- •Введение
- •1. Теоретические основы оценки финансового положения предприятия
- •1.1. Сущность оценки финансового состояния предприятия
- •1.2. Порядок оценки финансового состояния
- •1.3. Роль оценки финансового состояния предприятия для его деятельности
- •2. Способы оценки показателей эффективности формирования и их роль в деятельности предприятия
- •2.1. Методы оценки финансового состояния предприятия
- •2.2. Методика расчета показателей финансового состояния предприятия
- •3. Расчет финансового состояния деятельности предприятия ооо «Трошихина»
- •3.1. Расчет и оценка показателей ликвидности и финансовой устойчивости ооо «Трошихина»
- •3.2. Расчет рентабельности деятельности предприятия ооо «Трошихина»
- •Заключение
- •Список использованной литературы
Заключение
Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние предприятия характеризуется составом и размещением средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объеме, а также другими факторами.
Финансовое состояние предприятия можно определить как комплексную экономическую категорию, характеризующую на определенную дату наличие у предприятия различных активов, размеры обязательств, способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться в изменяющейся внешней среде, текущую и будущую возможность удовлетворять требования кредиторов а также его инвестиционную привлекательность.
С точки зрения бизнес - диагностики, результатом анализа финансового состояния является определение оптимальной величины резервов предприятия, которая должна быть достаточной для обеспечения нормальной платежеспособности предприятия и сводить к минимуму издержки финансового риска, и, в то же время, не отвлекать избыточные оборотные ресурсы из текущей хозяйственной деятельности.
Главной целью анализа финансового состояния является оценка и идентификация внутренних проблем компании для подготовки, обоснования и принятия различных управленческих решений, в том числе в области развития, выхода из кризиса, перехода к процедурам банкротства, покупки-продажи бизнеса или пакета акций, привлечения инвестиций (заемных средств).
Содержание внешней оценки финансового состояния во многом определяется сферой экономических интересов пользователей.
Оценка финансового состояния может проводиться с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Выделяют три основных типа моделей, дескриптивные, предикативные и нормативные.
Основной информационной базой для финансового анализа являются формы годовой и квартальной бухгалтерской отчётности, аналитические отчёты, данные полученные независимой экспертизой.
Общий качественный анализ является одним из начальных этапов оценки финансового состояния организации.
На основании данных полученных в ходе оценки финансового состояния предприятия экспертная группа делает заключение о финансовом состоянии организации.
Список использованной литературы
-
Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / М.С.Абрютина, А.В.Грачев. - М.: Дело и сервис, 2008. – 452 с.
-
Баканов, М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности. Учебник. / М.И.Баканов, А.Д.Шеремет. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 298 с.
-
Баканов, М.И. Экономический анализ. / М.И.Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Просвещение, 2003. – 654 с.
-
Балабанов, И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйственного субъекта. / И.Т.Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 452 с.
-
Барнгольц, С.Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. / С.Б.Барнгольц. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 193 с.
-
Борисов, Е.Ф. Экономическая теория: Учеб. пособие – 2-е изд., перераб. и доп. / Е.Ф.Борисов. – М.: Юрайт-М, 2000. – 535 с.
-
Бугаян, И.Р. Макроэкономика. / И.Р.Бугаян. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. – 352 с.
-
Бункина, М.К., Семёнов А.М. Макроэкономика. / М.К.Бункина, А.М.Семенов. – М.: Дело и сервис, 2003. – 544 с.
-
Волков, О.И. Экономика предприятия: Курс лекций. / О.И.Волков, В.К.Скляренко. – М.: ИНФРА–М, 2007. – 382 с.
-
Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия. / В.Я.Горфинкель. – М.: Инфра-М, 2000. – 300 с.
-
Гукаськова, М.Ф. Экономика: 100 вопросов – 100 ответов: Учеб. пособие. / М.Ф.Гукаськова, П.Ф.Стерликов, Ф.Ф.Стерликов. – М.: Гуманит. изд. центр «Владос», 2005. – 278 с.
-
Гукасьян, Г.И. Экономическая теория. Ключевые вопросы. / Г.И.Гукасьян. – М.: Инфра-М, 2007. – 284 с.
-
Ермолович, Л.Л. Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятия. / Л.Л.Ермолович. - Минск, 2001. – 203 с.
-
Иохин, В.Я. Экономическая теория. / В.Я.Иохин. – М.: Экономистъ, 2005. – 861 с.
-
Камаев, В.Д. Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. заведений 6-е изд., перераб. и доп. / В.Д.Камаев. – М.: Гуманит. изд. центр «ВЛАДОС», 2006. – 384 с.
-
Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. / М.Н.Крейнина. - М.: ИКЦ «Дис», 2006. – 224 с.
-
Курс экономики: Учеб./ Под ред. проф. F.А. Райзберга – М.: Инфра – М, 2004. – 305 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 9.1
Данные о выполнение договоров на отгрузку и реализацию продукции по кварталам за 2004 год
Вид деталей отливки |
1 квартал, тыс. руб. |
2 квартал, тыс. руб. |
3 квартал, тыс. руб. |
4 квартал, тыс. руб. |
Итого за год, тыс. руб. |
|||||
|
пл |
факт |
пл |
факт |
пл |
факт |
пл |
факт |
пл |
Факт |
Д1 |
3069 |
3105,8 |
3388 |
3317,8 |
3333 |
3264,8 |
3333 |
3222,4 |
13123 |
12910,8 |
Д2 |
5224,5 |
5077,8 |
5353,5 |
5103 |
5289 |
5266,8 |
5289 |
5140,8 |
21156 |
20588,4 |
Д3 |
696 |
686 |
681,6 |
739,9 |
720 |
749,7 |
720 |
735 |
2817,6 |
2910,6 |
Д4 |
681,5 |
697,5 |
705 |
657 |
705 |
715,5 |
705 |
675 |
2796,5 |
2745 |
Д5 |
4170 |
4340 |
4295,1 |
4340 |
4239,5 |
4298 |
4239,5 |
4200 |
16944,1 |
17178 |
Д6 |
664 |
688,8 |
664 |
680,4 |
664 |
663,6 |
664 |
672 |
2656 |
2704,8 |
Д7 |
672 |
713,4 |
672 |
643,8 |
672 |
661,2 |
672 |
765,6 |
2688 |
2784 |
ИТОГО |
15177 |
15309,3 |
15759,2 |
15481,9 |
15622,5 |
15619,6 |
15622,5 |
15410,8 |
62181,2 |
61821,6 |
Таблица 10.1
Данные о выполнение договоров на отгрузку и реализацию продукции по кварталам за 2005 год
Вид деталей отливки |
1 квартал, тыс. руб. |
2 квартал, тыс. руб. |
3 квартал, тыс. руб. |
4 квартал, тыс. руб. |
Итого за год, тыс. руб. |
|||||
|
пл |
факт |
пл |
факт |
пл |
факт |
пл |
факт |
пл |
Факт |
Д1 |
3223 |
3278 |
3388 |
3322 |
3388 |
3443 |
3333 |
3608 |
13332 |
13651 |
Д2 |
5305,5 |
5148 |
5305,5 |
5346 |
5436,5 |
5438,4 |
5436,5 |
5557,2 |
21484 |
21489,6 |
Д3 |
686 |
735 |
710,5 |
800 |
759,5 |
760 |
759,5 |
850 |
2915,5 |
3145 |
Д4 |
700 |
730,1 |
725 |
784 |
775 |
764,4 |
775 |
833 |
2975 |
3111,5 |
Д5 |
4331 |
4175,7 |
4331 |
4290 |
4288,4 |
4361,5 |
4331 |
4504,5 |
17281,4 |
17431,7 |
Д6 |
688 |
669,9 |
688 |
704,7 |
688 |
696 |
688 |
722,1 |
2752 |
2792,7 |
Д7 |
696 |
607,2 |
696 |
704 |
696 |
721,6 |
696 |
704 |
2784 |
2736,8 |
ИТОГО |
15629,5 |
15443,9 |
15844 |
15950,7 |
16031,4 |
16184,9 |
16019 |
16778,8 |
63523,9 |
64358,3 |
Таблица 21
Расчет прибыли от производства продукции по видам
Вид продукции |
Стоимость продукции, тыс. руб. |
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
Прибыль от производства продукции, тыс. руб. |
|||
|
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
Д1 |
12243 |
13541 |
7762,45 |
8940,7425 |
4480,55 |
4600,2575 |
Д2 |
19215 |
21727,2 |
12221,44 |
14264,499 |
6993,56 |
7462,701 |
Д3 |
2851,8 |
3145 |
1886,98 |
2246,0647 |
964,82 |
898,9353 |
Д4 |
2619 |
3111,5 |
1802,62 |
2225,0332 |
816,38 |
886,4668 |
Д5 |
16352 |
17417,5 |
11179,59 |
12550,256 |
5172,41 |
4867,244 |
Д6 |
2478 |
2792,7 |
1721,91 |
2052,4786 |
756,09 |
740,2214 |
Д7 |
2627,4 |
2736,8 |
1781,17 |
1989,2659 |
846,23 |
747,5341 |
ИТОГО |
58386,2 |
64471,7 |
38356,2 |
44268,34 |
20030,00 |
20203,36 |
Таблица 22
Расчет рентабельности производства по видам продукции
Вид продукции |
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
Прибыль от производства продукции, тыс. руб. |
Рентабельность производства, % |
|||
|
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
2004 |
2005 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4/2*100 |
7=3/5*100 |
Д1 |
7762,45 |
8940,7425 |
4480,55 |
4600,2575 |
57,72 |
51,45275 |
Д2 |
12221,44 |
14264,499 |
6993,56 |
7462,701 |
57,22 |
52,3166 |
Д3 |
1886,98 |
2246,0647 |
964,82 |
898,9353 |
51,13 |
40,02268 |
Д4 |
1802,62 |
2225,0332 |
816,38 |
886,4668 |
45,29 |
39,84061 |
Д5 |
11179,59 |
12550,256 |
5172,41 |
4867,244 |
46,27 |
38,78203 |
Д6 |
1721,91 |
2052,4786 |
756,09 |
740,2214 |
43,91 |
36,06476 |
Д7 |
1781,17 |
1989,2659 |
846,23 |
747,5341 |
47,51 |
37,57839 |
ИТОГО |
38356,2 |
44268,34 |
20030,00 |
20203,36 |
52,67 |
45,6384 |
Таблица 23
Данные баланса предприятия за 2004-2005 год (тыс. руб.)
№ |
Вид активов (пассивов) |
На 01.01.04г |
На 01.01.05г |
На 01.01.06г |
1 |
Стоимость основных средств |
7078,55 |
4601,35347 |
2166,253 |
2 |
Стоимость нематериальных активов |
158 |
146 |
134 |
3 |
Капитальные вложения |
26 |
42 |
56 |
4 |
Долгосрочные финансовые вложения |
85 |
85 |
85 |
5 |
Запасы сырья и материалов |
1054 |
1125 |
1217 |
6 |
Незавершенное производство |
144 |
123 |
158 |
6 |
Запасы топлива |
26 |
24 |
29 |
7 |
Запасы готовой продукции |
4240,5 |
805,1 |
918,5 |
8 |
Расходы будущих периодов |
51 |
40 |
55 |
9 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
0 |
15 |
10 |
10 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
4918 |
5231 |
5008 |
11 |
Краткосрочные финансовые вложения |
100 |
50 |
120 |
12 |
Денежные средства |
215 |
304 |
298 |
13 |
Прочие оборотные средства |
12 |
10 |
8 |
14 |
Итого активов предприятия |
18108,05 |
14601,45347 |
20262,753 |
15 |
В том числе - долгосрочные |
|
|
|
|
- краткосрочные |
|
|
|
16 |
Уставный капитал |
5000 |
5000 |
5000 |
17 |
Добавочный капитал |
5000 |
5000 |
5000 |
18 |
Резервный капитал |
520 |
630 |
690 |
19 |
Нераспределенная прибыль |
250 |
410 |
536 |
20 |
Долгосрочные кредиты банка |
0 |
0 |
0 |
21 |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
20 |
10 |
3 |
22 |
Краткосрочные кредиты и займы |
410 |
0 |
540 |
23 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
6908,05 |
3551,45347 |
8493,753 |
|
- поставщиков и заказчиков |
2183 |
2497 |
2090 |
|
- по оплате труда |
215 |
230 |
310 |
|
- по ЕСН |
77,4 |
232 |
75 |
|
- по налогам и сборам |
298 |
405 |
517 |
|
- по прочим кредиторам |
134,65 |
187,45347 |
5501,753 |
24 |
Итого пассивов предприятия |
18108,05 |
14601,45347 |
20262,753 |
Таблица 24
Данные баланса предприятия за 2004-2005 год (тыс. руб.)
№ |
Вид активов (пассивов) |
На 01.01.04г |
На 01.01.05г |
На 01.01.06г |
1 |
Стоимость основных средств |
7284,25 |
4793,369 |
1733,33 |
2 |
Стоимость нематериальных активов |
158 |
146 |
134 |
3 |
Капитальные вложения |
26 |
42 |
56 |
4 |
Долгосрочные финансовые вложения |
85 |
85 |
85 |
5 |
Запасы сырья и материалов |
1054 |
3125 |
5217 |
6 |
Незавершенное производство |
144 |
123 |
158 |
7 |
Запасы топлива |
26 |
24 |
29 |
8 |
Запасы готовой продукции |
12052 |
8238,6 |
8392 |
9 |
Расходы будущих периодов |
51 |
40 |
55 |
10 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
0 |
15 |
10 |
11 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
4918 |
5231 |
5008 |
12 |
Краткосрочные финансовые вложения |
100 |
50 |
120 |
13 |
Денежные средства |
215 |
304 |
298 |
14 |
Прочие оборотные средства |
12 |
10 |
8 |
15 |
Итого активов предприятия |
26125,25 |
22226,97 |
21303,33 |
16 |
В том числе |
7553,25 |
|
|
|
- долгосрочные |
|
|
|
17 |
- краткосрочные |
18572 |
|
|
18 |
Уставный капитал |
11000 |
11000 |
11000 |
19 |
Добавочный капитал |
5000 |
5000 |
5000 |
20 |
Резервный капитал |
520 |
630 |
690 |
21 |
Нераспределенная прибыль |
250 |
410 |
536 |
22 |
Долгосрочные кредиты банка |
0 |
0 |
0 |
23 |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
20 |
10 |
3 |
24 |
Краткосрочные кредиты и займы |
410 |
0 |
540 |
25 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
8925,25 |
5176,969 |
3534,33 |
26 |
- поставщиков и заказчиков |
6183 |
3497 |
2090 |
27 |
- по оплате труда |
215 |
230 |
310 |
28 |
- по ЕСН |
77,4 |
232 |
75 |
29 |
- по налогам и сборам |
298 |
405 |
517 |
30 |
- по прочим кредиторам |
2151,85 |
812,9693 |
542,3302 |
31 |
Итого пассивов предприятия |
26125,25 |
22226,97 |
21303,33 |