Тема 9 Облік резервів

9.1. Класифікація резервів .Відображення резервів у фінансовому, управлінському та податковому обліку в Банку . Принципи класифікації резервів . Зміст та методи формування резерву , вид операцій (діяльності), покриття можливих збитків за яким формується спеціальний резерв .

9.2.Облік резервів. Розрахунок спеціальних резервів Формування резервів у фінансовій звітності. Стандартна та нестандартна заборгованість . Коригуючі проводки .

9.3. Формування спеціальних резервів. Чистий кредитний ризик . Чистий ризик по операціях з цінними паперами . Чистий ризик по дебіторській заборгованості . Чистий ризик по нарахованих доходах .

9.4. Формування обов’язкового резерву. Базою обрахування обов’язкового резерву . Покриття суми обов'язкових резервів .

9.5. Формування загального резерву. Обсяг відрахувань у резерв . Покриття збитків Банку за результатами звітного року.

Лекцій – 2 години

Література:[5], с. 28-48; [6], с. 45-48, 56-71 ; [9], с.39-40.

Тема 10 Облік необоротних активів

10.1. Класифікація необоротних активів . Відображення в обліку основних засобів, товарно-матеріальних запасів або фінансових інвестицій. Класифікація обліку необоротні активи. Облік груп основних засобів . Рахунки 4400 “Основні засоби”, 4409 “Знос основних засобів”, 4431 “Обладнання, що потребує монтажу”.

10.2. Первинна оцінка необоротних активів. Витрати на придбання (створення) необоротного активу.

10.3. Зменшення корисності необоротних активів.

10.4.Амортизація необоротних активів. Нарахування амортизації необоротних активів. Строк корисного використання до певного виду основних засобів.

10.5. Облік вибуття необоротних активів . Передавання іншим балансовим підрозділам Банку (внутрішньосистемне передавання); безоплатне передавання ; крадіжки або втрати іншим чином; продажу; невідповідності критеріям їх визнання як активів. Фінансовий результат від вибуття об’єктів необоротних активів .

10.6. Інвентаризація необоротних активів . Відповідальність за організацію інвентаризації . Проведення інвентаризації необоротних активів.

Лекцій – 2 години

Література:[5], с. 28-48; [6], с. 45-48, 56-71 ; [9], с.39-40.

Тема 11 Облік запасів

11.1. Класифікація запасів. Відображення запасів у фінансовому, податковому та управлінському обліку Банку . Класифікація за змістом запасів (групою).

11.2. Загальні принципи обліку запасів. Застосуванням методів списання матеріалів , сировини, палива, запчастин .

11.3. Первинна оцінка запасів. Відображення первісної оцінки запасів у бухгалтерському обліку.

11.4. Інвентаризація запасів. Встановлення фактичної наявності в банках запасів матеріальних цінностей, визначення стану їх зберігання та встановлення нестач або надлишків. Основними завданнями інвентаризації запасів.

Лекцій – 2 години

Література:[5], с. 28-48; [6], с. 45-48, 56-71 ; [9], с.39-40.

Тема 12 Облік операцій із власним та статутним капіталом банку

12.1. Класифікація операцій щодо статутного капіталу.

Принципи класифікації статутного капіталу.

12.2. Загальні правила обліку статутного капіталу

Формування статутного капіталу Банку. Збільшення статутного капіталу Банку . Збільшення (зменшення) статутного капіталу Банку .

12.3. Формування портфелів для обліку статутного капіталу

12.4. Нарахування витрат та доходів за операціями зі статутним капіталом

Лекцій – 2 години

Література:[5], с. 28-48; [6], с. 45-48, 56-71 ; [9], с.39-40.

2 Практичні заняття

Тема 1. Основні принципи та методи бухгалтерського обліку

1.Основні принципи бухгалтерського обліку.

2. Основні методи бухгалтерського обліку.

Мета вивчення.

1. Необхідність і причини проведення реформи бухгалтерського обліку в банках України.

2. Міжнародні аспекти бухгалтерського обліку та їх суть.

3. Склад і загальна характеристика міжнародних стандартів обліку.

4. Особливості фінансового та управлінського обліку.