- •Квартальная отчетность т.Н.Межуева Под редакцией к.А.Либерман
- •Глава 1. Квартальная отчетность: принципы ее составления
- •1.1. Для чего необходимо составление
- •1.2. Для кого нужна квартальная отчетность?
- •1.3. Требования к составлению квартальной отчетности
- •Глава 2. Организационно-методологические подходы составления бухгалтерской отчетности
- •2.1. Подготовка данных
- •2.1.1. Этапы составления квартальной отчетности
- •2.1.2. Что входит в квартальную отчетность?
- •2.2. Основные нарушения, выявляемые при рассмотрении
- •Глава 3. Отчетность по ндс
- •Раздел 7. Ооо "Весна" в отчетном квартале оказало услуги по перевозке грузов из Рима в Осло на сумму 6 500 000 руб., а сумма налога в части затрат, связанных с такой перевозкой, составила 100 000 руб.
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Глава 4. Налоговая отчетность по налогу на прибыль
- •4.1. Заполнение декларации
- •Раздел 1
- •4.2. Несвоевременное представление декларации
- •4.3. Представление "нулевой" декларации
- •4.4. Представление декларации
- •4.5. Представление уточненной декларации
- •Глава 5. Отчетность по страховым взносам
- •5.1. Отчетность в пфр
- •5.1.1. Общие требования к заполнению Расчета
- •5.1.2. Заполнение титульной части расчета
- •5.1.3. Заполнение Раздела 2
- •5.1.4. Заполнение Раздела 1 "Расчет по начисленным
- •5.1.5. Заполнение Раздела 5 "Сведения о состоянии
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному
- •Раздел 5. Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
- •5.2. Отчетность в Фонд социального страхования
- •5.2.1. Титульный лист расчета по страховым взносам
- •5.2.2. Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным
- •5.2.3. Раздел II "Для страхователей-налогоплательщиков,
- •5.2.4. Раздел III "Расчет по начисленным, уплаченным
- •Раздел I
- •Раздел II
- •Раздел III
5.2.3. Раздел II "Для страхователей-налогоплательщиков,
применяющих специальные режимы налогообложения"
Данный раздел заполняется страхователями-налогоплательщиками, применяющими специальные режимы налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации:
- единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - шифр 011;
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - шифр 021;
- единый сельскохозяйственный налог - шифр 032.
В нашем примере ООО "Весна" применяет общую систему налогообложения, поэтому таблицы 5, 6, 7 и 8 заполняться не будут.
5.2.4. Раздел III "Расчет по начисленным, уплаченным
страховым взносам на обязательное социальное страхование
от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний и расходов на выплату социального обеспечения"
Заполняем таблицу 9 "Среднесписочная численность работающих, база для начисления страховых взносов".
В графе 1 указываем численность работающих, в графе 2 - работающих инвалидов, в графе 3 - численность работающих, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
В графе 4 указываем сумму выплат, на которые начисляются страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, - всего, в том числе в графе 5 - сумму выплат в пользу работающих инвалидов. Данная графа разбивается по месяцам. В следующей графе (6) указываем сумму выплат, на которые страховые взносы не начисляются. В графах 7 и 11 указываем размер страхового тарифа - 0,20%.
Заполняем таблицу 10 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний".
В строке 1 отражается кредитовый остаток по расчетам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, который на протяжении расчетного периода не меняется. В нашем случае он отсутствует.
В строке 2 указываем сумму начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода, в соответствии с размером установленного страхового тарифа. Для этого сумму выплат, на которые начисляются страховые взносы от несчастных случаев, умножаем на тариф 0,20%.
Всего: 7 121 132,60 x 0,20% = 14 242,27 руб.
Январь: 2 358 749,94 x 0,20% = 4717,50 руб.
Февраль: 2 260 430,77 x 0,20% = 4520,86 руб.
Март: 2 501 951,89 x 0,20% = 5003,91 руб.
В строках с 3 по 6 ставим прочерки, а в строке 7 записываем сумму платежа - 14 242,27 руб.
Расходов по обязательному страхованию от несчастных случаев не было и задолженность за органами социального страхования отсутствует, поэтому в строках 9 и 10 ставим прочерки.
В строке 11 указываем суммы перечисленных органам социального страхования взносов от несчастных случаев с разбивкой по месяцам. Списаний у нас тоже не было, и поэтому в строке 12 ставим прочерк, а в строку 13 переписываем сумму из строки 11.
Для того чтобы рассчитать задолженность перед органами социального страхования, необходимо вычесть из суммы начисленных взносов сумму уплаченных взносов: 14 242,27 - 11 465,22 = 2777,05 руб. Эту сумму записываем в строку 14.
Таблицы 11, 12, 13 в нашем случае не заполняются.
Форма-4 ФСС РФ
Составляется и представляется
ежеквартально нарастающим итогом
не позднее 15 числа месяца,
следующего за истекшим
кварталом, в территориальный
орган (региональное отделение,
филиал регионального отделения)
Фонда социального страхования
Российской Федерации (далее -
Фонд) по месту регистрации
Заполняется в рублях и копейках
Расчет
по начисленным и уплаченным страховым взносам
на обязательное социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи с материнством
и по обязательному социальному страхованию от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
а также по расходам на выплату страхового обеспечения
ООО "Весна"
------------------------------------------------------------------
(полное наименование организации (обособленного подразделения);
Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Регистрационный номер страхователя │6│4│0│1│5│4│1│9│2│2│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┴─┴─┴─┴─┘
Код подчиненности │6│4│0│1│ │
├─┼─┼─┼─┼─┼─┬─┬─┬─┬─┐
Дополнительный код <*> │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┬─┐
ИНН │6│7│1│8│2│0│7│1│2│8│ │ │
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┴─┴─┘
КПП │6│7│1│8│0│1│0│0│1│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ОГРН (ОГРННП) │1│0│2│6│4│0│2│2│0│7│1│1│6│ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Коды:
┌───────────────┐
ОКОПФ │ 90 │
├───────────────┤
ОКАТО │ 63401380000 │
├───────────────┤
ОКПО │ 0 │
├───────────────┤
ОКФС │ 12 │
├───────────────┤
ОКВЭД (осн.) │ 80.22.21 │
└───────────────┘
┌──┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Отчетный период <**> │34│ Текущий расчетный период │2│0│1│0│
└──┘ (год) └─┴─┴─┴─┘
Дата представления расчета <***> _______________________
(заполняется работником территориального органа Фонда)
_______________________________ ________________
(Фамилия И.О.) (подпись)
Место для штампа
--------------------------------
<*> Для обособленных подразделений организации.
<**> Отчетный период заполняется за квартал - 3, за полугодие - 6, за 9
месяцев - 9, за год - 0, при обращении за выделением средств - 1.
<***> Указывается дата представления расчета лично или через
представителя, при отправке по почте - дата отправки почтового отправления
с описью вложения, при представлении в электронном виде - дата отправки,
зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Регистрационный номер страхователя │6│4│0│1│5│4│1│9│2│2│ стр. │0│2│
├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤ └─┴─┘
Дополнительный код обособленного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
подразделения организации └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘