Тема 6 Облік дебіторської та кредіторської заборгованості

6.1. Класифікація заборгованості .Відображення дебіторської та кредиторської заборгованості у фінансовому, управлінському та податковому обліку в Банку . Принципи класифікації заборгованості

6.2. Загальні правила обліку дебіторської та кредиторської заборгованості.Облік дебіторської заборгованості за окремими аналітичними рахунками для різних видів операцій в розрізі контрагентів та договорів (за потреби). Облік дебіторської заборгованості по операціям із співробітниками Банку за окремими аналітичними рахунками, відкритими в розрізі підзвітних осіб. Облік кредиторської заборгованості перед клієнтами та співробітниками Банку ведеться на консолідованих рахунках за видами операцій (за потреби на окремих аналітичних рахунках в розрізі контрагентів). Облік кредиторської заборгованості за операціями з цінними паперами на консолідованих рахунках, у позасистемному обліку. Регістри аналітичного обліку в розрізі контрагентів, договорів та видів цінних паперів.

6.3. Оцінка та інвентаризація (переоцінка) заборгованості . Оцінка дебіторської та кредиторської заборгованості . Аналіз кредиторської заборгованості . Фактори оцінкі кредиторської заборгованості .

Лекцій – 2 години

Література:[7], с. 72-79; [8], с. 64-74.

Тема 7 Облік операцій з платіжними картками

7.1 Загальні правила обліку операцій з платіжними картками . Облік операцій з платіжними картками . Відкриття аналітичних рахунків в модулі емісії на індивідуальних карткових рахунках клієнтів. Консолідовані рахунки в ОДБ Банку . Здійснення розрахунків по рахунку 2924“Транзитний рахунок за операціями, здійсненими з використанням платіжних карток”. Облік операцій, що виконуються через банкомати, по рахунку 2920 “Транзитний рахунок за операціями, здійсненими через банкомат”.

7.2 Нарахування доходів та витрат по операціях з платіжними картками

Лекцій – 2 години

Література:[5], с. 174-223; [6], с. 140-162; [8], с.75-89.

Тема 8 Облік операцій з цінними паперами

8.1 Аналітичний облік операцій з цінними паперами . Бухгалтерський облік цінних паперів . Балансова вартість цінних паперів . Номінальна вартість цінних паперів . Дисконт , премія , сума накопичених процентів на дату придбання та нарахованих процентів за час утримання у відповідному портфелі, сума дооцінки та уцінки внаслідок переоцінки цінних паперів, сума нарахованого резерву внаслідок зменшення корисності .

8.2 Формування портфелів цінних паперів . Віднесення цінних паперів до відповідного портфелю . Критерії віднесення цінних паперів до відповідного портфелю . Цінні папери в торговому портфелі . Цінні папери в портфелі Банку на продаж. Цінні папери в портфелі до погашення.

8.3 Загальні правила обліку цінних паперів , оцінка та переоцінка . Облік цінних паперів в торговому портфелі Банку . Справедлива вартість цінних паперів . Визначення справедливої вартості . Котирування на офіційно організованому ринку . Оцінка та переоцінка цінних паперів

Лекцій – 2 години

Література:[5], с. 28-48; [6], с. 45-48, 56-71 ; [9], с.39-40.