10. Аналіз фінансового стану установи банку

ВАТ «Кредобанк» свою діяльність проводить за принципами досягнення максимальної надійності, збалансованості фінансових показників, дотримання норм банківської діяльності, що є запорукою захищеності інтересів клієнтів та акціонерів банку.

Користувачам фінансових звітів банків необхідна відповідна, достовірна і порівняльна інформація, яка допоможе їм в оцінці фінансового стану й ефективності функціонування банку та буде корисною для прийняття рішень. Для того, щоб фінансова інформація була якісною, вона повинна бути актуальною, надійною, та зрозумілою для користувачів. Отже, фінансові звіти – це головний засіб повідомлення фінансової інформації щодо банку.

Існують три основні фінансові звіти, обов’язкові для зовнішньої звітності комерційного банку:

• баланс ;

• звіт про фінансові результати ;

• звіт про рух грошових коштів .

У цих трьох звітах узагальнюються результати діяльності банку за визначений період часу. Звіти можуть бути складені у будь-який час (напр. наприкінці року, кварталу чи місяця та охоплювати будь-який період (рік, квартал чи місяць). Заголовок кожного звіту містить визначення часу, на який чи за який складається цей звіт.

Фінансовий стан оцінюється за допомогою балансового звіту, що відображає активи, зобов’язання та капітал банку на певну дату. Облікова формула бухгалтерського балансу банку є такою:

Активи = Зобов’язання + Капітал (10.1)

Зобов’язання банку складають 891,4 млн. грн., за рік вони зросли на 321,3 млн. грн. Депозити юридичних осіб складають у пасивах 11,9%, у сумі 117,6 млн. грн. Депозити фізичних осіб складають у пасивах 42,0%, у сумі 413,9 млн. грн. Поточні рахунки обліковуються у сумі 103,6 млн. грн., їх частка у пасивах становить 10,5%.

Власний капітал збільшився на 38,1 млн. грн. і складає у пасивах 94,7 млн. грн., його частка у пасивах становить 9,6%.

У своїй діяльності банк дотримується економічних нормативів, встановлених Національним банком України, та норми обов’язкових резервів на коррахунку. Резерви під активні операції сформовані у повному обсязі.

Банк повинен представляти балансовий звіт, в якому групуються активи і зобов’язання за їх характером і подається перелік у порядку їх відносної ліквідності.

Діяльність банку оцінюється в звіті про прибутки та збитки. Звіт про прибутки та збитки включає доходи, витрати та збитки, зареєстровані впродовж певного періоду. Облікова формула звіту про прибутки та збитки:

Доходи – Витрати = Фінансовий результат (прибуток чи збиток) (10.2)

Банк повинен представляти звіт про прибутки та збитки, в якому доходи і витрати групуються за їх характером і розкриваються суми основних видів доходів і витрат.

Звіт про рух грошових коштів відображає інформацію про джерела надходження коштів та напрями їх використання. Цей звіт повинен містити інформацію про рух грошових коштів за звітний період, пов’язаних з операційною та інвестиційною діяльністю. Облікова формула звіту про рух грошових коштів:

Надходження коштів - Використання коштів = Зміни у сумі коштів

Додаткові звіти необхідні для того, щоб були зрозуміліші для користувачів дані фінансової звітності: балансового звіту, звіту про прибутки та збитки, звіту про рух грошових коштів. Додаткові звіти містять:

• пояснення до балансового звіту, звіту про прибутки та збитки, звіту про рух грошових коштів;

• пояснення змін, які відбулися після дати складання балансу;

• пояснення балансу, які не мають впливу на баланс.

Протягом року банком дотримувалися економічні нормативи встановлені Національним Банком України.

Регулятивний капітал банку зріс за 2006 рік на 18,7 млн. грн. і  склав 81518 тис. грн.    Норматив адекватності регулятивного капіталу - 10,53%.   Норматив адекватності основного капіталу (Н3) - склав 5,4%.

Ліквідність Банку у 2006 році була на достатньому рівні. Норматив миттєвої ліквідності становив за 31.12.06р.- 80,45% при нормативному значенні не менше 20%. Поточна ліквідність - 95,34% при нормі не менше 40%. Норматив короткострокової ліквідності становив 59,44% при нормі не менше 20%.

Норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента становив за 31.12.06р- 21,99% при нормативному значенні не більше 25%,  норматив великих кредитних ризиків – 478,58% при нормативному значенні не більше 800%.

Кредитування інсайдерів здійснювалось в незначних обсягах. Максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру (норматив Н9) становив 3,97%, при нормативному не більше 5%. Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам (Н10) становив 12,47%, при нормативному значенні не більше 40% [20].

Враховуючи, що ліквідність банку - це його здатність своєчасно виконувати грошові зобов'язання, а трансформація коротких пасивів у більш довгі активи може призвести до ряду проблем та дестабілізації діяльності банку, стан виконання нормативів ліквідності перебував у звітному періоді під щоденним контролем, про що свідчить виконання нормативів ліквідності.