобов’язань найближчим часом, найкраще значення є у 2009р і становить 0,96 частину своїх зобов’язань підприємство здатне погасити найближчим часом
-
Коефіцієнт абсолютної ліквідності
Кал=ГК/ПЗ або Кал= (2.25)
Де ГК- грошові кошти та їх еквіваленти
ПЗ - поточні зобов’язання
Кал2008= грн/грн
Кал2009= грн/грн
Кал2010==0,0044 грн/грн
Даний коефіцієнт показує , яку частину поточних зобов’язань підприємство може погасити негайно, при нормативному значенні . За весь період дані коефіцієнт не досягають допустимої норми, що є поганою тенденцією для підприємства, що означає , що підприємство не здане негайно погашати більше ніж 0,088 частини своїх зобов’язань негайно.
-
Коефіцієнт ліквідності товарно-матеріальних цінностей
Клтмц= (2.26)
Клтмц2008= грн/грн
Клтмц2009==0,29грн/грн
Клтмц2010==0,32 грн/грн
Коефіцієнт показує якою мірою поточні зобов’язання покриваються запасами. Найкраще поточні зобов’язання покриваються запасами у 2010р і ця частка становить 0,32.
-
Коефіцієнт ліквідності дебіторської заборгованості
Клдз (2.27)
Клдз2008==0,79 грн/грн
Клдз2009==0,84 грн/грн
Клдз201= грн/грн
Цей коефіцієнт показує , якою мірою очікуванні надходження від дебіторів будуть використані для погашення короткострокових зобов’язань. Тенденція цього коефіцієнта до збільшення . найкраще короткострокові зобов’язання погашаються у 2009р за рахунок очікуваних надходжень від дебіторів і становить 0,84, дещо гіршим цей показник є у 2010 р -0,83, та у 2008р – 0,79.
Аналіз оцінки платоспроможності
Для оцінки платоспроможності на підприємстві розраховують:
-
Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними оборотними коштами (Кз), який має бути не нижчим за 0,5
Кз= (2.28)
де, ВОК – власний оборотний капітал
ОА –оборотні активи підприємства
Кз2008=-1531,6/2912,3=-0,52 грн/грн
Кз 2009=-206,6/3857,1=-0,053грн/грн
Кз2010=-2480,4/7768,0=-0,32 грн/грн
За розрахунками даного коефіцієнта можна зробити висновки, що забезпеченість оборотних коштів власними активами є доволі низькою, адже за кожен рік цей коефіцієнт є від’ємний, що говорить про те , що підприємство немає достатньої кількості власних коштів для забезпеченості ним оборотних активів підприємства.
-
Загальної платоспроможності підприємства – визначається як здатність покрити всі свої зобов’язання (короткострокові і довгострокові) наявними активами.
Кз=, (2.29)
де А- активи підприємства, З – зобов’язання підприємства.
Кз2008=7843,4/4443,9=1,76 грн/грн
Кз2009=8835,4/4063,7=2,17 грн/грн
Кз2010=19556,7/10248,4=1,91 грн/грн
Отже, за даним розрахунками можна говорити про те, що у 2008 р підприємство наявними активами здатне покрити 1,76 частину своїх зобов’язань, у 2009р це значення – більшим та найкращим за аналізую мий період і становить -2,17 чатину зобов’язань, у 2010 р цей показник є гіршим від 2009р і становить 1,91 частину зобов’язань.
-
Для оцінки довготермінової платоспроможності розраховується коефіцієнт фінансового левериджу (Кфл)
Кфл= (2.30)
де ДЗ – довготермінові зобов’язання , ВК – власний капітал.
Кфл2008=0/3331,4=0
Кфл2009=0/4703,8=0
Кфл2010=0/9214,9=0
Даний коефіцієнт показує можливість погашення довготермінових позик і здатність підприємства функціонувати тривалий час. Даний коефіцієнт набув за період 2008-2010 рр нульове значення , та к як за даний період підприємство не має довготермінових зобов’язань, що є позитивним, адже це означає , що дане підприємство свої зобов’язання погашає за короткий термін та немає довготермінових зобов’язань.
-
Так як більшість коефіцієнтів поточної ліквідності та забезпечення оборотних активів підприємства власними оборотними коштами нижчі за нормативні , то розраховуємо коефіцієнт відновлення ( втрати) платоспроможності (Квп)
Квп=(Кп1+М/Т*( Кп1- Кп0))/2, (2.31)
де Кп0,1- фактичне значення коефіцієнта поточної ліквідності на початок періоду та на кінець періоду, М- період відновлення ( втрати) платоспроможності, міс:, Т- звітний період , міс.
Як правило, коефіцієнт відновлення платоспроможності розраховують на 6 місяців ( у формулі М=6) . коефіцієнт втрати платоспроможності розраховують на 3 місяці ( М=3). Якщо коефіцієнт відновлення платоспроможності перевищує 1, то підприємство має реальну можливість протягом 6 місяців відновити свою платоспроможність, а якщо не перевищує – така можливість відсутня
Квп2009=(1,99+6/2*(1,99-5,1))/2=0,2175
Квп2010=(1,2+6/12*(1,2-1,99))/2=0,797
Можна сказати , що дане підприємство не маж реальної можливості протягом 6 місяців відновити свою платоспроможність, що є негативним та може призвести до банкрутства підприємства.
-
Частка кредиторської заборгованості у власному капіталі й дебіторській заборгованості = кредиторська заборгованість/( власний капітал +доходи майбутніх періодів+дебіторська заборгованість)= (р530+…р600)/(р380+р430+р630+р160+..210) (2.31)
Частка2008=(3095,7+5,4+197,3+73+162,2)/(3331,4+68,1+0+1229,4+26,1+253,1+739,7)=0,628
Частка 2009= (2498,9+37,9+201,5+84,2+179)/(4703,8+67,9+0+1077,1+1149,4+619,3)=0,39
Частка2010=(4998,3+1,1+152,4+103,6+216,5+0)/(9214,9+93,4+0+3611,8+0,3+171,7+2585,4)=0,35.
Роблячи висновок за даними розрахунками , можна сказати, що за період 2008-2010р частка кредиторської заборгованості у власному капіталі та дебіторській заборгованості набуває тенденції до зменшення , що є позитивним у діяльності підприємства. Та говорить про те , що власний капітал у більшій частині формується за рахунок власних коштів , а не запозичених.
-
Коефіцієнт співвідношення чистих оборотних активів із чистими активами = (р280-р080-р430-р480-р620)/(Р280-р430-р480-р620 (2.32)
Співвідношення 2008= (7843,4-2912,3-68,1-0-4443,9)/(7843,4-68,1-4443,9)=0,13
Співвідношення 2009 = (8835,4-3857,1-67,9-4063,7)/(8835,4-67,9-4063,7)=0,18
Співвідношення 2010 = (19556,7-7768,0-93,4-10248,4)/(19556,7-93,4-10248,4)=0,16.