Тема 11. Облік запасів

1. Терміни та класифікація запасів.

2. Класифікація.

3. Загальні правила обліку запасів.

4. Первинна оцінка та вибуття запасів.

5. Інвентаризація запасів.

Мета вивчення.

1. Економічний зміст запасів щодо передачі їх вартості та затрати банків.

2. Методика обліку надходження, вибуття, передачі запасів.

3. Порядок відображення в обліку запасів.

4. Порядок відображення в обліку результатів індексації та інвентаризації всіх видів матеріальних цінностей.

5. Методика відображення всіх видів матеріальних цінностей у звітності.

Контрольні запитання

1. У чому суть запасів, як товарно-матеріальних цінностей?

2. У чому суть запасів ?

3. У чому суть запасів щодо передачі їхньої вартості на витрати банку?

4. Що таке об'єкт витрат? Навести приклад.

5. За рахунок яких джерел списуються результати від реалізації або ліквідації запасів ?

6. Які бухгалтерські проводки складаються у випадку виявлення при інвентаризації надлишків запасів? Чи є це об'єктом оподаткування?

7. Наведіть методику облікового відображення нестач запасів.

Тема 12. Облік операцій із власним та статутним капіталом банку

1. Облік операцій із власним капіталом.

2. Облік операцій зі статутним капіталом.

Мета вивчення.

1. Система рахунків для обліку операцій з формування статутного капіталу банку.

2. Методика обліку внесків до статутного капіталу.

3. Варіанти операцій з продажу, викупу, перепродажу акцій при формуванні статутного капіталу.

4. Порядок обліку нарахування і сплати дивідендів.

5. Порядок облікового відображення індексації акцій.

6. Методика обліку витрат, пов'язаних з випуском, продажем, викупом та перепродажем акцій.

Контрольні запитання

1. Назвіть джерела формування статутного капіталу банку.

2. У чому полягає методика відображення в обліку операцій з формування статутного капіталу за рахунок пайових внесків?

3. Яка методика відображення в обліку продажу акцій?

4. Пригадайте порядок відображення в обліку змін статутного капіталу банку.

5. Розкрийте порядок обліку продажів: акцій за номіналом і з курсовою надбавкою.

6. Розкрийте порядок обліку випуску акцій за номіналом і вище номіналу.

7. У чому суть методики обліку перепродажу акцій за номіналом і вище нього?

8. Розкажіть про облік анулювання акцій.

9. Розкажіть про облік нарахування і виплати дивідендів.

10. Пригадайте порядок відображення в обліку індексацій.

11. У чому полягає суть відображення в обліку витрат на випуск і розповсюдження акцій власної емісії?

Вправи для самостійної роботи

Вправа 1. Випущені банком акції номінальною вартістю 1000 грн. кожна були продані по 1200 грн. Згодом ці акції були викуплені банком по 1500 грн. і перепродані за 2000 грн. кожна.

Складіть бухгалтерські проводки.

Вправа 2. За наслідками фінансового року нараховано приватній особі, власнику акцій банку в кількості 50 шт. номіналом 1000 грн. кожна, дивіденди в розмірі 70 % річних.

Складіть бухгалтерські проводки за результатами розрахунків сум нарахованих і сплачених дивідендів.

Вправа 3. У зв'язку з інфляційними процесами банк здійснив індексацію акцій на загальну суму 170 000 грн.

Складіть бухгалтерські проводки.