54. Страховые резервы, их назначение. Направления и принципы размещений страховых резервов

Важнейшей особенностью финансово-хозяйственной деятельности страховщиков является формирование страховых резервов для обеспечения финансовой устойчивости и выполнения обязательств перед клиентами. Они отражают величину обязательств страховщика перед страхователями по заключенным договорам страхования, но не исполненных на данный момент времени. Средства страховых резервов используются для выплат страховых сумм и страховых возмещений в тех случаях, когда для обеспечения выплат страхователям не хватает текущих поступлений страховых премий.

В соответствии с Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гарантией финансовой устойчивости страховщиков являются наличие у них страхо­вых резервов, достаточных для исполнения обязательств по договорам страхования, со­страхования, перестрахования. Для обеспечения принятых страховых обязательств, страховщики в порядке и на условиях, установленных нормативным правовым актом органа страхового надзора, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат стра­ховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный или иные бюджеты. Резервы по страхованию жизни страховщики формируют на основе самостоятельно разработанного и согласованного с МФ РФ положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни. Страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, формируются для того, чтобы обеспечить выполнение обязательств страховщика по страхо­вым выплатам (в том числе в виде пенсий, ренты, аннуитетов), по договорам страхования при дожитии застрахованного до определенного возраста и (или) смерти застрахованного. Величина резерва по страхованию жизни рассчитывается на основе страховой нетто-премии, поступившей в отчетном периоде по заключенным договорам (СНПi): где СБПi — страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде; Hi — части страховой премии, соответствующей доле нагрузки в структуре страхового тарифа. Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нор­мы доходности, используемой при расчете страховых тарифов и согласованной с МФ РФ. При отсутствии у страховщиков согласованного с МФ РФ положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни и использовании нормы доходности при расче­те страхового тарифа по данному страхованию рекомендовано определять размер резервов по страхованию жизни по формуле: где Рк — сумма резерва по виду страхования на отчетную дату; Рн — сумма резерва по виду страхования на начало отчетного периода; е — годовая норма доходности в процентах, использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования; СНП — страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; В — сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.

Состав, назначение и порядок формирования страховых резервов, являющихся выра­женной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоя­щих страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, относящимся к страхованию иному, чем страхование жизни, определя­ются приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н «Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни». Данные правила действуют с 2003 г. Они не распространяются на страховые медицинские организации в части операций по обяза­тельному медицинскому страхованию.

Учетные группы договоров страхования

Номер учетной группы	Наименование вида страхования
1	Страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней
2	Добровольное медицинское страхование (сострахование)
3	Страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов)
4	Страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж
5	Страхование (сострахование) средств наземного транспорта
6	Страхование (сострахование) средств воздушного транспорта
7	Страхование (сострахование) средств водного транспорта
8	Страхование (сострахование)грузов
9	Страхование (сострахование)товаров на складе
10	Страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур
И	Страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5—10, 12
12	Страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков
13	Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств
14	Страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика
15	Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13
16	Страхование (сострахование) профессиональной ответственности
17	Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств
18	Страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13—17
19	Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования)