Робочий документ аудитора з перевірки Оборотно-сальдової відомості по рах.10.

Показник перевірки	Значення за даними КП "Костопількомуненергія"	Порядок перевірки (алгоритм посилання на інші документи)	Дані аудитора (результат перевірки)	Відхилення
Витяг з оборотно-сальдового балансу за грудень 2009 р. по рах 10 "Основні засоби" за субрахунком 103 "Будинки і споруди"
Сальдо на кінець місяця по рахунку 103	5572351,1	Сальдо на поч. міс + Dm обороти - Km обороти	5572351,1	-
		5572351,1+0
Витяг з оборотно-сальдового балансу за грудень 2009 р. по рах 10 "Основні засоби" за субрахунком 104 "Машини та обладнання"
Сальдо на кінець місяця по рахунку 104	2145412,74	Сальдо на поч. міс + Dm обороти - Km обороти	2145412,74
		2190359,67 - 44946,93
Витяг з оборотно-сальдового балансу за грудень 2009 р. по рах 10 "Основні засоби" за субрахунком 105 "Транспортні засоби"
Сальдо на кінець місяця по рахунку 105	182798,59	Сальдо на поч. міс + Dm обороти - Km обороти	182798,59
		182798,59+ 0
Витяг з оборотно-сальдового балансу за грудень 2009 р. по рах 10 "Основні засоби" за субрахунком 106 "Інструменти, прилади, інвентар"
Сальдо на кінець місяця по рахунку 106	154671,91	Сальдо на поч. міс + Dm обороти - Km обороти	154671,91
		154671,91+ 0

Виконавши аудит розрахунків основних засобів на КП “Костопількомуненергія” згідно з Оборотно-сальдовою відомістю за січень, грудень 2009 року, можна зробити висновки, що на дослідженому підприємстві показники відображаються правильно.

Таблиця 4.2.4

Замовник КП“Костопількомуненергія” Аудиторська фірма “Тер аудит”

Період перевірки 01.01.-31.12.09 Аудитор (асистент) Мельник

Номер (шифр документа) 86899

Відомість результатів зустрічної перевірки первинних документів

по основним засобам

Докуме-нт для переві-рки	Показник, що перевіряється	Значення грн.	Документ зустрічної перевірки	Показник	Значення грн.	Відхилення
Прибуткова накладна	Сума	11457,67	Видаткова накладна, розрахункова квитанція	Сума	11366,67+91 = 11457,67		-

За вище наведеними даними зустрічної перевірки можна зауважити, що відхилення по цих документах не виявлено, підприємство більше не може надати документів по перевірці на узгодженість первинних документів по основним засобам, у зв’язку з великим об’ємом документів (більше 100 док-в одного зразка виду діяльності)

ВИСНОВКИ

Курсова робота проводилася на основі даних обліку та звітності КП “Костопількомуненергія”. Підприємство КП “Костопількомуненергія” створено з метою задоволення суспільних потреб у роботах і послугах.

В ході курсової роботи були досліджені теоретичні питання по нерозподіленому прибутку (непокритому збитку), поточних зобов’язань з розрахунків зі страхування а, також витрат на оплату праці.

Підприємство перебуває в оперативному підпорядкуванні виконкому Костопільської міської ради. Звітність перед цим органом здійснюється у письмовій формі, один раз на квартал, за показниками балансу підприємства, звіту про фінансові результати діяльності підприємства, показниками ефективності використання комунального майна і прибутків.

Структура підприємства складається з директора, головного інженера, головного бухгалтера та головного економіста. . Бухгалтерія є самостійним структурним підрозділом підприємства. Вона створюється і ліквідується наказом директора підприємства одночасно зі створенням чи ліквідацією підприємства. Бухгалтерія підпорядковується безпосередньо головному бухгалтеру. У своїй діяльності бухгалтерія керується Конституцією України, Законом України „ Про бухгалтерський облік та звітність в Україні „ іншими нормативно-правовими актами ,що стосуються діяльності підприємства, правилами внутрішнього розпорядку, наказами (розпорядженням) директора підприємства, рішеннями міської ради, та положенням про бухгалтерію.

Курсова робота складається з чотирьох розділів.

У першому розділі ми встановили конкретні завдання та необхідну інформаційну базу аудиту нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)

Під час виконання другого розділу курсової роботи ми ознайомилися з організацією, методикою і технікою здійснення внутрішнього контролю на прикладі КП “Костопількомуненергія”. Найбільша увага приділяється фінансовим показникам діяльності і мінімізації ризиків.

На підприємстві КП “Костопількомуненергія”. керівник значну увагу приділяє створенню необхідних умов для роботи: персонал повністю забезпечений необхідною комп’ютерною технікою, постійно передплачуються періодичні видання.

У третьому розділі показали методику аудиту поточних зобов’язань з розрахунків з страхування та розробили програму аудиту витрат на оплату праці.

Четвертий розділ курсової роботи передбачав виконання нами формальної, арифметичної перевірки, перевірки за змістом та зустрічної перевірки комплекту облікових документів відповідно до обраного нами класу операцій за 2009 рік. Результати виконаних процедур аудиту ми оформили у робочих документах

Обліку основних засобів на КП “Костопількомуненергія” приділяється велике значення. Головні засади бухгалтерського обліку основних засобів визначаються Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби ".

При документальному оформленні господарських операцій та пов’язаних з ними змін на підприємстві відбувається рух облікової інформації між первинною документацією, регістрами та звітністю. Проаналізувавши процедури внутрішнього контролю основних засобів КП “Костопількомуненергія” можна зробити висновок, що при обліку основних засобів на даному підприємстві дотримуються всіх норм документування, запису, санкціонування і контролю за правильністю відображення в бухгалтерському обліку основних засобів.

В ході виконання курсової роботи була здійснена перевірка балансу, звіту про фінансові результати, звіт про власний капітал КП “Костопількомуненергія” станом на 31.12.2009 рік, що додається. Відхилень не виявлено. Відповідальність за звітність несе керівництво компанії.

Тому виконавши курсову роботу з дисципліни „Організація і методика аудиту” можна сказати, що КП “Костопількомуненергія” є достатньо розвиненою господарською одиницею, яка ефективно здійснює бухгалтерський та фінансовий облік господарських процесів, а також внутрішній контроль за своєю діяльністю.