Кому? в каком размере?

Средство №8. Исследовав ст.225, 226, 227 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), изучите порядок исчисления НДФЛ. Аналитический и синтетический учет.

………………………..

=

= Х

……………………

= __

=

=

В каких документах?

Средство №9. Изучите основные формы отчетности по НДФЛ. Исследовав ст.226, 228, 229 НК РФ с помощью СПС «Гарант» (или НК РФ), определите порядок и сроки уплаты налога в бюджет и сроки предоставления налоговой отчетности в налоговые органы.

Схема документооборота

Начисление дохода

	Сроки уплаты налога	Сроки представления отчетности в налоговый орган
Налогоплательщики (физические лица)	_______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________ _______________________________	____________________________________________________________________________________________________________________ _____________________________
Налоговые агенты (организации, ПБОЮЛ)	___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________	_____________________________ __________________________________________________________ _____________________________ _____________________________

Практическое занятие №3 Стандартные вычеты.

Задача 1.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ за апрель, и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Директору торговой фирмы начислена зарплата 10800 рублей за апрель месяц (ежемесячный оклад). Имеет 3-х детей. Одному 8 лет, второму - 17 лет, третьей 20 лет – студент очной формы обучения. Является участником боевых действий. Работник написал заявление о предоставлении ему стандартных вычетов на себя и на иждевенцов и приложил копии свидетельства о рождении детей и справку из вуза о том, что дочь – студентка очной формы обучения.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 2.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ по каждому объекту налогообложению и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Зарплата работника обслуживающего производства за месяц составила 8000 рублей (является нерезидентом РФ). Имеет 1 ребенка 16 лет.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 3.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ, сумму алиментов и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Начальнику цеха начислена зарплата 6800 рублей. Имеет 1 ребенка 17 лет, которому платит алименты. Также ему были выплачены дивиденды в сумме 700 рублей. Работник написал заявление о предоставлении стандартных вычетов.

Совокупный доход на 1 число месяца 35 000 рублей.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 4.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ, сумму алиментов и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Работнику обслуживающего производства начислена заработная плата за март 15 800 руб. Выполнял интернациональный долг в Афганистане. Платит алименты. Имеет трех детей: первому-15 лет, второму-17 лет, третьему-22 года обучается по очной форме обучения. Заработная плата за январь 19000 руб., за февраль 18 000 руб. Начислена ежемесячная премия в размере 15 % от фонда оплаты труда. Работник написал заявление о предоставлении стандартных вычетов.

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 5.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Работнице цеха начислена заработная плата за месяц 6 000 руб. Имеет двоих детей (мать-одиночка): первому-12 лет (является ребенком инвалидом), второму-20 лет, учится очно в институте. Были выплачены пособие по уходу за больным ребенком в сумме 1600 рублей.

Совокупный доход на первое число месяца 15 000 руб. Работница написала заявление о предоставлении ей стандартных вычетов на себя и на иждевенцов и приложила копии свидетельства о рождении детей, справку, подтверждающая инвалидность первого ребенка и справку из вуза о том, что старший сын– студент очной формы обучения.

Задача 6.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Работнику вспомогательного производства начислена заработная плата 11800 руб. Является чернобыльцем и инвалидом из числа военнослужащих. Имеет 3 детей: первому-9 лет, второму-17 лет, третьему - 23 года – обучается по заочной форме обучения. Начислена ежемесячная премия в размере 20 % от фонда оплаты труда. Работник написал заявление о предоставлении ему стандартных вычетов на себя и на иждевенцов и приложил копии свидетельства о рождении детей.

Совокупный доход на первое число месяца 63000 руб.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 7.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Работнику бухгалтерии начислена заработная плата 15000 руб. Член профсоюза. Имеет одного ребенка -15лет, которому является единственным опекуном. Начислена ежемесячная премия в размере 15 % от фонда оплаты труда. Также в этом же месяце была выплачена материальная помощь в размере 5500 рублей за счет чистой нераспределенной прибыли.

Совокупный доход на первое число месяца 22 000 руб.

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 8.

- Составьте корреспонденцию счетов.

- Определите сумму НДФЛ и сумму к выплате на руки.

Исходные данные:

Главный бухгалтер ЗАО «Восток» В.А.Соловьева состоит в зарегистрированном браке и воспитывает 14-летнюю дочь. По месту работы она написала заявление о предоставлении стандартного вычета на себя 400 руб. и двойного вычета на ребенка. К заявлению В.А.Соловьева приложила заявление супруга об отказе от получения вычета на ребенка и копии подтверждающих документов. Зарплата работницы за февраль 2010 года составила 7000 руб. в месяц (оклад).___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 9. Заполнить форму 1-НДФЛ под №28 и 2-НДФЛ под № 35.

Исходные данные: Организация ООО «Сфера».

Налоговый период – 2010 год.

Код налогового периода 2130

ИНН 212904665

КПП 213001001

Код ОКАТО 97401000000

Номер плательщика страховых взносов в ПФ РФ 129-358-510-70

Главный бухгалтер – Попова С.М.

Тел. 62-30-56

Код региона (ЧР) - 21

Работник – Коваленко Степан Петрович, паспорт (код 21): серия 97 01 №298173

Номер страхового свидетельства ПФР: 025-810-920-34

Адрес: 428024, г.Чебоксары, пр. Мира д.84, кв.119

ИНН 211203096453

Дата рождения 7 марта 1978г. Гражданин РФ (код 643).

Ежемесячный оклад – 15000 руб.

С 4 по 7 апреля работник болел. Сумма пособия по временной нетрудоспособности составила 2915 рублей. ЗП за апрель составила 12000 рублей.

С 1 по 28 августа сотрудник был в отпуске. Сумма отпускных составила 14190 рублей. ЗП за август рассчитали в сумме 1957 рублей.

В сентябре работник получил ценный подарок от ООО «Сферы» стоимостью 5000 рублей.

В ноябре Коваленко выдали материальную помощь в связи с тяжелым материальным положением в размере 3800 рублей за счет чистой нераспределенной прибыли.

По заявлению Коваленко ему представляются стандартные вычеты на себя и на сына 21 год, студент дневной формы обучения.