7. Внутрішньобанківські операції

У ВАТ «Кредобанк» внутрішньобанківські операції здійснюють працівники відділу внутрішньобанківських розрахунків та звітності. Основною метою відділу внутрішньобанківських розрахунків та звітності є забезпечення необхідною та достовірною інформацією шляхом своєчасного та повного відображення в бухгалтерському обліку банківських операцій.

Функції бухгалтерії наступні [10]:

• дотримання єдиних правил бухгалтерського обліку для банківських операцій;

• ведення регістрів бухгалтерського обліку відповідно до основних вимог НБУ та облікової політики банку;

• дотримання правил відкриття рахунків згідно політики банку;

• складання щоденного балансу, своєчасна підготовка та перевірка достовірності бухгалтерської звітності на підставі первинних документів та бухгалтерських документів, надання її у встановленні терміни в ВАТ «Кредобанк», НБУ та податкові органи

• встановлення бухгалтерського контролю за застосуванням правил облікової політики у філіях та відділеннях, достовірністю фінансової звітності;

• забезпечення організації бухгалтерського обліку;

• здійснення контролю за організацією операційної роботи;

• повний облік грошових готівкових та безготівкових коштів, що поступають, а також вчасне відображення операцій, що пов’язані із їх рухом;

• точний облік результатів господарської, фінансової діяльності згідно з встановленими правилами та затвердженими постановами НБУ;

• правильне нарахування та перерахування платежів у бюджет, внесків та державне соціальне страхування, інші позабюджетні фонди, відрахування коштів в фонди економічного стимулювання, інші фонди та резерви;

• внутрішньобанківський контроль;

• надання консультацій, інструктаж і атестація працівників з питань бухгалтерського обліку, контролю, звітності та економічного аналізу.

Під час проходження практики у даному відділі я ознайомилась з Інструкцією «Бухгалтерського обліку запасів товарно-матеріальних цінностей КБ», Інструкцією «Бухгалтерського обліку основних засобів і нематеріальних активів». До складу запасів малоцінних предметів належать товарно-матеріальні цінності, які потрібні для діяльності філії, а також ремонту приміщень та інших основних засобів. Малоцінні та швидкозношувані предмети інвентаризуються за їх місцезнаходженням та за матеріально відповідальними особами. Інвентаризація проводиться шляхом огляду кожного предмета. МШП заносяться до описів за найменуваннями відповідно до номенклатурних номерів і в одиницях виміру, що прийняті в б/о. При інвентаризації запасів товарно-матеріальних цінностей встановлюється не тільки їх наявність, а і їх фактичний стан, правильність зарахування до відповідної групи цінностей.

Вартість усіх необоротних (матеріальних та нематеріальних) активів підлягає амортизації (крім вартості землі і незавершених капітальних інвестицій).

Нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об’єкта, який встановлюється банком при визнанні цього об’єкта активом (при зарахуванні на баланс). Нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів здійснюється відповідно до внутрішніх положень щодо обліку основних засобів і нематеріальних активів, розроблених банком [20].

Згідно з чинним законодавством, нормативно – правовими актами Національного банку України, внутрішніми положеннями ВАТ «Кредобанк» на кожну звітну дату проводять інвентаризацію та класифікацію дебіторської заборгованості, за результатами якої здійснюють формування резерву.

Списання дебіторської заборгованості, визнаної безнадійною після проведення усього комплексу заходів, передбачених чинним законодавством, за рахунок сформованого резерву здійснюється за клопотанням філії згідно до розділу 4 «Положення про порядок формування і використання резерву для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості в ВАТ «Кредобанк».

Відповідно до нормативно – правових документів Національного банку України «Кредиторська заборгованість – це сума зобов’язань банку юридичним і фізичним особам на певну дату щодо надання активів, послуг тощо».

При виконанні банківських операцій, рахунки кредиторської заборгованості застосовуються відповідно до нормативно – правових актів НБУ, банківських продуктів та внутрішніх положень банку.

Облік кредиторської заборгованості за господарськими операціями ведеться відповідно до вимог чинного законодавства, нормативно – правових актів НБУ та внутрішніх положень банку