Составление отчета о движении денежных средств

Составление рабочей таблицы

Задача 01-3

Компания Пингвин занимается оптовыми поставками мороженого, приобретая стандартные партии стоимостью 800 у.е. и продавая их по 1 000 у.е. (расчеты наличными денежными средствами через кассу). Начав свою деятельность 01.01..08 г. с 10 000 у.е. на счете в банке в виде уставного капитала, компания арендовала помещение и приобрела холодильник, заплатив деньгами со счета в банке, так же, как и за первую партию мороженого. За остальные пять партий было оплачено деньгами из кассы. В конце месяца 800 у.е. из кассы были положены в банк. Аренда за месяц составляет 100 у.е.. Предоплату аренды пришлось сделать на 2 года вперед.

В конце месяца появился следующий итоговый документ:

Пробный баланс компании "Пингвин " на 31.01.08

		у.е.
Выручка	–	5000
Закупки	4800	–
Запасы на 01.01.08	–	–
Аренда	2400	–
Зарплата выплаченная	250	–
Холодильник	6000	–
Денежные средства в кассе	200	–
Денежные средства в банке	1350	–
Уставный капитал		10000
ИТОГО:	15000	15000

Примечания:

Стоимость запасов на 31.01.08 равна 800 у.е.

Амортизация холодильника - 50 у.е. в месяц (линейный метод).

Заработная плата выплачена деньгами из банка. Осталась задолженность по зарплате в размере 250 у.е..

Требуется:

1. Рассмотреть пробный баланс компании "Пингвин" и на основании его составить отчет о прибылях и убытках и окончательный баланс.

2. Составить таблицу записи операций компании за январь 2008 года.

3. Составить отчет о движении денежных средств компании.

Задача 01-4

Вообразите, что недавно Вы встретились со школьным товарищем, который сейчас решил заняться коммерцией – торговлей свитерами. В ходе беседы он продемонстрировал Вам предполагаемый отчет о прибыли, план закупок и прогноз продаж своей фирмы. Данная информация вызвала у Вас тревогу, но товарищ, не представляющий себе суть различий между прибылью и денежными средствами, просто кипел оптимизмом. В Вашем распоряжении имеется следующая информация:

• Предполагается, что свитеры будут реализованы по цене 25 у.е.

• Предполагаемый объем продаж

месяц 1 400 шт. месяц 2 500 шт. месяц 3 600 шт.,

40% реализации будет осуществляться за наличные, а 60% - в кредит.

• Покупатели, приобретающие товар в кредит, должны будут платить за него в следующем месяце.

• Закупка свитеров от производителя будет осуществляться в кредит по цене 15 у.е., с оплатой в следующем месяце. Предполагается следующий план закупок:

Месяц 1 1 000 шт. Месяц 2 1 000 шт. Месяц 3 1 000 шт.

• Финансирование деятельности предполагается осуществлять за счет внесения в первом месяце начального капитала в виде денежных средств в сумме 5 000 у.е.

• Операционные затраты за месяц составят 2 000 у.е., половину этой суммы придется оплачивать наличными в текущем месяце, вторая половина операционных затрат будет произведена в кредит с оплатой в следующем месяце.

• В начале месяца 1 придется закупить постоянные активы стоимостью 18 000 у.е., с оплатой наличными. Полезный срок службы приобретаемых постоянных активов составит 3 года, расчет амортизации будет осуществляться линейным методом. Предполагается, что за три года постоянные активы будут израсходованы полностью.

• Для приобретения постоянных активов придется взять в банке заем в сумме 18 000 у.е. сроком на три года, под 12% годовых, с ежемесячной выплатой процентов (речь идет только о простых процентах).

Требуется:

1. Подготовить прогноз отчета о движении денежных средств для трех первых месяцев деятельности предприятия, выделив поступления и выбытия денежных средств. Показать также кумулятивный поток денежных средств (приток или отток) за каждый из трех месяцев и за весь период.

2. Подготовить прогноз отчета о прибыли за данный период, указав при этом доходы и расходы, начисленные в каждом из трех месяцев, а также результат каждого месяца. В прогнозе Вашего отчета должны присутствовать:

• валовая прибыль

• операционная прибыль

• объявленная прибыль.

Подготовить предполагаемый баланс на конец третьего месяца. Следует использовать вертикальный формат с указанием названий различных типов активов и обязательств, а также определить предполагаемую чистую балансовую стоимость предприятия.

Задача 01-5

«Не лучше, чем есть»- именно так сказал бухгалтер Вашему знакомому (владельцу компании «Фруктовый сад») по окончанию совещания, на котором была представлены финансовые данные за последний год. На этом бухгалтер не остановился и продолжил: «Но лучше дела не становятся – на самом деле они становятся хуже». Владельцу компании были непонятны слова бухгалтера, особенно потому, что прибыльность компании возросла.

Зная, что Вы умеете «читать» финансовые документы, он обратился к Вам за помощью и задал несколько вопросов (приведены после слова Требуется), дополнив свою просьбу представленными ниже финансовыми отчётами.

Компания «Фруктовый сад»

Годовые отчёты о прибылях и убытках по 31 марта

	2009 г.	2008 г.
	тыс. руб.	тыс. руб.
Выручка от реализации за наличный расчёт	2400	3000
Выручка от реализации в кредит	3600	3000
Минус
Себестоимость проданных фруктов	1200	1000
Административные затраты	1200	1200
Затраты по реализации и отгрузке	1200	1200
Прочие затраты	600	600
Амортизация постоянных активов	1200	1700
Проценты по займу	100	100
Чистая объявленная прибыль	500	200
Уплаченный налог на прибыль	200	80
Чистая прибыль после уплаты налогов	300	120
Дивиденды, изъятые в виде денежных средств	300	40
Нераспределённая прибыль	0	80

Балансы на 31 марта

	2009 г.	2008 г.
	тыс. руб.	тыс. руб.
Постоянные активы по остаточной стоимости	3000	3000
Текущие активы
Запасы товаров для перепродажи	700	400
Дебиторы	700	300
Денежные средства в банке	(1000)	(20)
Итого	400	680
Текущие обязательства
Кредиторы	200	600
Отложенные налоговые платежи	200	80
Итого	400	680
Оборотный капитал (чистые текущие активы)	0	0
Итого (используемый капитал)	3000	3000
Минус Банковский заём	1000	1000
Итого	2000	2000
Капитал
Уставный фонд	1000	1000
Накопленная нераспределённая прибыль	1000	1000
Итого	2000	2000

Дополнение к приведённой в балансе информации о постоянных активах:

Остаточная стоимость на 1 апреля 2008 г. 3 000 000

+Дополнительное приобретение постоянных активов +1 200 000

-Амортизация постоянных активов за год - 1 200 000

=Остаточная стоимость на 31 марта 2009 г. 3 000 000

Требуется:

А) В общих словах объяснить владельцу компании, как и почему компания, получая прибыль, в то же время может оказаться без денежных средств или с минимальным их количеством. Проиллюстрировать свои объяснения тремя примерами, основанными на данных из приведйнных отчётных форм.

Б) Используя приведённые данные, объяснить, почему произошло уменьшение денежных средств.

В) Объяснить, что означает чистая стоимость компании, а также почему она может отличаться от её фактической стоимости.