- •Содержание
- •1. Теоретическая часть
- •2. Расчетная часть
- •2.1. Составление начального бухгалтерского баланса предприятия
- •2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
- •2.3. Открытие счетов, учет на них хозяйственных операций, составление оборотной ведомости и конечного бухгалтерского баланса
- •Список использованной литературы
2.2. Составление корреспонденции счетов по хозяйственным операциям
Задание: Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям отчетного периода
Таблица 4 Журнал хозяйственных операций за март 2009 г.
№ |
Хозяйственная операция |
Первичный документ |
Сумма т. руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1 |
Получено ОС от учредителя в качестве вклада в уставный капитал: 1. поступили ОС 2.ОС введены в эксплуатацию |
Учред. договор Акт приема-пер. Акт ОС-1 |
50 50 |
08 01.1 |
75 08 |
2 |
Поступило оборудование, не требующее монтажа: 1.оплачено поставщику 2. покупная стоимость (без НДС) 3. НДС по поступившему оборудованию 4. оборудование введено в эксплуатацию 5. списан НДС на расчеты с бюджетом |
Договор, накладная Счет-фактура Акт ОС-1 Расчет |
90 75 15
75
15 |
60 08 19
01.1
68 |
51 60 60
08
19 |
3 |
Ранее приобретенное и оплаченное оборудование к установке: 1.передано в монтаж 2. начислена зарплата рабочим за монтаж 3. начислен ЕСН – 26 % 4.оборудование введено в эксплуатацию |
Акт ОС-15 Расч. ведом. Расчет Акт ОС-1 Расчет |
480 40
10,4 520 |
08 08
08 01.1 |
07 70
69 08 |
4
|
Получены ОС от организации безвозмездно: 1.поступили ОС 2.ОС введены в эксплуатацию |
Акт приема-пер. Акт ОС-1 |
60 60 |
08 01.1 |
98.2 08 |
5 |
Приобретен ксерокс: 1.покупная стоимость (без НДС) 2. НДС по ксероксу 3. оплачено поставщику 4. ксерокс введен в эксплуатацию 5. списан НДС на расчеты с бюджетом |
Договор, наклад. Счет-фактура Выписка банка Акт ОС-1 Расчет |
20 3 23 20 3 |
08 19 60 01.1 68 |
60 60 51 08 19 |
6 |
Списаны устаревшие ОС: 1. первоначальная стоимость 2. амортизация ОС 3. списана остаточная стоимость ОС |
Карт.учета ОС-6 « -- « Акт ОС-3 |
70 60 10 |
01.2 02 91.2 |
01.1 01.2 01.2 |
7 |
Реализованы ОС покупателю: 1. стоимость по договору (включая НДС) 2. начислен НДС – 18% 3. первоначальная стоимость ОС 4. амортизация ОС 5. списана остаточная стоимость ОС |
Договор,накл Счет-фактура Карт. ОС-6 Акт ОС-3 |
80
8,27 70 30 10 |
62
91.2 01.2 02 91.2 |
91.1
68 01.1 01.2 01.2 |
8 |
Приобретены исключительн. права на товарный знак: 1. оплачено поставщику 2. покупная стоимость 3. НДС по нематериальным активам 4. нематериальные активы приняты к учету 5. списан НДС на расчеты с бюджетом |
Выписка банка Договор Счет-фактура Карт.уч.НМА-1 Расчет |
140 116 24 116 24 |
60 08 19 04 68 |
51 60 60 08 19 |
9 |
Начислена амортизация ОС занятых: 1. в основном производстве 2. общепроизводственного назначения |
Карточка учета ОС-6 |
320 80 |
20 25 |
02 02 |
10 |
Начислена амортизация нематериальных активов: 1. основного производства 2. управленческого назначения |
Карточка учета НМА-1 |
100 30 |
20 26 |
05 05 |
11 |
Произведена выплата зарплаты за предыдущий период: 1. перечислено органам соц. страхования и обеспечения. 2. получено в кассу с расчетного счета 3. выдана из кассы заработная плата 4. депонирована невыплаченная зарплата 5. депонированная сумма возвращена на расчетный счет |
Плат. поручение, Выписка банка ПКО, Вып. банка Платежная ведомость Выписка банка |
160
700 665 35
35 |
69
50 70 70
51 |
51
51 50 76
50 |
12 |
Начислены и выплачены отпускные за счет резерва предстоящих расходов: 1. сумма отпускных по расчету 2. начислен ЕСН – 26% 3. удержан налог на доходы - 13% 4. получено в кассу с расчетного счета 5. перечислен ЕСН 6. выплачены отпускные работникам |
Расчетная ведомость Расчет ПКО, Выписка Пл.пор. Выписка Плат. ведомость |
90 23,4 11,7 78,3 23,4 78,3 |
96 96 70 50 69 70 |
70 69 68 51 51 50 |
13 |
Расчет по командировочным расходам: 1. затраты на проезд, гостиницу 2. НДС по билетам, гостинице 3. суточные 4. списан НДС на расчеты с бюджетом 5. возвращен в кассу остаток подотчетной суммы |
Авансовый отчет, оправдат. документы Расчет ПКО |
25 4 2 4 4 |
26 19 26 68 50 |
71 71 71 19 71 |
14 |
Начислена заработная плата за отчетный период: 1. работникам основного производства: 2. управленческому персоналу 3. удержан налог на доходы 13% 4. начислен ЕСН -26% работ. основного пр-ва 5. начислен ЕСН управленческому персоналу |
Расчетная ведомость |
620
110 94,9 161,2
28,6 |
20
26 70 20
26 |
70
70 68 69
69 |
15 |
1.Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС 2.Удержан налог на доходы –13% |
Расчетная ведомость, б/л |
25
3,25 |
69
70 |
70
68 |
16 |
1.Начислены работникам премии за счет чистой прибыли 2.Удержан налог на доходы –13% |
Расчетная ведомость |
300
39 |
84
70 |
70
68 |
17 |
1.Удержано с рабочих за поломку инструмента 2.списано на прочие доходы |
Акт, приказ |
15
15 |
70
73 |
73
91.1 |
18 |
1. Удержано с рабочих в качестве возмещения потерь от брака 2. списаны потери от брака |
Приказ
|
12
12 |
70
73 |
73
91.1 |
19 |
Реализована ранее отгруженная на экспорт продукция: 1. выручка от продажи 2. произведена оплата покупателем 3. списана себестоимость продукции 4. начислен НДС – 18 % |
Договор Выписка банка Бухг. справка Расчет |
1800 1800 1100 167,8 |
62 51 90.2 90.3 |
90.1 62 45 68 |
20 |
Погашена задолженность перед бюджетом |
Выписка банка |
1400 |
68 |
51 |
21 |
Готовая продукция отгружена со склада покупателю:
|
Договор, накладн. Счет-фактура |
2400 1600 366,1 |
62 90.2 90.3 |
90.1 43 68 |
22 |
Переданы в производство ранее приобретенные материалы |
Требование, накл. |
1450 |
20 |
10 |
23 |
Получен краткосрочный кредит для закупки топлива |
Кредит. договор Выписка банка |
230 |
51 |
66 |
24 |
Поступило и оприходовано и передано пр-во топливо, приобретен. за счет краткоср. кредита 1. покупная стоимость 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. топливо передано в производство 5.НДС списан на расчеты с бюджетом |
Договор, накл. Счет-фактура Выписка банка Расчет Требование, накл. |
195 35 230 195 35 |
10 19 60 20 68 |
60 60 51 10 19 |
25 |
1. Акцептован счет поставщика на израсходованную электроэнергию 2.сумма НДС 3.электроэнергия списана в основное пр-во |
Договор, счет |
1150
210 1150 |
60
19 20 |
51
60 60 |
26 |
Приобретены и переданы в производство материалы: 1.покупная стоимость (без НДС) 2. сумма НДС 3. оплачено поставщику 4. материалы переданы в производство 5. списан НДС на расчеты с бюджетом |
Договор, накл. Счет-фактура Выписка банка Расчет Треб-накл. |
1100 220 1320 1100 220 |
10 19 60 20 68 |
60 60 51 10 19 |
27 |
Списаны расходы будущих периодов на основное производство |
Бухг.справка |
18 |
20 |
97 |
28 |
Списаны общепроизводственные расходы на основное. производство |
Бухг.справка |
80 |
20 |
25 |
29 |
Готовая продукция: 1. продукция оприходована на склад по фактической себестоимости 2. выручка от продажи (включая НДС) 3. списана себестоимость отгруженной продукции 4.начислен НДС – 18% 5. продукция оплачена покупателем |
Накладная Договор, накл. Расчет Счет-фактура Выписка банка |
3933
5899,5 3933
899,9 5899,5 |
43
62 90.2
90.3 51 |
20
90.2 43
68 62 |
30 |
Списаны общехозяйственные расходы в Дебет счета 90 «Продажи» |
Расчет |
195,6 |
90.2 |
26 |
31 |
Списаны расходы на продажу в Дебет счета 90 |
Расчет |
104 |
90.2 |
44 |
32 |
Начислен налог на имущество |
Расчет |
404,03 |
91.2 |
68 |
33 |
Финансовый результат от продаж |
Расчет |
1733,1 |
90.9 |
99 |
34 |
Финансовый результат по прочим доходам и расходам |
Расчет |
325,3 |
99 |
91.9 |
35 |
Начислен налог на прибыль |
Расчет |
281,56 |
99 |
68 |
36 |
Чистая прибыль (убыток) |
Расчет |
1126,24 |
99 |
84 |