1 Поставщик (получатель платежа) Плательщик

9 2

Банк поставщика (получателя платежа)

Банк плательщика

3

7 4

К

Банк поставщика (получателя платежа)

Банк поставщика (получателя платежа)

редитовое авизо

Рис. 2. Документооборот при расчетах с использованием платежных поручений . [11, с. 129]

Описание: 1 – отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур; 2 – предоставление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику; 3 – передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам: Д-т – расчетный счет плательщика; К-т сч. 30102 (корреспондентский счет банка плательщика в РКЦ); 4 – оформление документов, прошедших через ВЦ, и сдача их в РКЦ (филиал А); 5 – списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б): Д-т сч 30101 (корреспондентский счет банка плательщика в РКЦ); К-т сч. 30701 «Начальные кредитовые обороты текущего года»; 6 – зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика: Д-т сч. 30706 «Ответные дебетовые обороты текущего года»; К-т сч. 30101 (корреспондентский счет банка поставщика в РКЦ); 7 – передача выписки с корреспондентского счета банка поставщика; 8 – зачисление средств на расчетный счет поставщика: Д-т сч. 30102 (корреспондентский счет банка поставщика в РКЦ); К-т – расчетный счет поставщика; 9 – передача выписки с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.

2.2. Расчеты по аккредитиву

1.2.1. Аккредитивы как инструменты платежа

На сегодняшний день, пожалуй, аккредитив – самый разносторонний и самый действенный инструмент в торговых сделках. При этом наряду с функцией обеспечения платежей, аккредитив может также выполнять кредитную функцию. В деловых связях с большинством крупных компаний использование аккредитивов во многом является предварительным условием для осуществления экспортно-импортных операций.

Таким образом, в платежной системе аккредитив – это мощный инструмент в торговых операциях, позволяющий умелому торговому агенту опровергнуть неизбежность кредитов в сделках и обрести надежду на успех, используя ситуационную информацию и разнообразие технологии аккредитивов.

Аккредитив (от лат. «accredo» – доверяю) – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий.

Аккредитивная форма – одна из основных в международных расчетах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживаются не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40 – 50% по экспорту. Определенное распространение он получил и во внутренних расчетах страны. В первые годы после кредитной реформы 1930 – 1932 гг. удельный вес этого платежного инструмента достигал 25 – 30%, что объяснялось отсутствием налаженных хозяйственных связей и неуверенностью поставщиков в платежеспособности покупателя. К концу 90-х гг. на долю данной формы приходилось до 5% платежного оборота в различных регионах.

Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (УОП) разработаны Международной торговой палатой (МТП) и впервые приняты на Венском конгрессе в 19363 году. Эти правила периодически (раз в 8 – 10 лет) пересматриваются, дополняются и изменяются, исходя из тенденций развития международной торговли и расчетов. В частности, они пересматривались в 1951-м, 1962-м, 1974-м, 1983-м, 1993 гг. Последняя редакция (УОП 1993 г. – публикация МТП № 500) вступила в силу с 1 января 1994 года.

Выпуск и обращение аккредитивов в России регулируется ГК РФ (часть вторая, гл. 46), Положением от 12 апреля 2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Содержащиеся в нем правила применяются ко всем документарным аккредитивам, но лишь в тех случаях, когда на них будет прямое указание в тексте аккредитива. Для целей Унифицированных правил и обычаев выражение «аккредитив» означает любое соглашение, как бы оно ни было названо и обозначено, в силу которого банк (банк-эмитент), действуя по заявке и на основании инструкции клиента (приказодателя) или от своего имени:

• Долен произвести платеж третьему лицу или его приказу (бенефициар) или должен акцептовать и оплатить переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром, или

• Уполномочивает другой банк произвести такой платеж или акцептовать и оплатить такие переводные векселя (тратты), или

• Уполномочивает другой банк произвести негоциацию против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Аккредитив по своей природе представляет собой, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан. Банки ни в коей мере не связаны обязательствами по таким договорам, даже если в аккредитиве имеется какая-либо ссылка на такой договор.

Если аккредитивная форма расчетов применяется в расчетах российских организаций за импортируемые товары, то документооборот начинается с заявления российского предприятия-импортера своему уполномоченному банку об открытии документарного аккредитива. [12, 55 с.].

Сфера применения аккредитивной формы расчетов в России недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно не велик. Но расчеты по аккредитиву широко используются в имущественном обороте, к тому же этот вид расчетов стабилен как в условиях административно-командной экономики, так и рыночной.

В связи с необходимою интегрирования российской экономики в мировую экономическую систему положения Унифицированных правил были положены в основу норм Гражданского кодекса о расчетах по аккредитиву. [12, 56 с.].

Аккредитив может быть: покрытый (депонированный), когда плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиками; непокрытый (гарантированный), по которому платежи поставщику гарантирует банк.

Кроме того, аккредитив бывает отзывным (т. е. он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом) и безотзывным – когда его нельзя изменить или аннулировать без согласия поставщика

Аккредитив может предоставляться на срок до 15 дней. Для продления срока действия аккредитива банк-эмитент должен представить банку-исполнителю соответствующее заявление. [13, с. 170].

Документарный аккредитив – основной инструмент получения денег. Вам не нужен заем, чтобы перевести аккредитив, выставленный в вашу пользу. При посредстве документарного аккредитива, как покупателю, так и продавцу гарантируется безопасность по их части сделки, а у коммерсанта сохраняется уверенность в возможности получения своих после совершения сделки.

Другое техническое определение аккредитива звучит следующим образом: аккредитив является по своей сути обязательством банка выплатить за счет своего заказчика (приказодателя) указанному бенефициару определенную сумму в согласованной валюте при представлении в установленный срок соответствующих документов.