4. Робота банку з обслуговування готівкового обороту

Важливим напрямком діяльності ВАТ «Кредобанк» є касові операції, які полягають у прийманні готівки від клієнтів, зарахуванні її на рахунки, збереженні прийнятих коштів та видачі готівки за вимогами клієнтів. Особливо важливим і відповідальним для банку є своєчасне і повне задоволення вимог клієнтів на видачу готівки. Від цього залежить довіра клієнтів.

Касові операції мають велике значення і для банку. Приймаючи готівку – банк збільшує свої вільні резерви, за рахунок чого збільшують активні операції та забезпечують зростання доходів. Видаючи готівку – банки стягують комісійну плату, яка поповнює їхні доходи.

ВАТ «Кредобанк» здійснює такі касові операції [21]:

• приймання готівки національної та іноземної валюти від клієнтів для зарахування на власні рахунки та рахунки інших юридичних і фізичних осіб або на відповідний рахунок банку;

• видача готівки національної та іноземної валюти клієнтам з їх рахунків за видатковими касовими документами через касу банку або із застосуванням платіжних карток з їх рахунків чи відповідного рахунку банку через його касу або банкомат;

• приймання від фізичних та юридичних осіб готівки національної та іноземної валюти для переказу і виплати отримувачу суми переказу в готівковій формі;

• вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет) та надсилання їх на дослідження;

• обмін клієнтам не придатних до обігу банкнот (монет) національної валюти на придатні.

Касири банку зобов’язані приймати та видавати готівку юридичним та фізичним особам за такими документами: заява на переказ готівки (Додаток В), прибутково-видатковий касовий ордер (Додаток Г), заява на видачу готівки (Додаток Д), прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер , грошовий чек [9].

Усі реквізити в касових документах заповнюються відповідно до вимог Інструкції про касові операції в банках України. У касових документах повинен зазначатися символ касових операцій (СКО).

Всі прибуткові операції оформляються відповідними прихідними касовими документами в залежності від виду операції.

При виконанні прибуткових операцій касир зобов’язаний:

• прийняти від платника, перевірити і перерахувати готівку;

• звірити суму готівки з прибутковим документом;

• перевірити дані паспорта у разі здійснення операцій, що вимагають ідентифікацію особи;

• отримати підпис клієнта на касовому документі;

• видати клієнту примірник касового документу;

• оплатити документ в програмному забезпеченні.

Всі видаткові операції оформляються відповідними видатковими касовими документами.

При виконанні видаткових операцій касир зобов’язаний:

• перевірити наявність підпису операційного працівника;

• звірити суму, проставлену в документі, цифрами з сумою зазначеною літерами;

• перевірити наявність даних про пред’явлення паспорту або документу, що його замінює;

• поставити свій підпис та номерний штамп на касовому документі;

• видати суму грошей клієнту та оплатити документ в системі програмного забезпечення [16].

Після закінчення операційного дня касир звіряє суму прийнятих під звіт грошей із сумою видаткових документів і залишком грошей, після цього складає Довідку касира видаткової каси про суму виданих грошей та суму, що одержана під звіт, підписує її, і наведені в ній касові обороти звіряє із записами в касових журналах операційних працівників. Звірка оформлюється підписами касира в кожному рядку касових журналів і операційних працівників - на довідці касира. Залишок грошей, сформований у встановленому порядку, і видаткові касові документи за день разом із довідкою касира видаткової каси касир здає під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей) завідуючому касою, який, перевіривши довідку, підписує її і підшиває в касові документи дня.

Для обмеження ризику при виконанні операцій з готівкою при обслуговуванні в банку здійснюються такі контрольні функції [9]:

1. Затвердження керівником структурного підрозділу банку списку осіб, уповноважених на підписання касових документів і здійснення контролю за своєчасною передачею в касу зразків підписів працівників банку, які мають право підпису касових докуме6нтів.

2. Розподіл повноважень між працівником банку таким чином, щоб один працівник не зміг зосередити в своїх руках всі необхідні для їх здійснення повної операції повноважень.

3. Покладання додаткового контролю на контролера:

• за операціями, що підлягають фінансовому моніторингу;

• за операціями на суми, що перевищують 50000 грн. або еквівалент цієї суми в іноземній валюті;

• за видатковими операціями на значні суми.

4. Покладання повної матеріальної відповідальності за схоронність грошей і цінностей на працівників, виконуючих роботу, безпосередньо пов’язану з прийманням, віддачею грошей і цінностей, про що складається відповідний договір.

У разі розходжень між залишком грошей у касі і даними бухгалтерського обліку начальник відділення створює комісію не менше, ніж із 3-х відповідальних осіб, якою складається акт про нестачу або надлишки.

У випадку виявлення нестачі в інкасаторську сумку вкладається наявний залишок грошових коштів в касі, супровідну відомість на суму залишку на рахунку № 1002 та акт із зазначенням суми і причин нестачі.

У випадку виявлення надлишків, в інкасаторську сумку вкладається наявний залишок грошових коштів в касі, супровідну відомість на суму залишку на рахунку № 1002 та акт із зазначенням суми і причин надлишку.

Бухгалтерський облік операцій передавання готівки між установами банку здійснюється за аналітичними рахунками, що відкриваються на балансових рахунках 3906 «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку» та 3907 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку» [15].

В відділенні, де залишається на кінець дня у сховищі, кількість відповідальних осіб визначається керівником дирекції, але їх кількість не повинна бути менше двох осіб.

Допускається закриття сховища за допомогою електронно-кодованих замків. При цьому кожна відповідальна особа при відкритті, закритті сховища використовує спеціальний код, тільки їй відомий, який забороняється розголошувати. Протягом робочого дня грошове сховище, сейфи і шафи замкненні на ключі.

Ревізія готівки та цінностей, які знаходяться в грошових сховищах і касах та перевірка їх зберігання, проводяться у наступних випадках [17]:

• за розпорядженням керівника не рідше одного разу на півріччя, а також щорічно станом на 1 січня нового року;

• при зміні начальника відділення або в випадку зміні осіб, відповідальних за схоронність цінностей;

• при тимчасовій зміні службових осіб, відповідальних за схоронність цінностей;

• в інших випадках, за розпорядженням керівника банку.

При прийнятті паперових грошей та монет касир банку обов’язково перевіряє їх на фальшивість.